构建精准监管体系 探索智慧税务浙江路径

税收杂志

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出要进一步深化税收征管改革，精准监管是其重要组成部分。作为全国税务系统“精准监管”专项试点单位，国家税务总局浙江省税务局按照国家税务总局“健全严密规范的税费征管体系”要求和浙江省“政府数字化转型”战略部署，锚定“智慧税务”建设目标，不断丰富税务领域精准监管的探索和实践。
打牢“数智”底座，为精准监管“通脉”
税源监管精准化的要义是以大数据为基础，实施精准分析，实现精准应对，达到精准监管的目的。浙江省税务局坚持以“数字管税工程”为抓手，扎实推进税务数字化转型。
“数字管税工程”从税收管理的各项职能出发，包括应用需求、系统支撑、数据资源、综合保障、社会共治等5个方面，全面规划设计了浙江税务信息化技术平台和统筹管理、基础设施、运营管理、组织、安全、制度等工作体系。在此基础上，根据形势变化和信息化建设发展需要，每年更新迭代，推动全省税收信息化体系实现螺旋式升级。

税务部门通过建立税收数据“应用场景库”，搭建完善风险防控模型，为上市企业“体检”。
“上市一点儿没有耽误。”全兴精工集团有限公司（以下简称“全兴精工”）财务经理周佳飞说，“在上市过程中，税务部门利用大数据对公司开展了全方位的风险扫描，帮助企业排除了涉税风险，最大程度减少我们在上市准备阶段的阻碍，为最终上市成功提供‘硬核’支持。”通过运用大数据开展精准分析，税务部门对于正常生产经营的企业，不搞大面积、拉网式、全行业风险管理推送和检查，而是通过探索建立税收数据“应用场景库”，搭建完善针对性强、短平快、小而精的风险防控模型。全兴精工的“数字化体检”正是浙江省税务局“数字管税工程”的缩影。
规划先行，统筹推进。早在2019年3月，浙江省税务局就印发了《浙江省税务系统数字管税工程》，明确提出税务数字化转型的重点方向，即健全数字管税工作机制，形成与转变税收征管方式相适应的信息化体系，全面提升税收征管质量和效能。同时，按照5+1+N的思路，优化迭代业务及数据应用体系，加强平台建设。其中，“5”是指整合升级电子税务局（征纳沟通平台）、税收征管系统、增值税发票管理系统、自然人税收征管系统、社保费征管系统等五大业务系统，明确各系统功能定位，厘清各系统业务边界，加强系统间数据融通，打破数据孤岛。“1”是指构建一个全省统一、标准、规范的税收大数据平台，归集数据资源体系，开展数据资源的目录化管理、质量治理，将各业务系统数据资源统一归集至浙江税务大数据平台，为全省各级决策支持和分析应用提供数据平台和技术平台，同时赋能电子税务局等业务系统，提供强大算法算力支持。“N”是指开发优化基于电子税务局和大数据平台的跨场景应用，加大全省各级自有特色软件清理整合力度，将所有面向纳税人的应用功能整合统一到电子税务局，将所有面向税务人的功能应用提升整合到税收大数据平台，实现税务信息系统全省统一、信息数据省级集中。通过拓宽税收大数据应用场景，打造具有浙江辨识度的税务智慧大脑，建设风险预警中心、质量监控中心、决策指挥中心、数据驾驶舱等应用集群。
浙江省“数字管税工程”的深入实施，基本形成了集成、融合、互通的信息化系统架构，构建了业务、数据、技术、安全、基础环境各环节顺畅衔接、高效安全的一体化机制体制，打牢了坚实的“数智”底座。
抓好“信用+风险”，为精准监管“定盘”
实施税源精准分类管理，就要充分发挥信用和风险在构建税源监管体系建设中的核心作用。浙江省税务局应用现代信息技术，进一步加强纳税信用体系建设，优化浙江纳税信用系统，拓展纳税信用评价指标和范围，在全国率先实现所有生产经营纳税人纳税信用等级评价“全覆盖”，为实施以信用为基础的差异化分类服务和管理提供保障。坚持风险管理导向，扎实推进税源专业化管理。
守信激励，失信惩戒。“当我们正急得不知所措时，税务干部告诉我们，作为A 级纳税人，可以先办理退税、再补交材料，特殊时期，特事特办。”浙江今飞凯达轮毂股份有限公司财务负责人朱妍对去年疫情期间通过“容缺办”获得2273万元退税款的经历记忆犹新。浙江省税务部门深入开展纳税信用激励和联合惩戒，对高信用企业给予容缺办理、留存备查等管理服务便利，对黑名单企业和D级信用企业实行限票等管理举措，引导纳税人自愿遵从。在全省范围内推广动态信用和动态风险“双动”体系，根据纳税人行为实时更新动态信用积分，建立信用评价、监控预警、风险应对联动的管理机制，采取事前服务提醒、事中更正提示、事后快速应对的差异化措施，提升管理服务的精准性。

税务干部协同法律顾问、公职律师走进企业提供“税+法”双重风险防范“体检”。
精准监管既要精准分类施策，切实保护企业正常生产经营，也要精准依法施治，严厉打击涉税违法犯罪行为。浙江省税务局不断深化稽查改革，提升精准打击能力。进一步优化“智慧稽查”建设，依托税收大数据和税务网络可信身份认证，加大对虚开骗税等违法犯罪的打击力度；建立健全多部门情报分析共享体系，为打击税务违法犯罪行为提供支撑；以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段，联合公安、市场监管、人民银行、外汇管理、海关等部门，加大对虚开骗税行为的监管力度，精准打击利用“假企业”“假出口”“假申报”等手段虚开骗税行为，维护税收秩序。
在金华，税务稽查部门搭建了“买单配票”骗税犯罪预警防范模型。从税务、海关、外汇管理、公安四个维度，精炼出19项骗税特征指标，通过建立数据联动平台、紧盯骗税重点环节、解构骗税犯罪链条、分析数据异常特征等多种方式，成功建立互利共享的大数据预警防范模型，并形成了配套整体的“数控智治” 方案机制， 让多个部门之间零散的数据实现互通互用。通过模型预警提示，成功破获“520”特大骗取出口退税案件，涉案金额高达9.4亿元，涉及虚开、骗税及地下钱庄等犯罪团伙17个， 涉案企业共计108家，成功抓获犯罪嫌疑人41名。
扩大税费共治，为精准监管“充电”
实践表明，单一监管主体的传统税收监管模式面临越来越多的挑战。税收精准监管主体必须整合政府部门、行业协会和社会力量，形成政府主导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与的税费共治新格局。
前不久，台州市民应建江在手机上登陆浙江政务服务网，签合同、署签名、缴税款，不到30分钟就走完了二手房交易流程，顺利拿到了不动产权证。“以前办这个证，要带上身份证、发票、税票等资料，还要双方都到场，现在手机上就能办好，真的太方便了。”让纳税人缴费人方便的背后是国家税务总局台州经济开发区税务局推出的不动产登记办税缴费“全业务、全流程、无纸化”新模式。该局联手台州市自然资源和规划部门，打破数据壁垒，将不动产部门的电子档案库与税务电子底账以及浙江房地产交易税收管理系统对接，相关业务办理时间缩短了50%，办税材料精简率达100%。

国家税务总局台州经济开发区税务局创新推出不动产登记办税缴费“全业务、全流程、无纸化”新模式。图为纳税人正在办理相关业务。
在杭州，税务部门联合市场监管、房产管理等部门打通数据通道，建设个人股权转让“数智化”分级分类管理服务平台。该平台可直接对比税务、市场监管、房产管理等多渠道信息，实现同一自然人名下多个合同归集管理，有效监管隐瞒收入、虚列成本等逃避税行为。
在温岭，税务部门针对全市各乡镇的产业布局和产业链特点，将税收协同征管权责下移至乡镇一级，激活税收征管“神经末梢”各税务所联合各乡镇政府、工业办公室、市场监管、安全监管、电力等部门，出台《税收协同征管管理办法》，建立“数据共享+联合巡查+联席会议”长效工作机制，凝聚税收协同共治合力。截至目前，通过“末端联动”累计开展联合巡查72场、数据交换57次，采集《基础税源信息采集表》2000余份，引导督促420余户纳税人办理营业执照，对270余户纳税人基础信息不一致的情况进行了调整。
浙江省税务部门通过强化部门协作，逐步探索形成了多层次立体化的税收服务和共治格局。
浙江省税务局党委书记、副局长龙岳辉表示，《意见》作为指导税务部门当前及今后一个时期“带好队伍、干好税务”，更好服务国家治理现代化的纲领性文件，为浙江税务持续深入推进税收现代化指明了方向。浙江税务部门将认真贯彻《意见》精神，全面落实税务总局要求，努力打造“智慧税务”的浙江窗口，为高质量推进新发展阶段税收现代化提供支撑。

  来源：《中国税务》2021年第11期
作者：陈 龙 虞立教 黄 珣