【关注】财政部对增值税留抵退税政策解答

赵国庆

【关注】财政部对增值税留抵退税政策解答

时间
2022年03月08日
来源
财政部新闻办公室
?
问：留抵退税是什么？这项政策会产生怎么样的影响？
答：留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。
国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。
2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，我们完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题。通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力，不但有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，还能够促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。
线上微课
基础设施公募REITS与类REITS—基于交易构架的税收难点透视
本期“财税星空”线上课，我们将结合最新的公募REITS税收文件，从交易构架的角度和大家分享公募REITS与类REITS在设立、债务构建、运营、分配和解散环节的税收疑点、难点问题。参与本次课程的同学即可参与抽奖，我们将在直播结束当晚随机抽取课程群中的三位同学赠与姜新录老师的新作《上市公司并购重组税务处理案例解析》。
本次课程特邀国内资本市场知名税务专家赵国庆老师讲授，将于2022年3月29日晚8点进行线上直播，直播前报名可享受99元优惠价，财税星空会员可免费参加课程！详情请咨询财税星空助理！扫描下方二维码添加课程助理微信。

线下课程
金融业年度所得税汇算热点问题精讲班
和金融市场一样，2021年税务的主题也是加强监管。针对演艺明星、网红主播等一系列高净值个人的的税务处罚，金税四期进入实质性开发和布局，税务机关针对企业税收征管的模式已经逐步从“以票控税”转为“以数治税”。在这个大背景下，金融企业结合自身业务特点，如何应对最新的税务挑战，及时更新内部财税人员的业务知识，把握国家最新征管的动向，在做好2022年企业所得税年度汇算清缴的基础上，对金融企业自身业务中的税务风险进行梳理，逐步建议与金税四期相适应的税收风险控制体制。
财税星空特邀赵国庆老师于2021年3月25-26日两天，在南京开课。本次课程将基于金融业业务的特点，遵循企业所得税、最新增值税等相关政策，结合实际案例，提出应对方法，帮助学员快速掌握要点，降低涉税风险。力争学员能够现学现用，广泛吸收同业经验，为本机构在实务应用中提供专业案例支持和经验指导。报名或咨询请联系财税星空助理！


关注财税星空
财税星空公众平台致力于打造国内领先的财税服务平台，解读最新政策、追踪热点问题，提供优质的财税知识内容，为客户提供政策指导+落地实操的综合财税解决方案。平台创始人赵国庆博士为国内知名财税专家，深耕金融税制改革、房地产税务风险防控等领域，团队常年为国内大型金融机构、知名房地产企业提供咨询顾问服务，通过财税星空公众平台将研究成果、服务成果转化和传播，为更广泛的客户群体创造价值。
财税星空推出微信会员服务，会员收费为900元/年。加入财税星空会员可享受国内知名税务专家及团队的线上服务，参与不同主题的财税专业问题研讨群，由赵国庆老师及专业团队在群内进行问题解答，群内不定期分享税务资料，入群会员可免费参加财税星空所有线上公开课。目前，财税星空主题财税专业微信群包括：
1.企业所得税咨询群

跟踪企业所得税最新政策及征管动向，解答企业所得税汇算清缴疑难问题及日常企业所得税涉税问题。
2.个税咨询群

研讨解答国内个税、外籍个税等与个人所得税相关领域的税务问题。
3.金融咨询群

研讨解答金融行业、银行业、证券业、基金业、私募行业等相关领域的税务问题。
4.增值税咨询群

研究增值税立法动向，解答各行业增值税相关问题，分析增值税发票使用风险。
5.建筑房地产咨询群

追踪建筑、房地产行业税务征管动态，解读行业税收政策。
欢迎各相关行业财务、税务负责人以及专业机构人士加入！
入群及咨询
请联系财税星空助理
长按扫码添加微信