写好首善之区的“四精”答卷

税收杂志

2021年3月，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）为“十四五”时期高质量推进税收现代化擘画了宏伟蓝图。围绕落实《意见》精神，北京市委办公厅、市政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》（以下简称《实施方案》），为未来5年首都深化税收征管改革和智慧北京税务建设明确了时间表和路线图。
《意见》落实是试卷，税务机关作答，纳税人缴费人阅卷。新征程开启，国家税务总局北京市税务局以细节为笔，以创新为墨，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，全面落实落细《意见》和《实施方案》，持续写好改革的首都答卷。
服务：深耕细作
天下大事，必作于细。精细服务，重在“精”，贵在“细”，是以“绣花针”功夫聚焦纳税人缴费人需求，一针一线地“绣”出纳税人缴费人的获得感和幸福感。
随着电子税务局功能不断升级，越来越多的涉税事项实现“一网通办”“全程网办”，电子税务局已经成为纳税人缴费人办理涉税缴费事项的主要渠道。网上上传资料方便、业务审批快捷成为纳税人缴费人使用电子税务局的共同感受。在深入开展党史学习教育、“我为群众办实事”实践活动中，北京市税务局启动了“一把手走流程”工作，发现纳税人缴费人网上办税时依然存在着“在线办税缴费时遇到选项的‘岔路口’不知道向谁求助”“电子税务局问题咨询缺少针对性和精准性，存在条例式回答”等体验感不佳的问题。
百姓利益无小事，一枝一叶总关情。纳税人缴费人使用电子税务局遇到的问题，可不可以在线上及时解决、顺利办结？“对纳税人缴费人的痛点我们要抽丝剥茧，以问题为导向，使服务更贴心。”北京市税务局《意见》落实办常务副主任朱光涛说。

国家税务总局北京市房山区税务局干部到农业企业开展税收宣传活动。
2021年6月1日，北京市税务局正式上线“在线导办”功能，旨在提高电子税务局业务办理的规范性和问题处理的及时性。纳税人缴费人进入电子税务局后，遇到系统操作、流程指引、政策咨询等问题，只需点击“在线导办”，即可与客服进行在线实时交互。更值得称道的细节是系统截图功能，能帮助纳税人缴费人更加直观清楚地反映问题，便于征纳双方交流。
“我们公司主要为小规模企业提供代理记账、信息咨询等服务，咨询的税收问题细碎且繁杂。”北京惠兑会计服务有限公司会计孙磊说，“‘在线导办’功能上线后，无论是多么专业、个性化的问题，都能得到详细的回答，明确地知道下一步要做什么、准备什么材料、如何提交这些材料。”
如影随形、细致到位的涉税答复，依赖于背后的专业团队。作为“在线导办”功能的试点运行单位，国家税务总局北京市东城区税务局率先成立了专业的“在线导办”工作团队，负责政策解答和业务操作指导。“我们的团队都是一群学习能力强的‘90后’税务干部，有着丰富的办税服务厅前台工作经验，保障了回答的规范性和准确性。”北京市东城区税务局党委委员、总会计师李轶超介绍道。税务干部会定期总结咨询的共性和个性问题，形成动态知识库。遇到新的税收政策，他们会互相学习和梳理政策，提前预判纳税人缴费人咨询的涉税难点，以更快的速度反馈问题。
线上服务越来越好，线上业务越来越广。国家税务总局北京市通州区税务局急纳税人缴费人之所急，通过“线上预审材料、税务后台审批、邮寄送达回执”的方式，进一步拓展“非接触式”纳税缴费业务办理，真正实现办税“零跑路”、沟通“零疑问”、审核“零接触”、寄递“零成本”的服务模式。以个人股权转让业务为例，该业务由于所需资料多、办理耗时长、往返办税服务厅次数多等特点，一直以来是办税服务厅的堵点。现在，北京市通州区纳税人依托税务微信公众号“预约办税”功能，足不出户即可实现个人股权转让业务办理。
备受纳税人缴费人称赞的还有北京市税务局上线的企业所得税汇算清缴“报退合一”功能，该功能可自动查询本年度及前3个年度的多缴税款情况，一键确认、一并受理，打通了退税业务在纳税人申请、税务机关核准、退库办理的全链路电子化应用；实现增值税电子专用发票自动审批，审批时间由原来2—5个工作日，缩短至即时办结……一项项落地开花的创新举措，为北京税务织就的“精细服务”锦绣图添上了浓墨重彩的一笔。
执法：刚柔并济
规范中显公正，刚性中带柔性。精确执法是由粗放式、选择性、“一刀切”式执法，向科学精准的执法方式转变，体现了一种有力度、有精度、有温度的执法理念。
“您好！我们因未按期申报收到了行政处罚信息，来此处理行政处罚和补申报事项。”
“尊敬的纳税人，您好！经查询，贵企业的未按期申报行为是首次发生且危害后果轻微，并在责令限期改正期限内上门补申报，符合‘首违不罚’情形，可以不予行政处罚。”
……
今年以来，类似的对话经常发生在办税服务厅。
“‘首违不罚’给了一次纠正违法行为的机会，让我们体会到税收执法的温度和柔性。”林恩家加（北京）空间配饰设计有限公司法人李女士说。该公司是一家2020年6月5日新成立的企业，由于缺乏税收知识，未能及时将公司名下房产信息录入税务系统申报房产税、城镇土地使用税而收到了行政处罚信息。“为避免我们再次出现此类工作失误，税务干部还详细为我们普及了新办纳税人应注意的税收风险。今后，我们要加强税收业务学习，变‘被动文明’为主动守法，积极服务首都副中心建设。”
“税收执法一头连着群众，一头连着政府，不能陷入‘为罚而罚’的怪圈，而是要在刚性中体现柔性。这一方面有助于减少执法阻力，提高执法效率，更容易取得纳税人缴费人的理解和支持；另一方面能更好地促进纳税人缴费人税法遵从度和防范涉税风险能力‘双提升’。”北京市税务局政策法规处处长高源表示。2021年3月31日，国家税务总局发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，列举了10项适用“首违不罚”的事项，涉及资料报送、纳税申报和票证管理等多类型轻微税收违法行为。2021年8月26日，《京津冀税务行政处罚裁量标准》发布，在税务总局确定的10项“首违不罚”事项清单基础上，在京津冀区域内扩展至21项，进一步扩大了“首违不罚”范围；并统一了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报表等7类53项税收违法行为的处罚标准，在裁量标准上采用“一把尺”。
监督有力，执法才不随意。
北京市通州区税务局依托内控平台税收执法责任制功能，定期扫描税收执法过错行为，开展疑点陈述申辩和调查核实工作，对平台扫描发现的各类执法过错建立问题整改台账和问责清单，进一步强化内控主责部门和税务干部的责任意识；
国家税务总局北京市海淀区税务局全面落实“三项制度”，推动公示信息自动化采集、执法记录数字化管理和法制审核信息化控制。做到公开公平，可存可查，过程控制；
……
每一项举措都为了最大限度规范税务人员的执法行为，切实维护纳税人缴费人的合法权益。
监管：有的放矢
精准分类施策，精准依法施治。以风险管理为导向，以纳税信用为依据，以信息技术为依托，管出公平、管出效率、管出活力。
在北京市海淀区税务局办公楼一层的会议室，一块巨大的蓝色屏幕上，显示着收入分析、税源分析、“两区”（国家服务业扩大开放综合示范区、中国（北京）自由贸易试验区）建设、土地增值税全链条、风险分析、楼宇分析等6大模块。这是税务部门在同海淀区发改委、区财政局建立“海淀区楼宇经济大数据分析联席工作机制”后，借助由区发改委牵头搭建的海淀区税源分析全景展示平台，利用3D空间及虚拟城市可视化技术对全区税源进行的大数据监测分析。“该平台汇聚海淀区11个政府部门的政务数据和舆情、专利等第三方数据，实现了对区域内3000余栋楼宇、20万家企业，特别是1万余家重点企业相关涉税数据的全方位监测。“我们将充分利用数据集中管理的优势和整合效应，有效提升税收分析精准度，落地‘以数治税’的管理理念。”北京市海淀区税务局税收风险管理局四级主办吴铁岩指着屏幕说。
清晰的税源结构，为分级分类做好监管提供了基础。针对北京税源户特点，北京市税务局开发增值税发票分类分级管理系统（以下称“发票管理系统”），设置5类正向判定指标和50个税收风险指标，通过税收大数据分析，自动将使用电子专用发票的纳税人分为三类六级，对低风险纳税人的初次申领和改版增量事项，按照全市统一标准，满足用票需求，并由发票管理系统自动审批；对高风险纳税人申请事项，自动推送至主管税务机关进行事前查验，开展风险排查，切实做到“无问题不打扰，有问题精监管”。
加强重点领域风险防控和监管、依法严厉打击涉税违法犯罪行为是税务监管的重要内容，也是《实施方案》提出的重要任务。北京市税务局依托专项工作团队积极探索高收入高净值人员“一对一”持续跟踪辅导，提供专属服务，通过数据集成细化情况有效形成“一人一策”督促策略，引导全市重点人员按时规范申报，防范纳税风险；在反避税方面，每年采取分级审核、轮动审核、重点审核的方式开展同期资料审核，提示税收风险点，引导企业主动遵从、自行调整，对高风险低遵从企业实施精准调查；针对“三假”（假企业、假出口、假申报）涉税违法事件，成立“双打”（打击虚开增值税发票和骗税）工作领导小组，有针对性地完善增值税征管和防控措施，建立增值税发票事前、事中、事后全流程风险监控机制，并汇聚相关数据，对违法企业全面画像、精准摸排，迅速锁定虚开窝点，变事后打击为事中精准阻断，变被动防御为主动进攻。
共治：众行致远
税收治理作为社会治理的组成部分，不是税务部门的“独角戏”，而是汇众智、聚合力、凝共识的多部门“大合唱”。
2021年3月，伴随进一步深化税收征管改革的春风，一场税务与法院的“破冰之旅”在北京市怀柔区开启。国家税务总局北京市怀柔区税务局本着“精诚共治、个案先行、以点带面”的原则多次与怀柔区人民法院沟通法拍不动产的税款征收问题。为进一步深化党史学习教育“我为群众办实事”实践活动成效，北京市怀柔区人民法院也主动“敞开大门”配合税务部门工作。
业务壁垒逐步破解，合作桥梁携手搭建。2021年5月12日，一笔司法拍卖不动产案件的被执行人所应负担的50多万元税款，由怀柔区人民法院从司法拍卖中直接扣缴至税款收缴账户。“此事标志着北京市首例通过‘法院+税务’破解司法拍卖不动产税收征缴难题顺利完成，体现了法院、税务两部门精诚合作的结果。”北京市怀柔区税务局党委委员、副局长崔国臣说，“法院出台了司法建议书，这是对结果的认可，也为其他地方税务机关和法院合作提供了样本。”

为将偶然性的个案变成固定性的制度，北京市怀柔区税务局与怀柔区人民法院签订《北京市怀柔区人民法院与北京市怀柔区税务局工作合作框架协议》，在沟通联络、司法拍卖不动产涉税事宜处理联动、信息共享等方面建立长效机制。“希望我们吹起的‘精诚共治’的微风，汇入税收征管改革的春风中。”崔国臣说。
随着税务部门承担越来越多工作，只依靠税务部门内部数据，无法满足纳税人缴费人日益增长的需求，需要破解信息交流“孤岛壁垒”，搭建共享共治平台。依托北京市不动产登记领域大数据平台的“区块链”共享成果，北京市税务局推出“区块链＋智能算税+不动产登记”。该功能根据不动产平台推送的房屋交易数据，自动汇集外部门提供的“区块链”共享数据，即时调用AI审核规则，在1—3分钟内完成申报信息采集、数据验证、税款计算等全部税务审核流程，实现“无人工干预”网审。“平台整合了住建委、公安、市场监管局等11个部门的数据共享，营造了信息化、智能化的税收审核环境，为深入推进税收精诚共治奠定了基础。”北京市税务局财产和行为税处处长刘峰说。
改革风劲，时代潮涌。北京市税务局党委书记、局长张有乾表示，北京市税务局将认真贯彻落实《意见》和《实施方案》，以时不我待、只争朝夕的干劲，深度融合北京市“十四五”发展规划和智慧城市建设，奋力推进深化税收征管改革，谱写首都税收事业高质量发展新篇章。
  来源：《中国税务》2021年第11期
《中国税务》记者：高宏丽 黄诗睿 刘 珂
通讯员：赵 倩 张 博