甘肃市州2020系列：金昌市一般公共预算收入决算分析

李威03

金昌市2020年一般公共预算收入决算分析
（第714期）
金昌，是甘肃省下辖地级市，古丝绸之路重要节点城市，河西走廊主要城市之一。为缘矿兴企、因企设市，因盛产镍被誉为“祖国的镍都”。截至2019年，辖1个区（金川区）、1个县（永昌县），总面积9593平方公里（见图1）。根据第七次人口普查数据，金昌市常住人口为438026人。金昌地处中国西北地区、甘肃省河西走廊中段、祁连山北麓。北、东与武威市民勤县相连，东南与武威市凉州区相靠，南与肃南裕固族自治县相接，西南与青海省门源回族自治县搭界，西与张掖市山丹县、民乐县接壤，西北与内蒙古自治区阿拉善右旗毗邻。1981年设市，因境内金川区、永昌县合称金昌而得市名。2011年，被评为国家卫生城市，2014年1月，国家城乡建设部命名为国家园林城市。2015年，被评为全国文明城市。第一批国家新型城镇化综合试点地区。2020年10月，被评为全国双拥模范城（县）。2020年金昌市实现地区生产总值为358.62亿元，同比增长8.7%。金昌市GDP占全省GDP的比重为3.98%，排甘肃省各市州的第11位，排名较后。

图1 金昌市行政区划图
一、2020年金昌市一般公共预算收入决算分析
2020年金昌市一般公共预算收入达22.47亿元，占年初预算的102.01%，同比增长7.87%。财政收入占全省一般公共预算收入的比重为3.53%，仍排甘肃省各市州的第十一位，其一般公共预算收入小于甘肃省均值45.43亿元。其中：税收收入完成16.87亿元，占一般公共预算收入的75.08%，占预算的92.46%，同比增长8.17%；非税收入完成5.60亿元，占一般公共预算收入的24.92%，占预算的148.5%，同比增长6.97%。财政收入质量为75.08%，排甘肃省各市州第二位，仅次于嘉峪关（76.29%），财政收入质量相对较好。2020年金昌市一般公共预算支出60.96亿元，占预算的99.76%，同比下降8.06%。金昌市的财政自给率为36.85%，高于均值21.34%，位列全省第三位，低于嘉峪关（62.84%）和兰州（50.88%）2个市州。
（一）金昌市税收收入决算分析
金昌市税收收入完成16.87亿元，排全省各市州第七位，与兰州市（176.15亿元）差距较大。在十三个税种收入中（2020年金昌市没有烟叶税收入），增值税、城镇土地使用税和城市维护建设税排前三位，其中，增值税收入7.48亿元，占税收收入的比重为44.32%，接近一半，位列第一，远高于其他税种；排在第二位的是城镇土地使用税，收入为1.83亿元，占税收收入的比重为10.84%；排在第三位的是城市维护建设税，收入为1.56亿元，占比为9.23%；前三大税种占比合计达64.39%，超过了二分之一；其余税收占比均不足9%，排在第四至十一位的分别是房产税（1.41亿元，占比8.35%）、印花税（1.16亿元，占比6.87%）、资源税（0.94亿元，占比5.58%）、企业所得税（0.64亿元，占比3.79%）、土地增值税（0.56亿元，占比3.30%）、契税（0.53亿元，占比3.12%）、车船税（0.43亿元，占比2.55%）和个人所得税（0.19亿元，占比1.12%）。排最后两位的是环境保护税（0.14亿元，占比0.81%）和耕地占用税（0.02亿元，占比0.13%）（见图2、图3）。

图2 2020年金昌市税收收入规模

图3 2020年金昌市税收收入结构
（二）金昌市非税收入决算分析
2020年金昌市非税收入完成5.60亿元，排全省各市州第十二位，高于甘南州和嘉峪关市。在七项非税收入中（2020年无捐赠收入），政府住房基金收入1.39亿元，占非税收入的比重为24.83%，位列第一；专项收入（主要包括教育费附加收入、地方教育附加收入、文化事业建设费收入和残疾人就业保障金收入）1.34亿元，占非税收入的比重为23.91%，位列第二；排在第三位的是行政事业性收费收入（1.12亿元，占比20.07%）；排在第四位的是国有资源（资产）有偿使用收入，收入为1.00亿元，占比为17.78%；罚没收入（0.69亿元，占比12.37%）排在第五位；排在最后两位的，分别是其他收入（0.05亿元，占比0.82%）和国有资本经营收入（0.01亿元，占比0.19%），占比均不足0.1%（见图4、图5）。

图4 2020年金昌市非税收入规模

图5 2020年金昌市非税收入结构
（三）金昌市一般公共预算收入预算完成率分析
2020年，金昌市一般公共预算收入决算数为预算数的102.01%，预算完成率排全省各市州第六位。其中，税收收入决算数仅为预算数的92.46%，未完成预算任务；非税收入决算数为预算数的148.05%，超额完成任务。
在金昌市的13个税种收入中，耕地占用税、资源税、印花税、土地增值税、契税、企业所得税和车船税7个税种收入超预算完成，预算完成率分别为161.15%、144.26%、144.05%、133.97%、130.10%、115.82%和105.90%。房产税的预算完成率为97.44%，排名第八位，虽然没有完成预算任务，但是高于平均预算完成率（92.46%）；城镇土地使用税的预算完成率超过90%；个人所得税和增值税的预算完成率超过80%，分别为85.77%和82.20%；受增值税预算完成率的影响，城市维护建设税的预算完成率仅为78.32%；环境保护税的预算完成率最低，不足60%，仅为52.88%（见图6）。

图6 2020年金昌市税收收入预算完成率
在金昌市的7项非税收入中，除国有资源（资产）有偿使用收入（95.94%）、专项收入（85.35%）和其他收入（76.83%）外，其他均超额完成了预算任务。其中，政府住房基金收入预算完成率高达579.13%，排名第一；行政事业性收费收入排名第二，预算完成率为321.22%，远高于平均水平（148.05%）；排名第三位的罚没收入虽低于平均水平，但其超预算完成30%以上，预算完成率为134.15%；国有资本经营收入预算完成率排名第四，为106.00%（见图7）。

图7 2020年金昌市非税收入预算完成率
二、2020年金昌市其他收入决算完成情况
从金昌市政府性基金决算完成情况来看，2020年全市政府性基金收入完成2.68亿元，占预算的55%，同比下降2.79%。从金昌市国有资本经营决算完成情况来看，2020年全市国有资本经营收入总计432万元。从金昌市社会保险基金决算完成情况来看，2020年全市社会保险基金当年收入26.19亿元（其中保险费收入11.05亿元，财政补贴收入2.96亿元，转移收入2116万元，利息收入1809万元，其他收入444万元）。从金昌市政府债务情况来看，2020年省上核定我市政府债务限额85.3亿元，截至2020年末，全市政府债务余额68.28 亿元，全市各级政府债务余额均在限额之内。2020年全市偿还政府存量债务2.90亿元，省财政下达我市政府新增债券资金15.37亿元（其中：一般债券3.36亿元，专项债券12.01亿元），增长14.5%。全市债务余额严格控制在省政府核定的限额内，限额与余额差异的主要原因是市、县（区）通过自有财力偿还和核销的存量债务产生的空间。
依据金昌市2020年财政收入决算结果：全年收入总计66.77亿元，其中：一般公共预算收入完成22.47亿元，中央、省对全市财政转移支付补助35.68亿元（税收返还性收入与一般性转移支付补助28.40亿元，专项转移支付补助7.28亿元），下降14％。债券转贷收入6.59亿元，上年结转1891万元，调入资金1.63亿元，动用预算稳定调节基金2143万元。支出总计66.77亿元，其中一般公共预算支出61.02亿元，上解省支出1.81亿元，安排预算稳定调节基金 794万元，债券还本支出3.66亿元，结余2025万元全部结转下年支出，收支相抵后，实现收支平衡。
三、总结
2020年，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面落实习近平总书记对甘肃重要讲话和指示精神，按照党中央、国务院决策部署和省市工作要求，全面实施积极的财政政策，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，推动经济运行逐步恢复常态和民生持续改善。全市及市级财政改革发展各项工作取得新进展，收支决算情况总体较好。但是，财政运行和改革发展仍面临挑战：一是税源结构单一，新旧动能转换尚需时日，新兴财源短时难以形成支撑，增量尚不足以带动存量，加之非税收入不具备可持续性，抬高了收入基数，财政收入持续稳定增长的后劲不足。二是随着招商引资、义务教育、工业发展和为民办实事等工作的推进，刚性支出需求不断增加，收支平衡压力大，资金调度困难。三是债券规模逐年扩大，法定债务率不断提高，还本付息进入高峰期，偿债压力逐年加大。四是绩效目标设置、绩效评价、绩效结果运用与全面实施绩效管理的要求还有差距，绩效管理水平有待进一步提高。对此，金昌市应继续自觉接受市人大指导和监督，全面推进依法治税，加强财政收支和政府债务管理，继续深化各项财税改革，强化财政资金绩效管理，更好地促进经济社会高质量发展。
数据来源：金昌市财政局官网：金昌市2020年度全市及市级财政决算公开
http://czj.jcs.gov.cn/art/2021/9/17/art_39458_645661.html
作者：潘亚琴，甘肃金昌人，兰州财经大学财税与公共管理学院2021级税务专硕，获得新生奖学金“二等奖”，获得2021年第七届中国国际“互联网+”创新创业大赛校级银奖。参与学术会议10多次，主要研究方向为财税理论与政策。
指导教师：李永海