在“以数治税”的新征管格局下 一流央企有必要建立税务共享中心

李威03

陈玉刚

前不久，国务院国资委印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。《意见》指出，中央企业应强化税务管理、推动集团化税务管理，并对中央企业开展税务数据分析、挖掘税务数据价值，加强税务风险防控等智慧税务转型提出了指导意见。随着智慧税务建设的不断推进，税务部门在纳税服务和税务管理中应用了更多智能手段。企业在享受便利化纳税服务举措的同时，也应当积极寻找自身税务管理数字化转型的升级点。笔者结合实践发现，大型央企可以通过打造税务共享中心加强对集团整体的税务管理——这其实也是建设世界一流企业的题中之义。


图为国家税务总局巴马瑶族自治县税务局干部通过“以数治税”智慧云平台，开展矿泉水行业经营情况取数分析，为行业健康发展提供更有针对性的服务措施。苏宏毅 张鲲翼 摄

现象：央企关注税务共享中心建设
A公司是一家大型央企，下属单位包括大型科研生产联合体、专业科研公司、境内外上市公司及直属单位等多种类型，供应方和销售方众多。

随着业务的不断拓展和我国“金税系统”的不断升级，以往的财务共享中心难以适应“以数治税”的新要求，也无法满足A公司对发票管理和涉税数据价值挖掘的要求。要想进一步提高税务管理水平，A公司亟需搭建起既能实现业务、财务、税务集中管理又能协同上下游的财务供应链管理系统，既能统一数据又具有安全性的税务管理体系。为此，A公司借助第三方专业力量建立了税务共享中心，对内实现了集团税务管理数字化的转型升级，形成了安全可控的涉税数据池，支撑税务智能统计分析、税务风险管控等工作，对外还可实现与上下游企业的供应链结算协同，以降低营运成本、提高产业资金利用率。

目前，A公司正计划进一步拓展税务共享中心的职能，增加风险预警、纳税信用管理、税务自查、税务检查反馈等模块，全方位构建集团企业税务风险管控体系。

从实践情况来看，打造税务共享中心已成为央企加强税务管理的趋势。以笔者所在的团队为例，在服务的10余家央企中，60%的企业已经或正在打造税务共享中心，同时，先后有30多家央企咨询了建设税务共享中心的相关事宜。


图为国家税务总局单县税务局干部，辅导纳税人通过“微税E栈”办理发票申领业务。白峰 郭宁 摄

关键：提前做好准备工作
近年来，税务部门不断推进智慧税务建设，税收征管模式已经由以前的税务专管员转变为以信息管税、以数据治税，对企业涉税监管链条的管理闭环逐渐形成。大型央企要想更好地适应智慧税务新趋势，提升税务管理水平，必然要在原有财务共享中心的基础上，开展税务管理数字化转型升级，打造以发票要素管理为核心的税务共享中心。从A公司的实践不难看出，税务共享中心是财务共享中心的延伸，既能解决集团企业税务管理粗放的问题，也能优化企业现有的发票管理流程。

随着云计算、大数据等互联网技术的广泛应用，以及税务部门专票电子化改革的推进，企业可以通过线上方式集中管理发票，这为搭建税务共享中心提供了有力保障。笔者在实际工作中发现，青岛、吉林等地的税务部门已经与大企业搭建了“税企直连”系统，这对企业开展全集团发票数据的集中管理、建立税务共享中心有着重要的意义。该系统可以对接税务部门电子底账库并从中取数，避免出现数据滥用和数据泄露的风险，有助于企业对发票进行自动化、集中化和合规化的管理。

除了发票业务外，税款的计算和管理同样是税务共享中心的重要组成部分。为了做到税款自动计算、税务风险自动识别和预警，企业建立的税务共享中心需要与企业的业务系统、财务系统有着灵活的接口层设置，以便提取合同数据、费用数据等与税款计算相关的关键数据。如此，企业的税务共享中心才能实现涉税数据的全面采集与管理，并在此基础上开展大数据分析，为企业管理者决策提供数据参考。

目标：更好适应“以数治税”环境
本质上说，企业税务管理数字化转型升级主要依赖涉税数据管理的集中性和业务流程的规范性。建立税务共享中心，是优化税务管理流程、开展税务集中管控和构建涉税数据中心的有效路径，更是税务风险防控、涉税数据分析决策、加速企业税务管理数字化转型升级的有益实践。

同时，在“税企直连”系统的支撑下，税企之间的信息不对称程度将越来越低，大型央企可以此为契机进一步提高税务管理智能化、数字化水平，从而更好地适应“以数治税”的精准监管环境和日益智能的税费服务新体系。
本文刊发于《中国税务报》2022年3月11日B4版。

  来源：中国税务报
作者单位：中科迅联智慧网络科技（北京）有限公司
责任编辑：杜伟 (010)61930189



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