文献梳理：2021《国际税收》财税论文回顾——税收制度篇！

李威03

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2021年《国际税收》财税论文回顾——税收制度篇
（第783期）

《国际税收》（月刊）（原：《涉外税务》）创刊于1988年，是由国家税务总局主管、中国国际税收研究会和中国税务杂志社共同主办的财经类专业期刊，是中国国际税收研究会会刊，也是国内唯一一本专注于国际税收理论研究和实务探索的学术性期刊。
ISSN：2095-6126
CN：10-1142/F
(2021)复合影响因子：2.222
(2021)综合影响因子：0.757
本篇主要呈列了《国际税收》2021年刊出的关于中国税制的相关论文，共计16篇，目录如下：
International Taxation in China

目录

合作共赢 拥抱未来——“一带一路”税收征管合作机制信息化主题线上高级别会议综述
律兰 莫笑绮
“一带一路”税收征管合作机制的多维属性与发展方向探析
辛丹丹 王永琦
“风华正茂、千秋伟业”视野下的“建立现代财税体制”
邓力平
税制结构的国际比较及中国选择
倪红日
完善我国直接税体系的分析与思考
梁季 陈少波
以有效提供地方公共服务为中心：从健全地方税体系到健全地方政府融资体系
杨志勇
助力高质量发展的税制体系改革
杨灿明
国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径
滕祥志
迈向税收征管现代化的里程碑式改革
施正文
深化“一带一路”税收合作推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述
邓汝宇
深化税收征管改革推进税收治理现代化
张斌
论我国税收征管理论体系建设的推进
樊勇 姜辛
“助推”在我国税收征管改革中的应用研究
邵桂根
碳达峰、碳中和背景下应对气候变化的税收政策框架与建议
龚辉文
双重红利目标下我国环境保护税制度优化路径研究
薛钢 明海蓉 蔡颜西
后疫情时代税制改革趋势分析及比较借鉴
于健


2021年01期

合作共赢 拥抱未来——“一带一路”税收征管合作机制信息化主题线上高级别会议综述
律兰 莫笑绮
摘要：2020 年，新冠肺炎疫情深刻影响世界，与此同时，伴随着数字经济蓬勃兴起，信息革命加速到来，多边主义重要性日益凸显，各领域信息化合作未来可期。值此关键时刻，“一带一路”税收征管合作机制（以下简称“合作机制”）各方直面风险挑战，把握历史机遇，共同谱写税收信息化发展新篇章。2020 年 12 月 15 日，以“新挑战 新机遇 新发展——全球疫情背景下的税收信息化发展规划”为主题的合作机制高级别线上会议成功召开。合作机制理事会主席、中国国家税务总局局长王军出席并致辞。合作机制秘书处秘书长、中国国家税务总局总经济师王道树主持会议。此次会议共有 47 个国家（地区）、9 个国际组织以及学术界、业界合计 200 多名中外代表参会，各方围绕税收信息化发展规划进行充分交流，献计献策。合作机制理事会全体成员共同发布《“一带一路”税收征管合作机制信息化线上高级别会议联合声明》，达成 15 项共识，会议取得丰硕成果。

2021年04期

“一带一路”税收征管合作机制的多维属性与发展方向探析
辛丹丹 王永琦
摘要：在多边体系遭遇质疑、国际合作价值被严重低估的全球化逆流中，探索“一带一路”税收征管合作机制的独特属性与发展路径具有重要意义。本文通过横向比较尝试论证了“一带一路”税收征管合作机制的优越性，并从国际法、国际政治、国际经济以及社会学四个维度揭示“一带一路”税收征管合作机制的独特功能属性。依其内涵属性，本文对“一带一路”税收征管合作机制发展方向提出展望和建议：培育税收共同体价值理念、引领构建公平和现代化国际税收体系、完善多边税收信息交换形式。
关键词：“一带一路”税收征管合作；“一带一路”税收征管合作机制；多边体系；全球税收治理

2021年6期

“风华正茂、千秋伟业”视野下的“建立现代财税体制”
邓力平
摘要：在中国共产党成立一百周年之际，从“百年风华正茂、千秋民族伟业”中总结历史经验、领悟时代要求，对我们在新征程上“建立现代财税体制”具有重要指导意义。本文围绕“党管财税、财税为党、财税为民、财税为国”之基本定位，提出在领悟“建立现代财税体制”要求时要特别注意三个方面 ：一是要始终明确中国特色社会主义财税发展是历史必然，二是要深刻领会建立现代财税体制的时代要求，三是要动态把握建立现代财税体制的重要内涵。
关键词：党管财税；现代财税体制；大历史观

2021年9期

税制结构的国际比较及中国选择
倪红日
摘要：本文利用经济合作与发展组织（OECD）的税收统计资料，将 109 个国家的税制结构分为间接税为主、直接税为主、间接税与直接税双主体三种类型进行比较分析，认为难以对税制结构的优劣进行简单判断。在不考虑社会保险基金收入的情况下，中国现行税制结构以间接税为主体，未来优化税制结构应符合中国国情，结合多种因素综合考虑，兼顾“七个有利于”原则，通过适当降低间接税比重和提高直接税比重，最终形成双主体的现代税制结构。
关键词：税制结构；直接税；间接税
完善我国直接税体系的分析与思考
梁季 陈少波
摘要：直接税是指税负较难转嫁的税种，由于其纳税人与负税人一致，因而强化税收调节、缩小收入及财富差距的作用明显。本文在对直接税进行明确界定的基础上，从国际比较视角对我国直接税占比变化、结构特征进行了分析。我国与世界其他主要经济体相比，直接税体系与当前经济发展阶段不相适应，结构性失衡问题凸显，个人所得税制度不完善且收入占比低，财产税结构不够合理，不利于优化收入及财富分配。健全我国直接税体系，应全方位提升直接税的职能作用，处理好直接税与间接税的关系、直接税占比提高与结构优化的关系，完善重点税制，尤其是完善个人所得税、尽快推出房地产税，构建面向自然人纳税人的征管制度体系，营造利于健全直接税体系的社会环境。
关键词：直接税；所得税；财产税；税制结构；间接税
以有效提供地方公共服务为中心：从健全地方税体系到健全地方政府融资体系
杨志勇
摘要：健全地方税体系是建立现代财税体制的重要内容之一。围绕地方税体系主体税种的选择有许多争论，但现有的税种解决不了地方主体税种问题 ；消费地课税原则不能适应一国之内地方税体系健全的需要。健全地方税体系可以借鉴其他国家的作法，但必须走出中国道路。从根本上看，应以有效提供地方公共服务为中心，实现从健全地方税体系到健全地方政府融资体系的转变。
关键词：地方税；现代财税体制；公共服务；政府融资；税收制度
助力高质量发展的税制体系改革
杨灿明
摘要：在高质量发展的背景下，税制体系的改革应着眼于落实新发展理念，推动国家治理体系与治理能力的现代化。本文立足于税制体系在推动经济实现高质量发展的过程中提供资金保障、助力创新驱动、优化发展环境、帮助抵御风险和均衡区域发展的五大功能定位，提出应从深化增值税和消费税改革、调整流转税税率、优化企业所得税和个人所得税制度，以及推动国际税收体系改革等方面推进税制体系改革。
关键词：新发展格局；高质量发展；税制改革

2021年10期

国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径
滕祥志
摘要：2020 年 12 月 30 日，中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过《关于进一步优化税务执法方式的意见》，提出“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用”，这是对税收在国家治理中战略定位的全新论断。其后的 2021 年 3 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对我国税收征管改革举措提出了具体、明确、细致和深化的要求。深入理解中央深改委关于优化税务执法方式的意见精髓，是贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的前提和基础。本文根据两份文件探讨我国优化税务执法方式的时代定位、理念变革与实现路径，并展望未来改革的方向。
关键词：税务执法；税收征管；国家治理
迈向税收征管现代化的里程碑式改革
施正文
摘要：《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要政策文件，对未来税收征管改革进行了统筹谋划和顶层设计，对于推进我国税收征管现代化具有里程碑意义。本文从征管理念、技术支撑、业务体系、组织体系、征管格局及税收职能六个维度，剖析了本次税收征管改革对执法、服务、监管理念与方式的系统优化，对法律制度、数据信息、业务技术等税收征管要素的联动升级，及其对高质量推进税收现代化建设和国际税收征管合作的重要意义及深远影响 , 并提出运用法治思维和法治方式深化征管改革的相关意见建议，以更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
关键词：税收征管改革；税收法治；税收现代化；智慧税务
深化“一带一路”税收合作推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述
邓汝宇
摘要：2021 年 9 月 7 日至 9 日，以“数字时代的税收信息化能力建设”为主题的第二届“一带一路”税收征管合作论坛以视频形式举行。本届论坛的主办方为哈萨克斯坦财政部国家收入委员会。“一带一路”税收征管合作机制（以下简称“合作机制”）理事会第一任主席、中国国家税务总局局长王军出席并致辞。此次论坛共有 61 个国家（地区）的税务局长、代表，以及 12个国际组织负责人参加，各方就税收征管信息化、纳税服务信息化、新技术在税务领域的前景展望等议题进行充分交流，达成一系列广泛共识，发布了涵盖四个方面涉及多项内容的重要成果，并确定 2022 年在阿尔及利亚举办第三届论坛。
深化税收征管改革 推进税收治理现代化
张斌
摘要：《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导“十四五”时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件，其核心是通过推动以“智慧税务”为目标的税收征管数字化转型，贯彻“以纳税人缴费人为中心”的理念，实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治，对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神，本文认为，智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革，税收法治建设是税收征管改革的制度保障，税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以“信用 + 风险”为基础实现精准监管，通过税收共治推进税收治理现代化。
关键词：税收征管;智慧税务;税收法治;税收共治;税收治理现代化

2021年11期

论我国税收征管理论体系建设的推进
樊勇 姜辛
摘要：每个哲学社会学科都要有成体系的学科理论和概念,税收学科的建设也不例外。本文在分析我国税收征管理论体系建设的必要性和可行性的基础上,结合我国多年来税收理论的探索和丰富的税收实践经验,提出我国税收征管理论体系相对成熟的框架和主要内容,并提出应继续推进税收征管理论体系的建设,为提高学术原创能力、实现税收征管现代化、建成高水平税收学科体系和话语体系提供更强有力的理论支撑。
关键词：税收征管;税收现代化;理论体系;学科体系
“助推”在我国税收征管改革中的应用研究
邵桂根
摘要：中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是我国当前和今后一个时期税收征管改革的纲领性文件。为落实好该文件有关的改革措施,有必要引入新的理论和监管措施。"助推"是基于行为科学原理的监管手段,在国际上已经得到广泛运用并证明其有效性,我国税务部门也已做了一些尝试。本文简要介绍"助推"的含义及其在国内外的运用,对当前和未来税收征管改革中运用"助推"提出建议。
关键词：助推;税收征管;税务机关;纳税服务

2021年12期

碳达峰、碳中和背景下应对气候变化的税收政策框架与建议
龚辉文
摘要：我国提出碳达峰、碳中和愿景有其重要的现实背景和意义。本文重点分析助力实现碳达峰、碳中和愿景,积极应对气候变化,促进绿色低碳发展的税收政策框架体系。具体包括三个层次:一是控制和减少温室气体排放的税收政策,二是保护和提高生态系统碳汇能力的税收政策,三是提高人类适应气候变化能力的税收政策。在此基础上,从减缓气候变化和适应气候变化两个方面提出中国应对气候变化的税收政策建议。
关键词：碳达峰;碳中和;碳税;碳排放权交易;税收政策
双重红利目标下我国环境保护税制度优化路径研究
薛钢 明海蓉 蔡颜西
摘要：征收环境保护税的理想状态是在改善环境质量、产生绿色红利的同时,又能促进经济高质量发展、实现蓝色红利,即双重红利效应。本文通过构建空间杜宾模型,实证检验我国环境保护税是否可以同时实现上述目标。研究结论发现,环境保护税的开征比以往的排污费更有助于促进双重红利的实现,但还存在进一步优化的空间。本文借鉴环境保护税建设较为成熟国家(地区)的经验,从税制设计、税收征管、税款使用制度以及其他配套措施方面,为完善我国环境保护税制度提出具体的政策建议。
关键词：环境保护税;环境治理;经济增长;双重红利

后疫情时代税制改革趋势分析及比较借鉴
于健
摘要：本文基于对《OECD税改报告2020》和《OECD税改报告2021》的分析解读,梳理了近年来中国与OECD成员国及其伙伴经济体税收制度改革的总体情况,聚焦新冠肺炎疫情下各国实行的各类税收政策的比较研究,并参照OECD对各国短期及长期税制改革建议,就如何进一步发挥税收的职能作用,对后疫情时代中国税收制度改革提出方向性建议。
关键词：税制改革;新冠肺炎疫情

参考文献

[1]律兰,莫笑绮.合作共赢 拥抱未来——“一带一路”税收征管合作机制信息化主题线上高级别会议综述[J].国际税收,2021(01):32-36.
[2]辛丹丹,王永琦.“一带一路”税收征管合作机制的多维属性与发展方向探析[J].国际税收,2021(04):45-52.
[3]邓力平.“风华正茂、千秋伟业”视野下的“建立现代财税体制”[J].国际税收,2021(06):3-10.
[4]杨灿明.助力高质量发展的税制体系改革[J].国际税收,2021(09):15-19.
[5]杨志勇.以有效提供地方公共服务为中心：从健全地方税体系到健全地方政府融资体系[J].国际税收,2021(09):20-25.
[6]倪红日.税制结构的国际比较及中国选择[J].国际税收,2021(09):26-32.
[7]梁季,陈少波.完善我国直接税体系的分析与思考[J].国际税收,2021(09):33-42.
[8]邓汝宇.深化“一带一路”税收合作 推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述[J].国际税收,2021(10):3-9.
[9]施正文.迈向税收征管现代化的里程碑式改革[J].国际税收,2021(10):11-16.
[10]张斌.深化税收征管改革 推进税收治理现代化[J].国际税收,2021(10):17-20.
[11]滕祥志.国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径[J].国际税收,2021(10):33-38.
[12]樊勇,姜辛.论我国税收征管理论体系建设的推进[J].国际税收,2021(11):42-47.
[13]邵桂根.“助推”在我国税收征管改革中的应用研究[J].国际税收,2021(11):48-52.
[14]龚辉文.碳达峰、碳中和背景下应对气候变化的税收政策框架与建议[J].国际税收,2021(12):7-13.
[15]薛钢,明海蓉,蔡颜西.双重红利目标下我国环境保护税制度优化路径研究[J].国际税收,2021(12):29-38.
[16]于健.后疫情时代税制改革趋势分析及比较借鉴[J].国际税收,2021(12):51-56.
作者：谷承锦
指导老师：李永海


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