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【讲堂】一般纳税人转登记为小规模纳税人,这两个衔接事项要处理好!
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2020-6-8 20:10:14
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
沈阳税务
标题:
【讲堂】一般纳税人转登记为小规模纳税人,这两个衔接事项要处理好!
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NzUzMDIyNw==&mid=2663691986&idx=4&sn=4ac8eb6d0175fa2f128a99527da68ae2&chksm=8baf6ecebcd8e7d8717a732a3f03688dde247085f3b3ee93d9333494bedf0659166a6112efb1#rd
作者:
发布时间:
2020-06-08
二维码:
-
本帖最后由 子宁 于 2020-7-24 11:21 编辑
继“税费优惠政策解读”“你来问我来答”系列视频讲座后,税务总局“税务讲堂”近日又推出“热点政策解读”系列课程,为纳税人、缴费人解读最新出台的税费政策,助力企业复工复产。今天我们来学习:一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
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相关解读
一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
答:纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“
应交税费
—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的,从“
应交税费
—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
往期回顾
1.
一般纳税人选择放弃免税权应注意哪些问题?发票咋开?
2.一般纳税人减免税的起始时间咋选择?发票咋开?一个案例讲清楚
3.
受疫情影响,一般纳税人是否可以延期确认增值税扣税凭证用途?
4.一般纳税人今年选择“转登记”有几次申请机会?如何办理?
5.1分钟告诉你:一般纳税人转登记需要满足哪些条件?
6.小规模纳税人享受增值税减免优惠,开具发票要注意纳税义务发生时间
7.如何正确开具减免税发票?1分钟教会你
8.疫情防控减免税优惠政策出台前,企业已开具的专用发票咋处理?
9.“转登记”政策延续!符合条件的一般纳税人可在年底前办理
10.享受减免税优惠,一般纳税人和小规模纳税人开具发票有何不同?
11.一般纳税人享受和放弃增值税减免税应注意哪些问题?
12.促进汽车消费和产业发展出台了哪些税收政策?
来源:国家税务总局
温馨提示:本文不作为政策执行的依据!纳税人具体执行前,请详细咨询主管税务机关!
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