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非税2020系列:我国非税收入规模与地区分布!

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2020税务高考

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公众号名称: 兰财税海研语
标题: 非税2020系列:我国非税收入规模与地区分布!
作者:
发布时间: 2022-01-13 06:15
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzkwMzIwNTIwMQ==&mid=2247494356&idx=1&sn=c119b7a17eb056d5e48b74911727697b&chksm=c09b72eaf7ecfbfc50e61589f72f2dd20f956187878b15fec75b9f46440662b041a5794010d9#rd
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我国非税收入规模与地区分布
(第686期)
非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式。新中国成立初期,非税收入便以预算外资金的形式存在;2004年,财政部印发《关于加强政府非税收入管理的通知》(财综〔2004〕53号),首次对非税收入进行界定;2010年,财政部印发《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预〔2010〕88号),将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理;2016年,财政部印发《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号),重新对统一纳入管理办法非税收入进行定义,即指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。政府非税收入管理范围包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
非税收入总体规模情况
从我国非税收入规模来看,2010—2016年间我国非税收入规模呈上升趋势,由2010年的9890.7亿元增长至2016年的29244.2亿元,这六年间翻了三倍;2016—2018年间呈现小幅度下降趋势;2019年受大规模减税降费的影响,我国为弥补减税降费的短收,非税收入大幅上升,由2018年的26957.0亿元增长至2019年的32389.6亿元;由于2019年特定国有金融机构和央企上缴利润增加,基数较高的原因,2020年我国非税收入规模也因此下降至28601.6亿元。总的来说,2010—2020年间我国税收收入规模整体是上升的,2010—2020年间非税收入规模提高了1.9倍(见图1)。

图1 2010-2020年我国非税收入规模
从2010—2020年我国非税收入增长率来看,变化幅度较大。2010—2020年非税收入平均增长率为12.1%,非税收入增长率变化幅度最大的是2011年,增长率为42.9%,其次是2015年,增长率为29.0%。2010—2020年间,2017年、2018年、2020年非税收入增长率为负,分别为-3.5%、-4.5%、-11.7%。2020年非税收入增长率由2019年的20.2%下降至-11.7%,最主要受到中央非税收入(增长率为-62.3%)下降带来的影响。2011年与2020年非税收入增长率相差了54.6个百分点(见图2)。

图2 2010-2020年我国非税收入增长率及平均增长率
从2010—2020年我国非税收入占财政收入的比重来看,占比保持在10%—20%区间内,占比最低的是2010年,为11.9%,占比最高的是2016年,为18.3%。非税收入占财政收入比重在2010—2016年间呈逐年上升的趋势,在2016—2020年间出现较大的波动,在先进制造业和现代服务业等行业强劲发展势头下,2017年、2018年税收收入大幅增加,相应的非税收入占比出现下降。2020年,在各项收入保持较小变动幅度的情况下,中央非税收入由2019年的8289.1亿元降低至2020年的3126.5亿元,中央非税收入下降高达5162.6亿元,拉低了我国非税收入在财政收入中的占比(见图3)。

图3 2010-2020年我国非税收入占财政收入比重
从我国非税负担(非税收入占GDP的比重)来看,2010—2020年均保持在2%—4%区间内。在2010—2015年间,非税负担在逐年加重,由2010年的2.4%上升至2015年的4.0%,并达到最大水平。此后,2015—2018年间,非税负担在逐年减轻,降低至2018年的2.9%,2020年达到近几年最低水平,为2.8%(见图4)。

图4 2010-2020年我国非税收入占GDP比重
二、非税收入规模与地区分布情况
2010年,地方非税收入规模突破7000亿元,总额为7911.5亿元。此年我国地区非税收入规模基本上显著上升。具体到各地区,江苏省以767.3亿元的规模排名全国第一位,占地方非税收入总额的13.2%,其次是广东省(713.6亿元)和山东省(599.5亿元);规模最低的省份为西藏自治区,为11.4亿元,占地方非税收入总额的比例上升到0.1%的水平,其他非税收入较低的地区为青海省(21.3亿元)和宁夏回族自治区(26.8亿元)。其中,2010年甘肃省非税收入规模以133.3亿元位居全国第25位(见图5非税收入规模最大的江苏省是最小的西藏自治区的67.3倍。

图5 2010年我国非税收入地区分布情况
2015年,我国地方非税收入突破20000亿元,总额为20340.1亿元。具体到我国各地区,广东省、江苏省和山东省仍位居全国前三位。广东省以1989.7亿元的规模,排名从第二位跃升到全国第一位,占地方非税收入总额的比重上升,为9.8%。江苏省非税收入为1418.5亿元,排名下降至第二名,排名在第三位的是山东省,为1326.2亿元。西藏自治区非税收入为45.1亿元,占地方非税收入总额的比例稳定在0.2%,其他非税收入较低的地区为青海省(61.3亿元)和海南省(113.4亿元)。其中,甘肃省2015年非税收入规模为214.1亿元,从第25位下降到第27位(见图6,收入规模最大的广东省和最小的西藏自治区的差距缩小,相差为44.1倍。

图6 2015年我国非税收入地区分布情况
2020年突破25000亿元,地方非税收入总额为25475.1亿元。具体到我国各地区,广东省稳坐收入第一位的宝座,非税收入规模为3041.9亿元,占地方非税收入总额的比重有所上升,为11.9%,山东省排名从第三位跃升到全国第二位,其规模为1802.3亿元,排在第三位的江苏省,为1645.1亿元。西藏自治区非税收入为77.8亿元,占地方非税收入总额的比例稳定在0.3%,其他收入较低的地区为青海省(84.7亿元)和宁夏回族自治区(155.6亿元)。其中,甘肃省2020年非税收入规模为306.6亿元,排在第27位(见图7,非税收入规模最大的广东省和最小的西藏自治区的差距继续缩小,相差为39.1倍。

图7 2020年我国非税收入地区分布情况
通过回顾2010-2020年十年间我国各地区非税税收的规模与占比情况,可以发现,我国各地区的差距虽在缩小,然而贡献主体仍集中在东部省份,西部地区非税收入规模整体较小。
政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。加强政府非税收入管理是市场经济条件下理顺政府分配关系、健垒公共财政职能的客观要求。近几年来,各级财政部门在加强政府非税收入管理,建立健全监督管理制度等方面进行了有益探索,对非税收入的规范征收起到了积极作用。但受体制改革和法制建设滞后等限制,政府非税收入的征管仍存在不规范、运行效率偏低等问题。为加强政府非税收入管理,各级财政部门要积极探索,不断总结经验、健全制度,努力实现政府非税收入管理工作规范化、法制化。具体做法如下:
首先要明确非税收入管理范围,建立收费目录清单、权利清单和责任清单制度,公布非税收入的征管范围、收费项目、收费标准和各项处理处罚依据和标准,自觉接受社会监督。其次,严格执行“收支两条线”, 规范非税收入的使用。做到依法征收、应收尽收、应缴尽缴,确保非税收入及时足额上缴,杜绝截留、占用、挪用、坐支或者拖欠等违规行为发生,同时,财政部门要按照规定的用途安排使用非税收入资金,执收单位开展工作的所需的经费走正常预算渠道解决,严禁返还和变相返还非税收入。再者,强化监管和责任追究机制。建立定期检查和问责制度,及时解决政府非税收入监督检查中发现的问题并纠正各类违规收费,要依法依规追究有关违法违纪工作人员的行政责任。最后,地方各级财政部门应根据本地区实际情况,积极研究制定和完善地方性政府非税收入管理法规制度,加快政府非税收入管理的法制化进程。
数据资料来源:
1.国家统计局数据网站.
2.财政部官方网站.
3.【财会知汇】公众号文章《什么是非税收入,如何有效理解非税收入》.
作者:钟铭、胡珊
指导老师:李永海
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