甘肃市州2020系列：嘉峪关市一般公共预算收入决算分析！

李威03

嘉峪关市2020年一般公共预算收入决算分析
（第725期）
嘉峪关，甘肃省地级市，甘肃省人民政府批复确定的丝绸之路经济带甘肃段重要节点城市、省域次中心城市、国家重要的冶金和先进制造业基地，共辖6个乡级行政区，包括3个街道、3个镇，分别是第一街道、雄关街道、钢城街道、峪泉镇、新城镇、文殊镇。根据第七次人口普查数据，截至2020年11月1日零时，嘉峪关市常住人口为312663人。嘉峪关地处中国西北地区、甘肃西北部、河西走廊中部，东临酒泉肃州区，东南距兰州650千米，西北连酒泉玉门市，西北至新疆哈密650千米，南倚祁连山与张掖肃南裕固族自治县接壤；北枕黑山与酒泉金塔县相连，中部为酒泉绿洲西缘。嘉峪关是古丝绸之路要冲，明代万里长城西端起点，因国家“一五”计划重点项目酒泉钢铁公司的建设而兴起的新兴工业旅游现代化区域中心城市，素有“边陲锁钥”之称。又因是西北最大的钢铁联合企业酒泉钢铁集团所在地，被称为“戈壁钢城”（见图1）。2020年嘉峪关市实现地区生产总值281.6亿元，排甘肃省各市州第十三位，占甘肃省生产总值总量的3.12%，按不变价格计算，比去年增长4.3%；2020年嘉峪关市人均生产总值省内排名第一，高于全国平均水平（7.24万元）比排名第2的金昌高0.82万元，当地居民水平较高，近5年生产总值和人均生产总值在2018年达到最高值（299.62亿元和11.94万元），此后有所下降。

图1 嘉峪关市行政区划图
一、2020年嘉峪关市一般公共预算收入决算分析
2020年嘉峪关市一般公共预算收入完成18.18亿元，省内排名第十三位，占年初预算的101%。各市州2020年一般公共预算收入均值为45.43亿元，兰州市财政收入高达247.13亿元，大幅领先于其他市州，收入规模是第2名庆阳市的5.03倍；除兰州市外，其他各市州一般公共预算收入均处在60亿元以下，规模相对较小，嘉峪关市占全省一般公共预算收入的比重排名为第十三位。其中：税收收入完成13.87亿元，占一般公共预算收入的76.29%，占年初预算的94.4%；非税收入完成4.31亿元，占一般公共预算收入的23.71%，占年初预算的130.2%。财政收入质量为76.29%，排甘肃省各市州第一位，财政收入质量相对最好。财政自给率方面，各市州财政自给率位于4.72%至62.84%之间，均值为21.34%，其中嘉峪关市财政自给率（62.84%）位列省内第一，财政自给率最高，而定西市（8.89%）、陇南市（6.9%）、临夏回族自治州（6.01%）、甘南藏族自治州（4.72%）等4市州财政自给率低于10%，财政收支矛盾突出，对转移支付和上级补助依赖程度高。
（一）嘉峪关市税收收入决算分析
嘉峪关市税收收入完成13.87亿元，排全省各市州第十位，仅高于陇南市、张掖市、临夏州和甘南州。在十二个税种中（由于嘉峪关市烟叶税和耕地占用税2020年的收入为零，所以地方税收收入仅剩12个税种），排名前三位的是增值税、城镇土地使用税和城市维护建设税，其中，增值税收入为6.13亿元，占税收收入的比重为44.18%，位列第一，远高于其他税种；排名第二位的是城镇土地使用税，收入为2.35亿元，占税收收入的比重为16.93%；排名第三位的是城市维护建设税，收入为1.38亿元，占税收收入的比重为9.93%；前三大税种占比合计达71.04%。其余税种占比不足30%，排名第四至十一位的是房产税（1.11亿元，7.99%）、印花税（0.76亿元，5.45%）、契税（0.65亿元，4.66%）、车船税（0.38亿元，2.72%）、企业所得税（0.36亿元，2.58%）、环境保护税（0.28亿元，2.01%）、土地增值税（0.25亿元，1.77%）、个人所得税（0.24亿元，1.71%），排名第十二位的是资源税（22万元），占比为0.02%（见图2、图3）。

图2 2020年嘉峪关市税收收入规模

图3 2020年嘉峪关市税收收入结构
（二）嘉峪关市非税收入决算分析
2020年嘉峪关市非税收入完成4.31亿元，排全省各市州第十四位。在五项非税收入中（由于嘉峪关市国有资本经营收入为为零，所以仅剩5项地方非税收入），其中，专项收入（主要包括教育费附加收入、地方教育附加收入、文化事业建设费收入和残疾人就业保障金收入）为1.41亿元，占非税收入的比重为32.66%，位列第一，远高于其他非税收入；罚没收入为1.28亿元，占非税收入的比重为29.78%；其他收入为0.60亿元，占非税收入的比重为13.90%；国有资源有偿使用收入为0.58亿元，占非税收入的比重为13.38%；行政事业性收费收入为0.45亿元，占非税收入的比重为10.36%（见图4、图5）。

图4 2020年嘉峪关市非税收入规模

图5 2020年嘉峪关市非税收入结构
（三）嘉峪关市一般公共预算收入完成率分析
2020年，嘉峪关市一般公共预算完成率为101%，超额完成任务，省内排名第七位。其中，税收收入决算数仅为预算数的94.4%，未完成预算任务；非税收入决算数为预算数的130.2%，超额完成任务。
在嘉峪关市的12个税收税种收入中，企业所得税、印花税、个人所得税、车船税、房产税、环境保护税、和城镇土地使用税超预算完成，预算完成率分别为149.9%、125.5%、119.4%、115.4%、114.2%、106.5%、104.6%；城市维护建设税、契税和增值税的预算完成率超过80%；土地增值税的预算完成率为50.5%，完成率较低。相较于其他市州来说，嘉峪关市的税收收入完成率情况较好，超额完成任务的税种居多（见图6，注：资源税预算完成率暂无数据）。

图6 嘉峪关市税收收入预算完成率
在嘉峪关市的五项非税收入中，罚没收入、国有资源有偿使用收入、专项收入、行政事业性收费收入超预算完成，预算完成率分别为210.9%、124.6%、118.7%、112.5%；只有其他收入未按预算完成，预算完成率为52.8%（见图7）。

图7 嘉峪关市非税收入预算完成率
二、2020年嘉峪关市其他收入决算完成情况
从嘉峪关市政府性基金决算完成情况来看，政府性基金预算收入完成3.6亿元，为年预算的100%，同比下降4.3%；支出完成11.18亿元，为变动预算的100%，同比增长24.1%。今年随着省级重点项目中核嘉峪关生活保障区开工建设，保障区建设用地面积增幅很大，该项目征收土地出让金2.39亿元，同时，嘉峪关市加大了土地出让金征管工作力度，土地出让金收入较上年大幅度增长，全年入库市级收入3.2亿元，有效拉动政府性基金收入整体完成了目标任务。从嘉峪关市国有资本经营决算完成情况来看，国有资本经营预算收入完成3657万元，为年预算的100.9%，同比增长11%；支出完成3967万元，为变动预算的100%，同比增长20.4%。今年以来嘉峪关市加快国有企业整合重组进程，从规范法人治理结构、健全市场化经营机制、落实薪酬管理制度和综合考核办法等方面全面发力，国有企业发展活力得到有效激发，国资国企发展水平切实提升，实现了国有资本经营收益增长10%的目标。从嘉峪关社会保险金决算完成情况来看，社会保险基金预算收入完成16.5亿元，支出完成21亿元，当年结余-4.5亿元，滚存结余8.5亿元。疫情期间实行的减半征收、免征、缓缴基本养老保险费、失业保险费和工伤保险费的政策以及缓缴职工医保缴费的政策使社保基金收入大幅减少，企业职工养老保险、失业保险、工伤保险都出现了当年收不抵支的情况，加之企业职工基本养老保险基金从6月份开始实行省级统收统支，其收入和结余全部上解至省级财政专户，基金的滚存结余大幅减少。
三、总结
2020年，在市委科学决策、坚强领导下，在市人大、市政协依法监督、精心指导下，各级、各部门共同努力，协同配合，市级财政收支预算得到了较好执行，重点项目顺利实施，预算管理水平不断提高，实现了收支平衡，并略有结余。同时，在财政运行中还存在一些不容忽视的问题，主要有：一是疫情冲击、减税降费政策、经济下行和税源结构单一多重因素叠加，财政收入“断崖式”下降，而刚性支出持续增长，收支矛盾异常突出，财政运行特别困难；二是因持续减收造成民生投入缺口，需要继续优化支出结构，把更多的财力用到距离老百姓更近的地方；三是零基预算还未执行到位，过“紧日子”的要求还未落实到位，压减非重点非刚性支出任务艰巨；四是重点项目资金保障不足，与资金需求及工作要求还存在较大差距；五是偿债压力进一步加大，防范化解债务的风险与日俱增；六是预算绩效管理工作还需加强，部门绩效自评工作还需持续提升等等。
数据来源：嘉峪关市2020年度全市及市本级财政总决算公开
http://www.jyg.gov.cn/xxgk/zfxxgkml/zdlyxxgk/czzjxx/czxx01/jygszfbgsjgbmcwys/202105/t20210511_600507.html
作者：陶婷，甘肃武威人，兰州财经大学财税与公共管理学院2021级税务专业硕士研究生，获得研究生新生二等奖学金，在2021年第七届中国国际“互联网”创业创业大赛中获得校级银奖，考取初级会计等资格证书。
指导老师：李永海