学习资源：国际税收学习研究网站书籍推荐！

李威03

国际税收学习研究网站书籍推荐
（第273期）
一、国家税务总局
网址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n1671176/index.html

税收服务“一带一路”，包括：
1、税收条约
包括我国签订的多边税收条约、我国签订的避免双重征税协定、内地与港澳签订的避免双重征税安排、大陆与台湾签订的避免双重征税协议、我国签署的税收情报交换协定、国际运输收入税收处理情况(空运、海运)。
2、国别（地区）税收投资指南
目前已更新至104个国家（地区）。
3、“走出去”税收指引
《“走出去”税收指引》电子版网址：

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n1671176/n2884609/c2884646/content.html
二、OECD官方网站
网址：https://www.oecd.org


Tax涵盖了税基侵蚀和利润转移（BEPS）、消费税、争议解决、信息交流、财政联邦主义网络、全球关系与发展、公共财政、税务管理、税收和犯罪、税收政策分析、税收协定、转让定价。

OECD Tax Database：https://www.oecd.org/tax/tax-policy/ tax-database/
OECD Tax Database提供详细税收数据以及最新的可视化数据图表。包括：全球收入数据、劳动收入税（个人所得税税率、社会保障缴款）、企业所得税、消费税、增值税、财政分权数据等。
三、PWC（普华永道）
网址：https://www.pwc.com/gx/en/services/tax/worldwide-tax-summaries.html

PWC内容全面，更新及时，覆盖范围广，涵盖超过150个国家（地区）的税制，提供特定地区的税务信息及可视化数据图表。
四、KPMG（毕马威）
网址：https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources.html


KPMG—Tax Rates Online,提供各国2011年—2021年税收数据，数据可以以柱状图形式展现，比较简洁、直观。
五、德勤
网址：https://dits.deloitte.com
德勤国际税源(DITS)是一个在线数据库，包含全球66个司法管辖区的税率和信息以及130多个司法管辖区的国家税务重点。

德勤的Tax guides and highlights涵盖了135个国家（地区），每个国家（地区）都有相应的税收指南和投资指引可供下载。
六、安永
网址：https://www.ey.com/en_gl/tax-guides

安永的税收和法律指南是一个涵盖了150多个司法管辖区的公司税、间接税、个人税、转让定价和法律事项的深入指南。
七、各国大使馆经济商务处
如：中华人民共和国驻新加坡共和国大使馆经济商务处

八、IFBD（荷兰国际财税文献局）
网址：https://www.ibfd.org

IBFD作为全球跨境税务专业知识和独立税务研究平台，为全球150多个国家（地区）的税务咨询公司、跨国企业、国际组织、财政部、税务局、高等院校和其他税务工作者提供信息支持和专业服务，IBFD的国际税务研究平台（TRP）内容丰富，更新及时，是全球四大会计师事务所从业专家的必备工具。涵盖215个国家（地区）及经济体的税务信息、各类专业内容、各国的税务条约、税法商法、260多本在线书籍、7本IBFD国际税务杂志及几十种国际税务筹划应用工具。
九、相关书籍推荐
梁红星老师是国际税收实务资深专家，利安达国际“一带一路”财税支持中心副主任，以下是他推荐的中英文国际税收参考书和资料：
1、《国际税收基础》International TaxPrime（中英对照）（第四版）（美）阿诺德（Arnold,B.J.），（美）麦金太尔（McIntyre,M.J.） 编著 中国税务出版社 2020年
推荐理由：这是一本最通俗易懂，简明扼要的国际税收入门书，适合国际税的初学者，也可以了解和学习相关国际税的英文。
2、《国际税收》朱青 编著 第9版 中国人民大学出版社 2018年
推荐理由：通过学习本书可以了解国际税收及与中国税收法规关联的基础知识。
3、《国际税收》杜莉 编著 复旦大学出版社 2019年
推荐理由：杜莉教授曾赴荷兰国际财税文献局从事博士后研究，该书内容比较新颖，学习者可以了解到最新和较完整的国际税收制度与规则以及跨国企业的税收筹划策略。
4、《中国税制》（中英文对照）第10版 刘佐著 杜莉译 中国税务出版社 2019年
推荐理由：刘佐先生曾任国家税务总局科研所所长，他在国家税务总局曾亲自参与过中国历次税制改革和立法的过程，其写的《中国税制》简明扼要，逐年更新，准确权威。
5、《OECD税收协定范本及注释》（2017年版 上，下卷）经济合作与发展组织 著国家税务总局国际税务司 组织翻译 中国税务出版社 2019年
推荐理由：《OECD税收协定范本及注释》是目前最专业和最权威税收协定学习资料，其英文原文也是最规范的英文样本。梁红星老师建议，学习者可以通过对照《OECD税收协定范本及注释》的同版中英文比较研读，提高理解和加深认识。同时，梁老师建议可以先学习以下三本相关税收协定的杂志，这样可以更好地帮助理解和掌握《OECD税收协定范本及注释》。
（1）税收协定系列讲座《国际税收》杂志 2013年第1-5期
推荐理由：该《国际税收》杂志连载的税收协定系列讲座是一个最简洁，又专业的与中国税收协定相关的知识简介。
（2）《避免双重征税协定简论》王选汇 中国财政经济出版社 1987年版
推荐理由：王选汇是已故原国家税总国际司的首任司长，曾经直接参与早期中国与欧美国家双边税收协定的谈签以及相关涉外税务政策的制定。《避免双重征税协定简论》这本小册子能将专业复杂的税收协定简洁化，紧扣要点，至今仍不过时。
（3）《税收协定解读与应用》梁若莲 编著 中国税务出版社 2012年
推荐理由：梁若莲女士是第一批全国税务领军人才，曾驻派驻OECD工作，对OECD范本和中国涉外税收相关政策非常熟悉。
6、《跨国企业与税务机关转让定价指南(2017)》（OECD Transfer Pricing Guidelines forMultinational Enterprises and Tax Administration 2017）国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2019年
推荐理由：国家税务总局国际税务司将OECD转让定价指南2017年的最新版翻译成中文，是一本比较好的学习转让定价的参考书。其相同版本英文原书可以在其OECD官方网站查阅，也可以在IBFD中国点（北京、上海）购买。梁老师建议，学习者可以中英文对照学习，比较和体会其中财税的专业术语的准确表述，也提高转让定价的专业理论认识。
但是直接阅读OECD转让定价指南是非常枯燥和繁琐的，为了便于理解和尽快掌握相关专业知识，梁老师建议，可以同时参考下面四本相关转让定价的中文参考书：
（1）《转让定价调查与调整实务问答》国家税务总局教材编写组 中国税务出版社 2017年
推荐理由：该书是税务局内部系统培训的指定参考书，以我国转让定价相关法律法规为理论基础，对转让定价工作实务中的相关问题进行详细解答，是一本易懂的基础参考书。
（2）《大中华地区转让定价规则及实务手册》Transfer Pricing Rules and Practices in the Greater China Region (中英对照) 李俭、王韬 编著
推荐理由：该书的作者对大中华区（中国内地、中国香港特别行政区、中国台湾地区）的相关转让定价规定及具体操作有着丰富的一线经验。该书通过审查、对比大中华地区转让定价规则的最新发展和文档合规性的要求，并以案例分析，说明在大中华区经营的跨国公司应如何有效管理转让定价风险并为公司转让定价政策准备文档证明。同时也是一个很好的学习转让定价规则和实操的中英文对照资料，学习者可以从威科集团申请免费的电子版。
（3）《特别纳税调整实务指南》邓昌平 编著 中国市场出版社 2018年
推荐理由：邓昌平先生是深圳市税务机关的官员，有着不同层级反避税工作岗位的经历。该书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践，也是一本很好的国际反避税工具书。
（4）《关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南》古成林 编著 中国市场出版社 2019年
推荐理由：该书基于实际业务的总结而写，对于准备和审核同期资料及国别报告具有很强的实操指导和现实意义。
7、《中国国际税收政策精选》（Selections FromChinese International Tax Documents）（中英双语）国家税务总局国际税务司 编 （2019年版）中国税收出版社 2019年
推荐理由：该书所有税收政策法规都是现行有效的。
8、《“走出去”税收指引》（2019年修订版）《税收制度分类指引丛书》 编写组编 中国税收出版社 2020年
推荐理由：国家税务总局国际税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制并更新了《“走出去”税收指引》。该指引从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面较详细列举了“走出去”纳税人涉及的事项。这是一个非常难得的官方指导性“走出去”国际税收综合知识学习资料。该指引现已经由中国税务出版社出版，学习者也可以在国家税务总局的官方网站上直接查阅和下载。

作者：钟铭，江苏南京人，兰州财经大学财税与公共管理学院2019级税务专业硕士研究生，在《西部财会》期刊发表学术论文1篇，参与《“一带一路”税收征管合作机制研究》等2项课题研究，考取初级会计师等资格证书，现通过税务师2门科目考试。
指导教师：李永海