《税务研究》2022年重点选题计划

李威03

写在前面
“十四五”是我国进入新发展阶段，开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年。新的实践、新的目标任务为税收理论研究提供了广阔的领域和全新的课题。为更好促进新发展阶段的税收改革发展和税收政策的优化完善，使税收理论研究更好地服务于税收实践，《税务研究》2022年将继续关注税收改革发展的重点、难点和热点问题，重点聚焦以下选题开展税收理论研究。欢迎广大税收理论工作者关注并积极投稿。

学习宣传贯彻党的十九届六中全会精神（专栏）
党的十九届六中全会审议通过的《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》，全面总结党的百年奋斗重大成就和历史经验，为实现第二个百年奋斗目标和中华民族伟大复兴提供了行动指南。学习宣传贯彻党的十九届六中全会精神是当前和今后一个时期的重要政治任务。
专栏将围绕深入学习宣传贯彻党的十九届六中全会精神与推进税收改革发展进行深入研究探讨，总结回顾党的十八大以来取得的税收改革发展伟大成就，聚焦以人民为中心、坚持依法治税、落实减税降费政策、深化税收征管改革、推进实现共同富裕、优化税收营商环境、高质量推进税收现代化建设等，提出进一步深化改革意见建议。
经济与税收
紧扣中央经济工作会议确立的对明年经济工作“稳字当头、稳中求进”总基调，结合面向“十四五”、面向新发展阶段，税收如何更好服务经济社会发展、更好服务新发展格局，开展研究探讨。

1.促进共同富裕的税收制度完善与政策选择研究
2.面向市场主体实施新的减税降费政策相关问题研究
3.促进“双循环”新发展格局的税收政策研究
4.实现碳达峰碳中和的税收政策研究
5.服务“六稳”“六保”的税收政策研究
6.扩大内需战略、增强内生发展动力的税收政策研究
7.税收大数据服务高质量发展相关问题研究
8.促进就业创业的税收政策研究
9.促进现代产业体系构建的税收政策研究
10.数字经济税收政策研究
11.促进创新发展的税收政策研究
12.推动区域经济平衡协调发展的税收问题研究
13.应对人口老龄化的税收政策研究
14.全面推进乡村振兴与税收政策调整
税收基础理论
习近平总书记在中央全面深化改革委员会第十七次会议上强调，要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。紧扣税收“新三性”作用，围绕新时代的社会变革和实践创新，探索在新时代新发展阶段背景下的税收基础理论创新，提出新观点、构建新理论。

1.税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用研究
2.国家治理视角下的税收职能作用研究
3.税收原则的最新发展
4.最优税收的衡量与影响因素研究
5.税收促进收入分配公平研究
6.税收与经济增长的关系研究
7.税收与经济稳定的关系研究
8.税收转嫁与税负归宿研究
9.新时代宏观税负评价体系的构建研究
10.新发展阶段优化政府间税收划分问题研究
11.税收收入质量问题研究
税制改革
围绕《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中“完善现代税收制度”的部署安排，聚焦健全直接税体系、完善个人所得税制度、进一步优化增值税制度、调整优化消费税征收范围和税率、健全地方税体系等开展研究探讨。

1.“十四五”时期税制改革趋势研究
2.贯彻新发展理念的税制改革研究
3.健全以所得税和财产税为主体的直接税体系研究
4.优化税制结构、提高直接税比重相关问题研究
5.完善个人所得税制度研究
6.优化增值税、消费税、企业所得税制度相关问题研究
7.健全地方税体系研究
8.碳税政策及绿色税制体系完善研究
9.房地产税改革研究
税收法治
2021年8月，中共中央、国务院印发《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》，确立了到2025年全面推进法治政府建设的总体目标，对法治政府建设向纵深推进作出新的部署。围绕提升依法治税水平、推进法治政府建设，聚焦优化税务执法方式、《税收征管法》修订、《民法典》涉及的税收相关问题等开展深入研究探讨。

1.优化税务执法方式相关问题研究
2.增值税、消费税、房地产税等立法研究
3.《税收征管法》修订研究
4.《民法典》与税收相关问题研究
5.《行政处罚法》修订对税收的影响与调适
6.实质课税原则的范畴与边界研究
7.税收强制执行制度、税务救济制度的完善与规范
8.纳税人权益保护制度研究
9.数字经济财税法律制度重构研究
10.地方税收立法权研究
11.提高税法遵从度和社会满意度相关问题研究

税收管理与服务
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对深化税收征管改革进行了全面部署。围绕《意见》，立足基层税务机关深化税收征管改革的生动实践、推进智慧税务建设的创新举措等，深入探讨税收管理与服务的前沿性问题。

1.智慧税务的实践与探索研究
2.税收征管和服务的数字化转型研究
3.大数据等现代信息技术手段在税收治理中的应用、影响、挑战与对策
4.科学化的税基评估、税源管理问题研究
5.完善自然人税收征管相关问题研究
6.税收专业化管理、税收风险管理相关问题研究
7.税费统征、税收征管效率提升与纳税服务优化研究
8.持续优化我国税收营商环境研究
9.纳税信用管理制度优化研究
10.降低征纳成本相关问题研究
数字经济与税收治理
2021年10月，习近平总书记在中共中央政治局第三十四次集体学习时强调，要把握数字经济发展趋势和规律，推动我国数字经济健康发展。数字经济的不断拓展，对国家税收治理带来了较大冲击和挑战。围绕数字经济带来的税收治理冲击、数字经济时代的税制改革、税收征管等开展研究探讨。

1.加快数字产业化和产业数字化发展的税收政策研究
2.数字经济时代税制改革研究
3.数字经济的产业特征及税收理论创新
4.数字经济对财税体制变革的影响及对策
5.数字经济背景下相关财税法律制度的重构
6.数字经济背景下的税收征管问题研究
7.平台经济、共享经济等新业态的税收治理问题研究
8.数据资产课税相关问题研究
环球税收
围绕完善“一带一路”税收征管合作机制、国际税收新规则制定与中国方案、典型国家税制改革经验与启示等开展研究探讨。

1.全球税收治理体系研究
2.国际税收规则发展及其影响研究
3.国际税收新规则制定与中国方案研究
4.“双支柱”最新进展及对中国的影响与应对
5.全球反避税规则研究
6.推动构建开放型经济新体制有关税收问题研究
7.完善“一带一路”税收征管合作机制研究
8.典型国家税制改革经验及启示
9.深化税收征管改革的国际经验借鉴研究
10.建设智慧税务的国际经验借鉴研究
11.高净值自然人税收征管的国际比较研究
其他
1.重要税史评述与借鉴
2.典型涉税案例评析
《税务研究》编辑部
2022年1月


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