甘肃市州2020系列：临夏州一般公共预算收入决算分析！

李威03

临夏回族自治州2020年一般公共预算收入决算分析
（第729期）
临夏回族自治州，古称河州，是甘肃省辖自治州，全国两个回族自治州和甘肃两个民族自治州之一，成立于1956年11月。截至2021年5月，全州总面积8169平方公里，辖1个县级市、7个县。州内有回、汉、东乡、保安、撒拉等42个民族，东乡族和保安族是以临夏为主要聚居区的甘肃特有少数民族。 根据第七次人口普查数据，截至2020年11月1日零时，临夏回族自治州常住人口为2109750人。 临夏地处中国西部地区，甘肃省中部西南面，黄河上游，是古丝绸之路南道要冲、唐蕃古道重镇、茶马互市中心，是文成公主进藏的途经之地，素有“西部旱码头”、“东有温州、西有河州”的美誉（见图1）。临夏紧靠兰州、毗邻藏区，是内地连接藏区的重要经济通道，2019年在西藏、青海、四川等藏区经商务工的临夏籍人员达30多万人，成为藏区与内地贸易的主要承担者，发挥着不可替代的作用。2020年，临夏州地区生产总值331.3亿元。2020年临夏州实现地区生产总值331.30亿元,增长率为5.2%。临夏州GDP占全省GDP的比重为3.67%，在甘肃省各市州的排第十二位，仅高于嘉峪关（3.12%）和甘南州（2.43%）。

图1 临夏自治州行政区划图
一、2020年临夏自治州一般公共预算收入决算分析
2020年临夏自治州一般公共预算收入达19.20亿元，占年初预算的111.60%，增速为17.10%，占全省一般公共预算收入的比重为2.20%，排在甘肃省各市州的第十二位，其中：税收收入完成12.40亿元，占一般公共预算收入的64.58%，税收收入的增速为15.20%；非税收入完成6.79亿元，占一般公共预算收入的35.42%，非税收收入的增速为21.60%。财政收入质量为64.58%，排甘肃省各市州第四位，低于嘉峪关、金昌和兰州等4个市州，财政收入质量在甘肃省14个市州相对较好。2020年临夏州一般公共预算支出319.30亿元，与上年财政支出相比，增速为15.90%。临夏州的财政自给率低于全省财政自给率（21.00%）的平均水平，为6.01%，位列全省第十三位，仅高于甘南州（4.72%），与最高的嘉峪关的差距达到了10.46倍，财政自给率水平十分有限。
（一）临夏州税收收入决算分析
临夏州的税收收入完成12.40亿元，在所公布的8个市（州）中，位于最末位，与最高的兰州市（176.15亿元）相差14.21倍。在2020年临夏州所公布的税种中，增值税、契税和土地增值税排前三位，其中，增值税收入5.77亿元，占税收收入的比重为46.49%，在各税种中位列第一，远高于其他税种；排在第二位的是契税，收入为1.37亿元，占税收收入的比重为11.04%；排在第三位的是土地增值税，收入为1.23亿元，占比为9.93%；前三大税种占比合计达67.46%，超过了二分之一；排在第四至十位的分别是企业所得税（1.02亿元，占比8.22%）、城市维护建设税（0.99亿元，占比8.00%）、车船税（0.88亿元，占比7.07%）、房产税（0.42亿元，占比3.37%）、印花税（0.24亿元，占比1.94%）、个人所得税（0.20亿元，占比1.65%）和城镇土地使用税（0.18亿元，占比1.42%）。排最后三位的是环境保护税（0.04亿元，占比0.35%）、耕地占用税（0.04亿元，占比0.30%）和资源税（0.03亿元，占比0.22%），占比均不足1%（见图2、图3）。

图2 2020年临夏州税收收入规模

图3 2020年临夏州税收收入结构
（二）临夏州非税收入决算分析
2020年临夏州非税收入完成6.79亿元，在所公布的8个市（州）中，位居第六位，高于金昌市（5.60亿元）和嘉峪关市（4.31亿元）。在非税收入中，行政事业性收费收入为1.90亿元，占非税收入的比重为28.00%，位列第一；排在第二位的是国有资源（资产）有偿使用收入，为1.59亿元，占比为23.50%；排在第三位的是罚没收入（1.18亿元，占比17.37%）；排在第四位的是专项收入（1.13亿元，占比16.65%）；排在最后一位的是其他收入（0.98亿元，占比14.49%），占比均超过10%（见图4、图5）。

图4 2020年临夏州非税收入规模

图5 2020年临夏州非税收入结构
（三）临夏州一般公共预算收入预算完成率分析
2020年，临夏州一般公共预算收入决算数为预算数的111.60%。其中，税收收入决算数为预算数的108.17%，超额完成预算任务；非税收入决算数为预算数的118.47%，超额完成预算任务。
在临夏州所公布的税收税种收入中，资源税、契税、个人所得税、印花税、增值税、车船税和环境保护税等7个税种收入超预算完成，预算完成率分别为185.33%、159.04%、134.83%、115.86%、112.63%、108.91%和104.59%。城市维护建设税、企业所得税、土地增值税的预算完成率超过90%；房产税的预算完成率超过80%；城镇土地使用税的预算完成率为79.85%；耕地占用税的预算完成率在各个税种之中最低，为25.80%（见图6）。

图6 2020年临夏州税收收入预算完成率
在临夏州的非税收入中，行政事业性收费收入、其他收入和罚没收入完成了预算任务，依次为168.74、151.14%%和110.07%；而国有资源（资产）有偿使用收入和专项收入的预算完成率超过90%，为98.35%和91.49%；（见图7）。

图7 2020年临夏州非税收入预算完成率
二、2020年临夏州其他收入决算完成情况
前面介绍了临夏州2020年一般公共预算的情况，下面依次介绍临夏州2020年政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。临夏州政府性基金预算收支情况：2020年全州政府性基金总收入56.82亿元，其中：本级收入18.08亿元，上级补助收入11.46亿元，债券转贷收入25.47亿元，上年结余1.81亿元。政府性基金支出49.22亿元，调出资金及上解省级财政3.85亿元，债券还本支出0.6亿元，年终结余3.15亿元；临夏州国有资本经营预算收支情况：2020年全州国有资本经营预算总收入109万元，全部为上级补助，当年支出106万元，年终结转3万元。临夏州社保基金预算收支情况：2020年全州社保基金总收入76.6亿元，其中：当年收入58.29亿元，上年结余18.31亿元。社会保险基金支出54.88亿元，年末滚存结余21.73亿元。
2020年全州一般公共预算总收入为330.45亿元，其中：一般公共预算收入19.18亿元、上级补助收入285.12亿元、调入预算稳定调节基金1.9亿元、债券转贷收入19.82亿元、上年结余及调入资金4.43亿元。2020年全州一般公共预算支出为320.29亿元,上解省级财政1.25亿元，债务还本支出及补充预算稳定调节基金6.86亿元，结转下年支出2.05亿元。2020年全州各级财政当年均实现收支平衡。2020年省财政厅核定全州政府债务限额197.07亿元（一般债务限额116.2亿元，专项债务限额80.87亿元）。截至12月底，全州政府债务余额167.59亿元（一般债务余额109.58亿元，专项债务余额58.01亿元），州县市政府债务余额均未超出批准的债务限额。
三、总结
总的来看，2020年全州经济稳定恢复、企稳向好，统筹疫情防控和经济社会发展成效明显，但疫情变化和外部环境仍存在诸多不确定性。新的一年，全州各级各部门要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九届五中全会、中央经济工作会议、省委十三届十三次全会暨省委经济工作会议、州委十二届十三次全会暨经济工作会议精神，接续奋斗、砥砺前行、乘势而上、再谱新篇，持续做好“六稳”工作、落实“六保”任务，打好农业产业结构调整、补齐基础设施短板、文旅产业深度开发、职业技能培训“四个攻坚战”，推进脱贫攻坚和乡村振兴有效衔接，巩固疫情防控和经济社会高质量发展成果，努力实现“十四五”时期经济社会发展开门红。
数据来源：临夏回族自治州人民政府官网：2020年全州及州级财政决算公开
http://www.linxia.gov.cn/XxGk/Content?ItemID=10eadf5c-d2e6-4696-8a40-24b764d98d32
作者：曹静娜，兰州财经大学财税与公共管理学院2021级财政学硕士研究生。
指导老师：李永海