【个税年度汇算】APP操作指引——全年一次性奖金汇算

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【个税年度汇算】APP操作指引——全年一次性奖金汇算

来源：山东税务

导语

为确保纳税人顺利完成新税制实施后首个个人所得税综合所得年度汇算，山东税务开通【个税年度汇算】系列操作指引，相关操作一网打尽。

【 个税年度汇算】

APP操作指引——全年一次性奖金汇算

小贴士：全年一次性奖金汇算

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号）规定：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×月度适用税率－速算扣除数。

　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

也就是说，在个人所得税汇算时，全年一次性奖金您有“单独计税”和“并入当年综合所得”两种计税方法可以选择！

案例说明Tax

居民个人小刘2019年从单位取得全年一次性奖金48000元，2019年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000。对于这笔全年一次性奖金，如何选择计税方式？

答：小刘在今年年度汇算中，有两种计税方式可以选择：

（1）选择“单独计税”

①确定适用税率和速算扣除数：48000÷12＝4000（元）

适用税率10%，速算扣除数为210。

②全年一次性奖金应纳个人所得税=48000×10%-210=4590（元）

③居民个人小刘综合所得=120000-60000-12000=48000（元）

适用税率10%，速算扣除数为2520。

综合应纳个人所得税=（120000-60000-12000）×10%-2520=2280（元）

④全年应纳个人所得税=4590+2280=6870（元）

（2）选择“并入当年综合所得”

①居民个人小刘综合所得=120000+48000-60000-12000=96000（元）

适用税率10%，速算扣除数为2520。

②全年应纳个人所得税=96000×10%-2520=7080（元）

选择不同的方法计算，应纳税额会发生变化奥~在本例中，小刘选择将全年一次性奖金单独计税所需缴纳税款较少，大家可以根据自己情况选择更适合自己的方式！该如何操作呢？一起来学习

01

登录

方式一：进入个人所得税APP首页后，在“常用业务”栏目点击【综合所得年度汇算】进入。

方法二：进入个人所得税APP首页，点击进入【我要办税】模块，然后点击【综合所得年度汇算】。

02

选择计税方式

①在“收入和税前扣除”界面，点击【工资薪金】→【下一步】

②然后点击【奖金计税方式选择】。

划重点

此时，可以选择：

▲①继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算。

▲②选择将“全年一次性奖金”与其他综合所得合并在一起计税。

03

单独计税

①在“奖金计税方式选择”界面，选择“单独计税”（即选择一笔单独计税，其余全部并入综合所得申报）。

◆情况说明

① 如有多笔奖金曾在预扣预缴时按照全年一次性奖金计税，APP会显示多条奖金记录；

②只能选择一条作为全年一次性奖金单独计税；

③纳入年度汇算的综合所得不包含选择单独计税的奖金。

②选择完成后，点击【确定】→【下一步】→【提交申报】。

04

所有奖金并入综合所得一起计税

①在“奖金计税方式选择”界面，选择“全部并入综合所得计税”。

【注】：选择“全部并入综合所得计税”，在预扣预缴时曾选择使用全年一次性奖金计税方法单独计算的奖金将和其他综合所得一起合并计税。

②点击【确定】→【下一步】→【提交申报】。

特别提醒

▲在一个纳税年度内，全年一次性奖金单独计税方法，只允许采用一次。

▲取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

李威03

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