甘肃市州2020系列：武威市一般公共预算收入决算分析！

李威03

武威市2020年一般公共预算收入决算分析
（第717期）
武威位于甘肃省中部、河西走廊东端。接兰州、南靠西宁、北临银川和内蒙古、西通新疆，处于亚欧大陆桥的咽喉地位和西陇海兰新线经济带的中心地段，是中国旅游标志——马踏飞燕的出土地。公元前121年，汉武帝派骠骑将军霍去病远征河西，击败匈奴，为彰其大汉帝国“武功军威”命名武威。武威是古丝绸之路要冲，境内文化遗产丰富，名胜古迹众多，自然景观瑰丽，具有较高的文化旅游价值。也是全省瓜果及肉类生产基地，也是绿色食品最佳产区之一，更是酿酒葡萄的绝佳产地，日光温室蔬菜、肉蛋奶以及特色林果等发展优势明显。
武威东接兰州、南靠西宁、北临银川和内蒙古、西通新疆，处于亚欧大陆桥的咽喉地位和西陇海兰新线经济带的中心地段，兰新、干武铁路、G30、金武高速、G312国道贯穿全境。现辖凉州区、民勤县、古浪县和天祝藏族自治县，总面积3.23万平方公里（见图1）。截至2020年11月1日，武威市常住人口1464955人，其中城镇人口68.6万人、乡村人口77.4万人。聚居着汉、藏、回、蒙等41个民族。根据政府统计，2020年，全市生产总值突破500亿元大关，达到526.41亿元、同比增长4.3%，在全省14个市州中排名第5，仅次于兰州市、庆阳市、天水市和酒泉市。其中，第一产业增加值161.71亿元、增长5.7%；第二产业增加值85.12亿元、增长3.6%；第三产业增加值279.59亿元、增长3.9%。
图1 武威市行政区划图
一、武威市2020年一般公共预算收入决算分析
2020年，在甘肃省14个市州中除兰州市外，其他各市州一般公共预算收入均处在600000万元以下。武威市一般公共预算收入320002万元，规模不大，位居甘肃省第7位。在武威市一般公共预算收入中，预算数为289756万元，年终结算数320002万元，预算完成度为110.44%，在甘肃省的预算完成度排序中处于第2位，仅次于临夏自治州，2020年决算数较2019年决算数增长了12.78%。具体预算收入情况分析如下。
（一）武威市税收收入决算分析
从武威市税收收入决算的绝度数来看，2020年，武威市税收收入预算数为158489万元，决算数为157367万元，本年度税收收入决算数在上年决算数的基础上增长4.19%。2020年武威市税收收入在全省14个市州中排名第8。
在一般公共预算收入中列举的14个项目中，排名前三的税收项目分别为增值税、契税和土地增值税。其中，增值税决算收入占到税收总决算收入的36.20%，为56974万元，位居第一，远高于其他税收收入，与上年决算时的数据相比仍然增长了4.06%；契税决算收入为22658万元，占到了武威市税收总收入的14.40%，在上年决算数基础上增长了3.35%；2020年武威市的土地增值税决算数为16550万元，占税收收入决算数的10.52%，在上年决算基础上增长了22.63%。前三项税收收入超过了2020年税收总收入的60%，其余的11个税种合计不超过40%且各税种占税收收入的比例不足10%。其中，城建税为12117万元，占比为7.70%；企业所得税为10950万元，占比为6.96%；车船税10045万元，占比为6.38%；城镇土地使用税为9836万元，占比为6.25%；房产税8678万元，占比5.51%；印花税4448万元，占比2.83%；个人所得税2692万元，占比1.71%；资源税、耕地占用税、环境保护税和其他税收收入的占比均不超过1%，分别为资源税1107万元、耕地占用税606万元、环境保护税566万元和其他税收收入140万元（见图2、图3）。

图2 2020年税收收入决算数

图3 2020年各税种占比
从预算完成度上来看，2020年武威市税收完成度为99.29%，在14个列举的税收项目中有6个税收项目预算完成度在100%以上，说明在这几项上的税收超额完成了预算，分别是其他税收收入（325.58%）、土地增值税（119.26%）、资源税（108.74%）、印花税（108.28%）、城市建设维护税（104.04%）和契税（100.53%）；有5个税种的预算完成度在90%以上，对于年初的预算完成度尚可，分别是房产税（98.75%）、增值税（98.22%）、企业所得税（95.22%）、车船税（94.88%）和环境保护税（92.94%）；其余三项税收的完成度较低，分别是城镇土地使用税（89.36%）、个人所得税（82.81%），甚至耕地占用税的实收完成度不足预算数额的一半，仅为40.32%（见图4）。

图4 2020年各税种收入预算完成度
（二）武威市非税收入决算分析
从非税收入决算的绝对数来看，2020年武威市一般公共预算中非税收入为131267万元，年末决算时非税收入为162635万元，与上年决算数相比增长了22.55%，在全省14个市州中位居第4，排名较为靠前。在决算报告中列举的5项非税收入中，行政事业性收费收入为44505万元，与去年决算相比增长了175.08%，占全部非税收入的27.36%；非税收入中的第二板块为其他收入，绝对数为43387万元，在上一年决算的基础上降低了35.70%，占2020年非税收入的26.68%；国有资产有偿使用收入为34564万元，与上年决算数相比增长了113.71%，占全部非税收的21.25%；专项收入（主要包括教育费附加收入、地方教育附加收入、文化事业建设费收入和残疾人就业保障金收入）为23937万元，比上年专项收入决算增长了37.47%，占全部非税收入的14.72%；罚没收入在公布的5项中最少，仅为16242万元，虽然与上年相比增长了5.03%，但是在全部非税收入中占比只有9.99%（见图5、图6）。

图5 2020年非税收入决算数

图6 2020年各非税收入占比
从预算完成度来看，行政事业性收入的预算完成度为230.14%；国有资源（资产）有偿使用收入预算完成度为204.82%；罚没收入虽然绝对数最低，但是超额完成了年初预算，收入完成度为108.95%；专项收入绝对数有所增长，但是收入完成度为95.91%，完成度也尚可。其他收入的绝对数与上年的情况相比大幅增加，但是完成度为78.62%，预算完成情况较低，但是其他收入规模仅次于行政事业性收费收入。其他收入这一项目的数额较大，也反映出武威市在筹集财政收入中，非税收入的征收比较混乱的情况。许多收入被归集到了其他收入之中才使得其他收入规模超过了非税收入的四分之一（见图7）。

图7 2020年非税收入完成度
二、武威市2020年其他预算收入决算分析
（一）政府性基金收入决算分析
政府性基金的预算数为416105万元，决算数为473561万元，预算完成度为113.81%，与上年决算数相比增长了17.69%。在政府性基金收入预算中一共有9项内容，其中国有土地使用权出让收入的预算数为396227万元，这项收入的决算数为440554万元，预算完成度为111.19%，与上年决算数相比增长了17.80%。另外，武威市2020年除了自主组织的收入外，还有债务（转贷）收入293200万元，与上年相比增长10.09%；接受上级补助79179万元，在上年基础上增长了398.14%；上年结余25425万元，与上年决算数相比减少了26.66%。总体来看，2020年武威市政府性基金收入总计871365万元，预算完成度为209.41%。政府性基金全年支出707589万元，加上债务还本支出92946万元和调出资金19985万元，收支相抵，年终结余50845万元，年终略有盈余。
（二）国有资本经营收入决算分析
国有资本经营收入决算中，其中国有资本经营预算企业股利、股息收入为185万元，预算完成度为128.47%；加之决算收入中有农林牧渔企业利润收入145万元，合计330万元。2020年国有资本经营收入的预算完成度为229.17%，加上上级补助收入51万元，2020年全年国有资本经营收入为381万元。2020年国有资本经营支出共计165万元，收支相抵年终结余216万元。
（三）社会保障收入决算分析
2020年，武威市社会保险基金收入578163万元，其中包括基本养老保险基金总计376455万元（包括企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位基本养老保险），医疗保险基金191761万元（包括职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险），工伤保险基金4674万元和失业保险基金5273万元。当年社会保障支出578464万元，年终结余-301万元，略有赤字。加上历年滚动结余后，累计结余251508万元。
三、总结
总体来看，武威市小口径财政收入中，税收收入的占比甚至略低于非税收入的占比。由于武威市地处西北，经济发展水平较低，财政自给率较低，财政的自发展能力较弱，2020年武威市的财政自给率仅为49.18%。有一半的财政收入的来源依靠非税收入和上级政府的转移支付。受疫情冲击、减税降费等多重因素影响，财政收入持续增长的空间有限；“三保”支出压力大，乡村振兴、生态环保、民生改善、产业发展等领域刚性支出持续增加，财政收支矛盾依然突出；政府债务负担较重，还本付息压力大，防范化解政府债务风险任务艰巨；财政监督和预算绩效管理工作有待加强，财政资金使用效益仍需提高。
经济发展水平是财政收入的首要影响因素，2019年新冠肺炎肆虐，2020年1-2月受疫情影响，市场销售萎缩明显，固定资产投资、招商引资到位资金均呈下滑态势，物价涨幅较大。但是面对新冠肺炎疫情对全市经济社会发展带来的冲击和影响，市委、市政府认真贯彻党中央、国务院和省委、省政府关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的决策部署，围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务，2020年3月起，武威市经济运行稳步复苏，主要指标回升向好。
武威市应当继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，始终把习近平总书记对甘肃重要讲话和指示精神作为全部工作的统揽和主线。继续坚持“走生态优先、绿色发展之路，努力建设经济强市、生态大市、文化旅游名市，全力打造生态美、产业优、百姓富的和谐武威”的总体发展思路，发挥武威市自身农业发展条件好，文旅资源丰富的优势，积极促进经济向好发展。

数据来源：武威市政府官网，2020年全市及市级财政决算草案
https://www.gswuwei.gov.cn/art/2021/8/17/art_46_330513.html?xxgkhide=1

作者：李昊，本科毕业于哈尔滨金融学院，现为兰州财经大学2021级税务专业硕士研究生。
指导老师：李永海