“2021个税综合所得年度汇算”今天开始

税收杂志

导 读

一年一度的“个人所得税年度综合所得汇算清缴”退补税今天（3月1日）正式开始啦~不知如何退税，速跟小编的步伐来看！
2021年度个税汇算清缴退税实操已备好，赶快行动吧～
注：本文中的“汇缴”是汇算清缴的简称。
  一、2021汇算清缴的办理时间？
二、个人的汇算清缴是啥意思？
三、汇算清缴退补税是咋算的？
四、需要办理汇算清缴的情况有几种？
五、哪些情况会导致平时多缴税？
六、哪些情况会导致平时少缴税？
七、个人汇算清缴应该由谁来办？
八、汇算清缴的办理方式有几种？
九、2021年的汇算清缴有哪些新变化？
十、汇算清缴常见高频问题梳理
一
2021汇算清缴的办理时间
办理汇缴的时间是：3月1日-6月30日。以下有这几个时间点，别混淆！

今年汇缴多了预约机制，想在3月1号-15号办的话，要提前在“个人所得税”APP上进行预约，预约时间是2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点。3月16号以后办理，就不用预约了。
4个月的办理时间，不着急的小伙伴可以等16号之后再办，着急的看这里：
?点击查看：三步走！教您在个税APP上预约办理2021个税年度汇算
二
个人的汇算清缴是啥意思？
个人的汇缴就是把您2021年一整年取得的劳动收入（税法中叫“综合所得”，具体指工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费共4项）合并，在2022年3月-6月重新计算个税，与您2021年平时预扣预缴的个税比较，税款多退少补。
三
汇算清缴退补税是咋算的？
2021年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
综合所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
专项扣除：个人负担的三险一金。
专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人共6项支出。
其他扣除：个人缴付的企业年金和职业年金、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养老保险。
符合条件的公益慈善事业捐赠是指：个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。
四
需要办理汇算清缴的情况有几种？
1、平时预缴交多了，想退税的
2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
2、年度超12万且补税大于400的
2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
3、取得综合所得时，支付方没有预扣预缴个人所得税的
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理年度汇算。
五
哪些情况会导致平时多缴税？
1、2021年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2、2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
六
哪些情况会导致平时少缴税？
1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。
七
个人汇算清缴应该由谁来办？
1、自己办（个人所得税APP、自然人电子税务局网站自行申报）
2、单位办（单位扣缴义务人集中申报）
3、请人办（委托第三方专业机构申报）
八
汇算清缴的办理方式有几种？
1、网络申报：下载“个人所得税”APP或通过自然人电子税务局网站进行申报。
2、集中申报：可委托扣缴义务人，集中进行申报。
3、委托申报：可委托第三方机构或个人办理年度汇算清缴。
4、邮寄申报：将所需材料邮寄给指定税务机关进行申报。
5、办税服务大厅：前往收入来源地的主管税务机关办税服务大厅进行申报。
【我们建议您：自己办汇缴】
在手机上下载“个人所得税”APP进行操作，简单方便，强烈推荐！
九
2021年的汇算清缴有哪些新变化？
变化1：提供年度汇算初期“预约办税”服务
凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点登录手机“个人所得税”APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可办理。
变化2：同时取得综合所得和经营所得
同时取得这两种所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
变化3：明确年度汇算期结束后的主管税务机关
为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。
变化4：办理补税
对于年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。
十
汇算清缴常见高频问题梳理
1、为什么办汇缴要预约？
主要是为了能有序的办理年度汇算，提升办理体验，错峰办理，防止汇算初期扎堆办理产生不便。预约办税仅限于3月1日至15日这段高峰期。要是不着急的话，3月16日之后办理汇缴，就不用预约了，直接登录手机“个人所得税”APP或“自然人电子税务局”网页端，随时可以办汇缴。
2、之前有申请过退税的，这次还需要预约吗？
本次汇缴预约和之前的汇缴没有关系。需不需要预约，是看这次汇缴想在啥时候办，在3月1日至3月15日办理的，就需要预约哦。3月16日之后办理汇缴，就不用预约了，随时可以办。
3、汇缴地如何选择？
（1）如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方办理申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;
（2）如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。
（3）如您没有任职受雇单位，系统默认为向您主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
（4）没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报。
（5）若系统无默认，显示“不存在户籍所在地和经常居住地”，可以在“个人所得税”APP选择【个人中心】-【个人信息】-【基本信息】，添加【户籍所在地】和【经常居住地】，然后重新办理汇缴申报。
4、个税APP绑定的银行卡要符合什么条件？
（1）银行账户需为纳税人本人的银行开户。
（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询。
（3）收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
5、为什么我没有退税？
综合所得汇算清缴的结果有三种：不补不退、补税、退税。并不是办理了个税综合所得汇缴就会有退税的，如果因为您没有足额享受扣除，或者在预扣预缴时适用的是高税率，导致平时多缴纳了税款，再比如年收入不足六万，但在某个月缴纳了税款，这样一般在汇算清缴的时候是有退税的。产生退税的因素有很多，总体来说，按税法，若是平时有多缴纳的税款，才会产生退税。
6、提交退税申请后，多久能到账？
答：个人所得税综合所得汇算清缴退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理。退税到账时间与当地税务机关审核的流程及审核的数量有关，税法没有规定多长时间，具体审核的时间要看各税局的处理时限。若是纳税人的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件，一般可以尽早获得退税。若填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。
在“个人所得税”APP上，可以查到退税办理进度。如果审核中有问题，税局会通过个税APP或电话等其他方式联系到您。您提交退税申请后可随时关注下APP的页面显示和银行账户。若一直未到账，可联系所选择的汇缴地税务机关或拨打当地的12366核实一下具体情况。
7、退税办理进度可以在哪里查询？
若是办理了汇缴有退税，并申请了退税的话，可以通过以下步骤查询到退税办理进度：打开“个人所得税”APP ，首页【我要查询】-【申报查询】-【已完成】，点击办理的综合所得年度汇算，选择【退税记录】。
8、为什么会退税失败?
退税失败原因有很多，大概有以下几种情况：
（1）您的身份信息不正确;
（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效;
（3）您填报的申报数据存在错误或者疑点;
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。
注意：对审核不通过或者退库失败的，在“个人所得税”APP的退税进度页面会提示您原因或解决方法。
9、专项附加扣除忘记申报怎么办？
办理综合所得汇算清缴时，有符合条件的专项附加扣除忘记填报的话，可以先在“个人所得税”APP首页的【专项附加扣除填报】中进行申报，然后再通过【综合所得年度汇算】办理汇缴。
10、汇缴申报有误怎么办？
汇缴申报有误的话，可以在“个人所得税”APP首页【我要查询】，或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】，选择办理的综合所得年度汇算，进入【申报记录详情】页面更正申报。如果已经申请退税且退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先撤销申请再更正申报。
注意：目前，“个人所得税”APP上综合所得汇缴更正、作废申报的次数为5次，超过上限后，如需要更正或者作废申报，一般要到办税大厅办理哦！
11、单位做汇缴集中申报，进入“自然人电子税务局”后，没有“单位办税”模块怎么办？
办理集中申报需要使用法人、财务负责人或是有办税权限的人员（如办税员）的“个人所得税”APP扫码或输入其账号密码登录自然人电子税务局（网页端）才可以。若是没有办税权限，是没有“单位办税”模块的。
12、如何授权办税人员？
可以用单位法人或财务负责人账号登录“个人所得税”APP或“自然人电子税务局网页版”进行授权：
（1）个人所得税APP：登录后，进入【个人中心】-【企业办税权限】-【新增办税人员】即可；
（2）自然人电子税务局网页版：点击【完善个人信息】进入个人信息界面，再点击【办税授权管理】-【企业办税权限】-【查看详情】-【新增办税人员】即可。
13、汇缴时有疑问咋办？
拨打当地12366，电话咨询。
?点击查看：2021年度个人所得税综合所得年度汇算问题汇编
  来源：和信合个人所得税微信公众号