甘肃市州2020系列：甘南州一般公共预算收入决算分析！

李威03

甘南藏族自治州2020年一般公共预算收入决算分析
（第727期）
甘南藏族自治州，是甘肃省辖自治州，黄河、长江的水源涵养区和补给区，国家确定的生态主体功能区、生态文明先行示范区。截至2019年12月，全州辖1个市（合作市）、7个县（夏河县、玛曲县、舟曲县、碌曲县、迭部县、临潭县、卓尼县），总面积4.5万平方公里。根据第七次人口普查数据，甘南藏族自治州常住人口为691808人。甘南藏族自治州地处中国西部地区，甘肃省西南部，青藏高原与黄土高原过渡的甘、青、川三省结合部。南与四川阿坝州相连，西南与青海黄南州、果洛州接壤，东部和北部与陇南市、定西市、临夏州毗邻。全州分为三个自然类型区，南部为岷迭山区，气候温和，是全国“六大绿色宝库”之一；东部为丘陵山地，农牧兼营；西北部为广阔的草甸草原，是全国的“五大牧区”之一（见图1）。甘南藏族自治州被誉为“中国的小西藏，甘肃的后花园”。有尕海、则岔2个国家级自然保护区，莲花山、冶力关2个国家森林公园，桑科草原、黄河首曲、大峪沟等几十处自然景区；有全国文物保护单位夏河拉卜楞寺、卓尼禅定寺和碌曲郎木寺等121座藏传佛教寺院；有天险腊子口、俄界会议遗址等十多处革命历史遗迹；有香浪节、晒佛节、采花节、花儿会等民俗节庆活动。2020年，甘南州实现地区生产总值219.06亿元，同比增长1.6%，排甘肃省各市州的最后一位；兰州市（2837.36亿元）排名第一，也是唯一一个超过2000亿元的市州；庆阳市（742.94亿元）排名第二，天水市（632.67亿元）排名第三。

图1 甘南州行政区划图
一、2020年甘南州一般公共预算收入决算分析
2020年全州一般公共预算收入完成10.47亿元，为年初预算10.85亿元的96.53%，比上年减收157万元，同比下降0.15%，占全省一般公共预算收入的比重为1.65%，排名全省最后一位；而排名第一的兰州市收入为247.13亿元，是甘南州的23.60倍，可见差距巨大。全州一般公共预算收入10.47亿元，加上返还性收入（税收返还补助）1.67亿元、一般性转移支付收入148.94亿元、专项转移支付收入56.22亿元、上年结转5.97亿元、调入资金1.53亿元、债务转贷收入14.65亿元、动用预算稳定调节基金1亿元之后，全州一般公共预算总收入完成240.45亿元。其中：税收收入4.89亿元，占调整预算的100.85%；非税收入5.59亿元，占调整预算的93.05%。财政收入质量为46.80%，排甘肃省各市州第十三位，财政收入质量较差。全州一般公共预算支出221.90亿元，加上上解上级支出1.90亿元、地方政府一般债券还本支出1.97亿元、地方政府向国际组织借款还本支出8万元、地方政府其他一般债务还本5万元、动用预算周转金7万元、安排预算稳定调节基金1.32亿元后，全州一般公共预算总支出完成227.09亿元。甘南州的财政自给率仅为5.00%，位列全省最后一位；仅有两个市州的财政自给率高于50%，分别是排名第一的嘉峪关市（61.16%）和排名第二名的是兰州市（51.07%），还有十个市州的财政自给率低于全省市州平均财政自给率（21.02%）。
（一）甘南州税收收入决算分析
2020年甘南州税收收入完成4.89亿元，排全省各市州最后一位。在这十三个税种中，增值税、城市维护建设税和车船税排前三位。其中，增值税收入2.65亿元，占税收收入的比重为54.20%，位列第一，远高于其他税种；排在第二位的是城市维护建设税，收入达0.45亿元，占税收收入的比重为9.18%；排在第三位的是车船税，收入为0.35亿元，占比为7.22%；前三大税种占比合计达70.60%，超过三分之二；其余税收占比均不足7%，排在第四至十三位的分别是企业所得税（0.34亿元，占比6.88%）、资源税（0.21亿元，占比4.22%）、契税（0.20亿元，占比4.01%）、房产税（0.18亿元，占比3.64%）、个人所得税（0.14亿元，占比2.93%）、土地增值税（0.14亿元，占比2.88%）、印花税（0.08亿元，占比1.72%）、城镇土地使用税（0.08亿元，占比1.59%）、耕地占用税（0.05亿元，占比1.08%）、环境保护税（0.02亿元，占比0.46%）（见图2、图3）。

图2 2020年甘南州税收收入规模
图3 2020年甘南州税收收入结构
（二）甘南州非税收入决算分析
2020年甘南州非税收入完成5.59亿元，排全省各市州第十三位。在六项非税收入中，国有资源（资产）有偿使用收入（1.33亿元），占非税收入的比重为23.84%，超过五分之一，位列第一；排在第二位的是其他收入（0.98亿元），占比为17.62%；排在第三位的是罚没收入（0.97亿元，占比17.37%）；排在第四位的是专项收入（0.95亿元，占比16.96%）；排在第五位的是国有资本经营收入（0.72亿元，占比14.80%）；排在第六位的是行政事业性收费收入（0.53亿元，占比9.41%）（见图4、图5）。

图4 2020年甘南州非税收入规模
图5 2020年甘南州非税收入结构
（三）甘南州一般公共预算收入预算完成率分析
2020年甘南州一般公共预算收入决算数为预算数的96.53%，预算完成率在全省14个市州排第十二位，仅高于酒泉市和庆阳市。其中，税收收入决算数为预算数的100.85%，超额完成预算任务；非税收入决算数为预算数的93.05%，未能完成任务。
在甘南州的税收收入中，仅有环境保护税、企业所得税、增值税3个税种未完成预算任务，预算完成率分别为98.24%、92.39%、91.15%。在完成任务的税种中，耕地占用税的预算完成率为576.09%，排名第一，远超其他税种；房产税（145.34%），排名第二；契税（145.34%），排名第三；印花税（123.13%），排名第四；城镇土地使用税（121.56%），排名第五；个人所得税（118.48%），排名第六；资源税（118.28%），排名第七；土地增值税（113.31%），排名第八；车船税（112.98%），排名第九；城市维护建设税（108.47%），排名第十。（见图6）。

图6 2020年甘南州税收收入预算完成率
在甘南州的六项非税收入中，仅有专项收入（113.69%）、国有资源（资产）有偿使用收入(112.33%)、国有资本经营收入（101.52%）完成了预算任务,且超过了非税收收入的平均水平（93.05%）；罚没收入（98.63%）、政事业性收费收入（75.03%）、其他收入（66.26%）未能完成预算任务（见图7）。

图7 2020年甘南州非税收入预算完成率
二、2020年甘南州其他收入决算完成情况
从甘南州政府性基金决算完成情况来看，2020年全州政府性基金总收入完成21.71亿元。其中：当年基金收入3.49亿元，政府性基金转移支付收入1.35亿元、抗疫特别国债转移支付收入4.79亿元，上年结转结余5868万元，新增专项债券转贷收入11.49亿元。从甘南州国有资本经营决算完成情况来看，2020年全州国有资本经营预算收入完成318万元，占年初预算300万元的106%，加上国有资本经营预算上级补助收入8万元后，全州国有资本经营预算总收入完成326万元。从甘南州社会保险基金决算完成情况来看，2020年全州各项社会保险参保人数约为139.36万人次，同比增长2.99%。社会保险基金总收入27.90亿元，增长11.29%，完成预算23.88亿元的116.83%，增收主要集中在以下两项基金，企业职工基本养老保险基金收入5.61亿元，较上年收入2.60亿元增收3亿元，增长115.41%，增长的主要原因一是企业职工基本养老保险基金于当年7月份改为省级统筹，县市需将该项基金财政专户往年余额全部上解至州级社保基金财政专户，州级汇总全州资金后一并上解至省级社保基金财政专户中，造成下级上解收入大幅增加；二是企业职工基本养老保险基金省级统收统支后，上级补助收入从2019年的1.03亿元增长为2020年的3.27亿元，使全州呈增收态势。城乡居民基本医疗保险基金收入5.10亿元，较上年4.63亿元增收4683万元，增长10.11%，主要是因参保人数增加和财政补助标准提高两个因素共同影响。
三、总结
2020年以来，甘南州认真贯彻落实省委、省政府决策部署，在州委的领导下，圆满完成了本年任务。下一步，将继续坚持稳中求进工作总基调，准确把握新发展阶段，坚持以人民为中心的发展思想，为完成2021年经济社会发展主要目标提供坚实的财政保障，重点做好以下工作：
一是确保财政收支平稳运行。不折不扣落实落细减税降费政策，大力盘活政府资源资产，依法依规组织收入。全面落实政府过紧日子要求，有保有压调整优化财政支出结构，保障重点领域支出。切实抓好新增债券资金和直达资金使用管理，常态化实施财政直达机制，提升财政支出绩效，更好的发挥积极财政政策在促进经济社会发展方面的重要作用。
二是着力保障和改善民生。加强民生支出项目管理，强化财政承受能力，提高民生支出管理的规范性和透明度。加强基本民生保障，切实提高民生十一项资金需求，支持解决好教育、养老、医疗等群众最关心最现实的利益问题。加强疫情防控保障，加大财政投入，做好疫情防控及医疗水平提升等资金保障工作。
三是进一步增强预算约束力和透明度。坚持预算刚性，强化预算约束。进一步加大各类存量资金盘活力度，全面清理存量资金，完善结余结转收回使用机制。加大政府预决算公开力度，大力推进财政政策公开，推进各预算单位预决算依法依规向社会公开。夯实政府财务报告编制基础，指导督促部门规范会计核算工作。提高债券资金使用绩效，督促项目主管部门和项目单位加快债券资金对应项目建设和支出进度，尽快形成实物工作量。
2021年甘南州将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕党中央和省委省政府及州委的决策部署，在州人大的监督支持下，坚定信心、超前谋划、克难奋进、真抓实干，积极履行财政职能，切实增强财政管理能力，为促进全州经济社会发展做出新的贡献！
数据来源：甘南州财政局官网：2020年度全州及州级财政决算公开
http://czj.gnzrmzf.gov.cn/info/1157/9854.htm
作者：张旭
指导老师：李永海