甘肃市州2020系列：定西市一般公共预算收入决算分析！

李威03

定西市2020年一般公共预算收入决算分析
（第733期）
本文聚焦于定西市一般公共预算收入的决算数据，主要分析其税收收入和非税收入的规模与结构，并分析定西市2020年税收和非税收入的预算完成情况，以进一步研究市级层面的财政收入结构现状及地区差异。
定西，通称“陇中”，是甘肃省辖地级市，甘肃省人民政府批复确定的丝绸之路经济带甘肃段重要节点城市、陇中地区中心城市。定西市辖1个区（安定区）、6个县（通渭县、临洮县、漳县、岷县、渭源县和陇西县），总面积19600平方千米。根据第七次人口普查数据，定西市常住人口为2524097人。定西地处中国西北地区，甘肃省中部，地处黄土高原、青藏高原和西秦岭交汇地带，是甘肃省确定的区域中心城市、国家中医药产业发展综合试验区核心区、全国首批区域性马铃薯良种繁育基地，素有“兰州门户、甘肃咽喉”之称（见图1）。2020年，定西市实现地区生产总值441.36亿元，占甘肃省生产总值总量的4.90%，比上年增加4.4%。定西市的GDP排甘肃省各市州的第十位，仅超过金昌市（358.62亿元）、临夏州（331.28亿元）、嘉峪关市（281.60亿元）和甘南州（219.06亿元）。

图1 定西市行政区划图
一、2020年定西市一般公共预算收入决算分析
2020年定西市一般公共预算收入达25.67亿元，占年初预算的101.02%，较前一年提高4.05%，占全省一般公共预算收入的比重为2.93%，位居甘肃省各市州的第九位，与位居首位的兰州市（28.26%）之间存在巨大差距。其中：税收收入完成15.18亿元，占一般公共预算收入的59.14%，增收0.09亿元；非税收入完成10.49亿元，占一般公共预算收入的40.86%，增收0.90亿元。财政收入质量为59.14%，排甘肃省各市州第十位，仅优于天水市（55.85%）、武威市（49.19%）、甘南市（46.80%）和张掖市（46.38%），财政收入质量相对较差。2020年定西市一般公共预算支出288.75亿元，占变动预算290.14亿元的99.52%，比上年增长10.99%。定西市的财政自给率为9.48%，位列全省第十一位，低于全省平均水平（21.02%）。
（一）定西市税收收入决算分析
定西市税收收入完成15.18亿元，排全省各市州第九位。在十三个税种中，增值税、契税和土地增值税排前三位，其中，增值税收入6.37亿元，占税收收入的比重为41.98%，位列第一，远高于其他税种；排在第二位的是契税，收入为1.66亿元，占税收收入的比重为10.93%；排在第三位的是土地增值税，收入达1.62亿元，占税收收入的比重为10.70%，前三大税种占比合计达63.62%，超过了6成；其余税收占比均不足10%，排在第四至十四位的分别是城市维护建设税（1.25亿元，占比8.21%）、车船税(1.08亿元，占比7.11%)、企业所得税（0.89亿元，占比5.87%）、房产税（0.74亿元，占比4.85%）、城镇土地使用税（0.41亿元，占比2.72%）、印花税（0.38亿元，占比2.50%）、个人所得税（0.32亿元，占比2.09%）、耕地占用税（0.27亿元，占比1.75%）、环境保护税（0.10亿元，占比0.66%）、资源税（0.09亿元，占比0.56%）（见图2、图3）。

图2 2020年定西市税收收入规模

图3 2020年定西市税收收入结构
（二）定西市非税收入决算分析
2020年定西市非税收入完成10.49亿元，排全省各市州第九位。在五项非税收入中，其他收入为2.66亿元，占非税收入的比重为25.34%，位列第一；排在第二位的是专项收入（主要包括教育费附加收入、地方教育附加收入、文化事业建设费收入和残疾人就业保障金收入）为2.37亿元，占非税收入的比重为22.63%；排在第三位的是罚没收入(2.2亿元，占比21.13%）；排在第四位的是国有资源（资产）有偿使用收入（1.85亿元，占比17.61%）；排在第五位的是行政事业性收费收入（1.39亿元，占比13.28%）（见图4、图5）。

图4 2020年定西市非税收入规模

图5 2020年定西市非税收入结构
（三）定西市一般公共预算收入预算完成率分析
2020年，定西市一般公共预算收入决算数仅为预算数的101.02%，完成本年度预算任务。其中，税收收入决算数仅为预算数的92.19%，未完成预算任务；非税收入决算数为预算数的116.80%，超额完成任务。在定西市的13个税收税种收入中，仅有耕地占用税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和环境保护税5个税种收入超预算完成，预算完成率分别为105.57%%、105.17%、103.74%、101.39%和101.11%。车船税、城市维护建设税和增值税的预算完成率超过90%；城镇土地使用税、契税、印花税和资源税的预算完成率超过80%；仅有房产税的预算完成率不足80%，仅为76.17%。尤其是主要税种增值税的预算完成率偏低，影响了整体税收收入的预算完成情况（见图6）。

图6 2020年定西市税收收入预算完成率
在定西市的5项非税收入中，有三项完成了预算任务，预算完成率分别为其他收入（154.10%）、罚没收入（135.28%）和专项收入（117.28%）。国有资源（资产）有偿使用收入和行政事业性收费收入均未完成预算任务，其中国有资源(资产)有偿使用收入完成了预算的96.10%、行政事业性收费收入完成了预算的83.39%（见图7）。

图7 2020年定西市非税收入预算完成率
二、2020年定西市其他收入决算完成情况
从定西市政府性基金决算完成情况来看，2020年全市政府性基金收入完成65.16亿元，占预算17.83亿元的365.45%，较去年增长10.95亿元。其中：国有土地使用权出让相关收入22.41亿元，完成预算16.95亿元的132.21%；农业土地开发资金相关收入270万元，完成预算309万元的87.38%；城市基础设施配套费相关收入1.96亿元，完成预算0.62亿元的316.13%；污水处理费相关收入0.21亿元，完成预算0.19亿元的110.53%。从定西市国有资本经营决算完成情况来看，2020年全市国有资本经营收入总计360万元，其中上级补助62万元，占预算492万元的73.17%。国有资本经营预算支出225万元，调出资金130万元，结余5万元，总计360万元，占预算336万元的107.14%，实现收支平衡。从定西市社会保险基金决算完成情况来看，2020年全市社会保险基金收入63.01亿元，上年结余收入39.36亿元，上级补助收入15.80亿元，下级补助收入4.44亿元，全市社会保险基金收入总计122.60亿元，完成预算104.23亿元的117.62%。定西市全市社会保险基金支出总计122.60亿元，完成预算104.23亿元的117.62%。从定西市政府债务情况来看，财政部核定我市2020年政府债务限额196.78亿元（一般债务94.25亿元，专项债务102.53亿元），比上年增加64.12亿元（一般债务72.95亿元，专项债务59.71亿元）。全市当年发行政府债券171.66亿元，其中：新增债券110.78亿元（新增一般债券12.72亿元，新增专项债券98.06亿元），再融资债券60.88亿元（再融资一般债券19.09亿元，再融资专项债券41.79亿元）。
定西市2020年财政收入决算结果：全年收入总计211.47亿元，完成调整预算147.56亿元的143.31%。其中一般公共预算收入预算为25.45亿元，年终决算收入25.67亿元，完成调整预算的100.86%，同比增长4.05%，其中：一般公共预算收入加上级补助收入253.8亿元、债务转贷收入15.1亿元、上年结余0.9亿元、动用预算稳定调节基金1.4亿元、调入资金4.6亿元后，财政决算总收入为301.5亿元。一般公共预算支出实现288.8亿元，增长11%。一般公共预算支出加上解省级支出2亿元、债务还本支出5.6亿元、安排预算稳定调节基金3.7亿元后，财政决算总支出为300.1亿元。财政决算总收入与总支出相抵，年终滚存结余1.4亿元，全部为结转下年项目资金，当年实现收支平衡。
三、总结
回顾2020年，定西市面对不断冲击的疫情、复杂的经济形势和繁重的改革任务三大压力，全市各级部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神以及习近平总书记对甘肃重要讲话和指示精神，按照深化财政体制改革和建立现代财政制度的总体要求，坚持稳中求进工作总基调，砥砺前行，创新实干，统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，有力地促进了全市经济社会平稳健康发展。
面对疫情的严重冲击，在防疫常态化的情况下，定西市保障政策落实和资金到位。在政策方面，定西市制定出台《关于有效应对疫情做好财税工作的若干措施》，积极落实金融信贷优惠政策，拨付扶贫小额信贷、民贸民品等，特别是帮助中小微企业、个体工商户渡过难关。在资金方面，全市共投入疫情防控资金4.4亿元，全力保障疫情防控设备、物资购置和人员补助经费。发行抗疫特别国债8.53亿元，特殊转移支付10.4亿元。
面对复杂的经济形势，定西市注重资金保障，加大扶贫资金投入、精准统筹使用资金、积极整合涉农资金、加快资金支出进度、加强扶贫资金监管。坚持可持续、区域均衡发展，大力支持重点领域、重点项目发展建设，扩大有效投资，拉动经济增长。
面对繁重的改革发展任务，坚决支持打好三大攻坚战。一是全力筹措各类扶贫资金，有效加强资金监管，保障了脱贫攻坚目标如期实现，累计投入各类扶贫资金61.55亿元，其中，各级财政专项扶贫资金27.2亿元，整合其他涉农资金7.67亿元，易地扶贫搬迁一般债券3.64亿元，东西部扶贫协作帮扶资金6.54亿元，脱贫攻坚补短板综合财力补助6.24亿元，土地指标跨省域调剂收入用于扶贫等其他资金10.26亿元。二是推进国企管理改革，制定《定西市推进国有企业退休人员社会化管理工作方案》和《定西市国有企业退休人员社会化管理工作实施办法》，国有企业退休人员社会化管理工作全面完成。制定《定西市市属国有企业混合所有制改革实施方案》，8个混改项目全部完成，混改工作位居全省前列。三是加强财政预算管理，不断加强全口径预算管理，预算编制不断细化，采购预算全面落实。实施零基预算，坚持先有预算后有支出，严控预算追加。加强直达资金监管，确保资金直接惠企利民。100%公开预决算和“三公”经费信息。医疗卫生、教育、科技、交通、生态环境、自然资源六大领域市与县区财政事权与支出责任划分改革全面完成。
数据来源：甘肃省财政局官网：定西市2020年度全市及市本级财政总决算公开
http://zwgk.dingxi.gov.cn/art/2021/12/20/art_13020_1482417.html
作者：陆胤
指导老师：李永海