浓墨重彩绘就深化税收征管改革广东画卷

税收杂志

中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，广东省闯关探路，围绕全面推进税收征管数字化升级和智能化改造、优化税务执法方式、推行高效智能税费服务等7 方面，部署了29 项主要改革任务。
“广东省税务部门被确定为全国4 个综合试点单位之一，这既是一份沉甸甸的责任，更是一份光荣的使命。”国家税务总局广东省税务局党委书记、局长吴紫骊表示。一系列针对性强、含金量高的税收征管服务举措已进入挂图实施阶段，以税收征管改革服务广东省经济高质量发展的“号角”已经吹响。
调色板：技术筑基，为智慧税务建设增色添彩
在广东省部署的改革“蓝图”中，整体推进“电子化办税、全过程服务、大数据管控、智能化提升”的一流智慧税务建设，打造数据共享广东样本，加快向“以数治税”转变是重中之重。其中，区块链技术成为深入推进智慧税务建设的关键抓手。作为“区块链+ 税务”先行先试地区，广东省税务部门积极探索区块链技术在社会保险费征收、出口退税、房地产交易和不动产登记等方面的应用，推动税收征管数字化升级和智能化改造，努力惠及更多纳税人缴费人。
2021 年9 月1 日，广州、深圳双城联动，开出了全国第一张跨区域区块链《代理出口货物证明》， “区块链+ 出口退税”业务朝全国互联迈出了重要一步。
“《代理出口货物证明》开具的第二天，16602.3 元的退税款就到账了，资金‘活水’的及时回流，极大减轻了外贸企业的负担，提振了我们的发展信心。”首家通过区块链技术开具《代理出口货物证明》的出口企业——广州市迈宝纸塑制品有限公司的财务负责人魏经理称赞道。
广州、深圳是粤港澳大湾区（以下简称“大湾区”）发展腾飞的双翼，两地外贸经济具有关联度高、业务来往密切、互为上下游的特点。两地出口退税业务通过区块链技术实现互联后，大大提升了委托方税务局、受托方税务局、税务总局、海关之间数据的高效联通，保障了出口退税数据即时共享、安全可靠、应用便捷，加快了出口退税办理进度。
同样受益于“区块链+ 出口退税”业务上线效应的深圳市远邦进出口有限公司办税员张女士表示：“以前办理代理出口退税业务时，委托企业和受托企业的各自主管税务机关之间传递数据需要花费数日时间。现在，税务机关之间实现了数据实时高效传输，给企业带来了超乎想象的便利，真的做到了‘让纳税人少跑马路，让数据多跑网路’。”
在广东省税务局大力推进“以数治税”的蓝图上，区块链技术的应用只是其中一角，改革的触角同时也在向数据联动共享、协同共治、智能办税服务等方向延伸：与华为合作建设的全国首个“智慧税务科技协同创新中心”，作为华为全球税务行业联合创新基地及广东税务信息化研发机构已经进行实体化运作；持续深化电子证照共享应用，不断扩大涉税业务材料“免提供”范围；与财政厅、发改委、住建厅等16 个部门建立广东省地方税种办税协调机制， 实现21 个省直单位共164 类涉税数据的交换共享……通过不断扩大区块链、发票电子化等技术应用范围，广东省税务部门将为全面推进税收征管数字化升级和智能化改造提供技术支持，更好服务市场主体和大湾区高质量发展。
简笔画：整合简并，推进“一件事”集成服务
2021 年6 月1 日起，税务总局在全国推行财产和行为税合并申报。纳税人在申报现有财产类和行为类10 个税种中的一个或多个税种时，合并使用《财产和行为税纳税申报表》，做到“简并申报表，一表报多税”，实现企业端、税务端“双减负”。
“ 以前， 在申报多个财产和行为税税种时，需要使用不同的分税种申报表，既耗时又容易出错。现在，只需一张纳税申报表，办税时间大大减少，体验感非常好！”广东省韶关市诺正税务师事务所所长朱文彬体验了“十税合一”纳税申报后点赞。
百尺竿头更进一步。广州、汕头税务部门在此基础上进一步整合企业所得税申报表单，推出11 项税（费）种综合申报；广州税务部门还积极探索推出了15项非税收入“一个入口、一个界面、一键申报”的一体化综合申报模式……一张张申报表单的“瘦身”“变身”，折射出广东省税收征管改革取得的“合成”效应。
买新房多久后能拿到不动产权证书？在广东，最快“交房即发证”。
一直以来，新建商品房迟迟拿不到不动产权证书是民生的“老大难”问题。为此，广东省税务部门与自然资源、住建等部门深化不动产交易数据共享应用，让购房者在拿到新房钥匙的同时拿到不动产权证书。“‘一站式’服务让我们无须多部门多窗口跑，真方便！”刚购新房的董女士拿着手里的“房本”感到无比踏实。
便捷体验的背后是多部门协同、多系统集成的成果。广东省税务部门与住建、不动产登记中心等相关单位建立了“并联审核、后台制证、现场发放、同步收房”的新工作模式，对房地产交易网签合同、房产登记、不动产档案等材料，从相关部门共享信息实时获取，无须纳税人提交，实现全流程线上办理。
从事项整合到渠道上线，从表单简并到“一网通办”，广东将在全面改进办税缴费方式、压减纳税缴费次数和时间、减轻办税缴费负担方面推出系列优化提升举措，助力广东营商环境持续优化。
重墨彩：深度合作，勾勒服务大湾区发展“便民图”
2021 年9 月5 日，《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》（以下简称《方案》）正式出台，明确了横琴粤澳深度合作区的战略定位和发展目标，并提出多项具体务实的举措。大湾区建设再次迎来重大利好。
服务国家战略是税收发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要体现。在广东部署的深化税收征管改革系列举措中，专门提到“深化粤港澳税收合作”，推动“跨境税费事项办理”，助力琴澳一体化发展。
税务赋能，大湾区融合发展的速度不断加速。2021 年9 月，跨境税费事项办理在横琴新区（以下简称“横琴”）迎来新突破——国家税务总局珠海市横琴新区税务局和中国人民银行珠海市中心支行为澳门居民冯女士办理了120元的退税款，实现了跨境退税快速办理、资金直达纳税人境外账户，标志着全国首笔跨境人民币退税业务正式在横琴落地。

国家税务总局珠海市横琴新区税务局测试跨境人民币全程电子缴税项目现场。
“我的退税申请是在网上办理的，遇到问题通过视频向税务人员咨询，退税款直接打到我在澳门的银行账户，不需要我再去内地开账户。”2021 年8 月底，冯女士通过跨境人民币银联电子缴税方式缴纳了一笔120 元的印花税，因后期交易合同取消需要申请办理跨境退税。她表示，跨境退税非常方便。
跨境人民币退税是广东省税务局联合中国人民银行广州分行为方便澳门等境外非居民纳税人，率先在横琴推出的一种税收退库方式。纳税人在境外申请退税后，税务部门审批完成并开具税收收入退还书送至国库办理退库手续，国库再将退税资金通过境内商业银行划转至纳税人指定境外账户，纳税人即可收到退税款。
“今年以来，随着多种跨境人民币电子缴税方式陆续开通，跨境缴税越来越便利。”人民银行广州分行相关负责人介绍，“此次在横琴推出跨境人民币退税，进一步完善了跨境人民币缴退库业务体系，实现了跨境税收能缴可退，退税资金直达纳税人境外账户，极大方便了非居民纳税人，优化了大湾区营商环境。”
德勤中国税务及商务咨询部门华南区主管合伙人张慧表示，广东是吸引外资的热土，也是众多国内企业走向海外的重要基地，跨境税收是很多纳税人关心的议题。此次深化税收征管改革将推动跨区域合作成为常态，通过深化跨区域合作，实现执法信息互通、执法结果互认，让税收成为广东经济发展、大湾区建设的强力“助推器”。
为服务大湾区发展战略实施，广东省税务局还与国家税务总局深圳市税务局建立大湾区税收协定待遇协作管理工作机制，积极推进国际税收领域的区域间税务执法标准统一；与人社、医保、银行等开展跨部门合作，在“粤税通”小程序上线港澳台居民以及内地赴澳门务工人员参保缴费功能，并在珠海市试点，积极回应民生关切……
蓝图绘就惟有奋斗，扬帆破浪正当其时。吴紫骊表示，广东省税务局将按照党中央、国务院部署，聚焦7 方面29 项任务，勇于探索更多创新型、引领型改革举措，打造“广东样本”，以一往无前的奋斗姿态、风雨无阻的精神状态，为深化第三次税收征管改革提供经验借鉴。
  来源：《中国税务》2021年第11期
作者：翁汉豪 蒋琳珊