你了解经营所得汇算清缴吗？

税收杂志

2021年已经接近尾声，新的一年即将来临。实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，一年一度经营所得的汇算清缴马上就要开始了。今天，小编梳理了经营所得汇算清缴相关概念，感兴趣的小伙伴们一起来了解~



Q1
什么是经营所得？
答


经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

Q2
经营所得如何计算？
答


根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条及第六条，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。


Q3
可以扣除的成本、费用、
损失包含哪些方面？
答

成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。


Q4
经营所得申报期限是什么？
答


纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

Q5
申报时投资者是否可
扣除基本减除费用标准6万元、专项扣除
及专项附加扣除等优惠？
答

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当扣除基本减除费用标准6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。


Q6
经营所得汇算清缴
使用哪些申报表？
答


实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得汇算清缴申报的，适用《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。


个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，适用表单为《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

来源：上海税务微信公众号