《国际税收》2021年第11期精彩内容预告

时代税客

  
  本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2021年第11期的文章，欢迎读者们持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告，让我们一睹为快！
01
中国税收发展：加入WTO二十年后的思考
邓力平
内容提要：加入WTO二十年来，边境税制和境内税制作为中国税收的两大方面，在高水平对外开放中发挥了重要作用，不断体现着“观世界势、走自己路”，“锚定目标、与时俱进”和“统筹税收、协调推进”之特征。本文以加入WTO二十年来税收实践回顾为基点，立足当前世界多极化位于经济全球化之前的国际格局，探讨边境税制和境内税制的统筹发展，对国内新征程、国际大变局下的中国税收发展提出建议。
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02
RCEP框架下的国际税收合作与协调
张琳 王亮亮 徐秀军
  内容提要：作为全面、现代、高质量、互惠的大型区域自贸协定，RCEP代表了亚太地区高质量、以发展包容为导向的经贸新规则，具有显著的示范效应和规则溢出性，并由此开创了区域和全球开放合作的新局面。税收规则是国际经贸规则的重要内容，税收条款同样是RCEP协定的重要组成部分。RCEP税收条款明确了清晰的政策边界、与投资章节紧密相关、明确了政策优先次序、遵守以WTO为核心的国际规则，并充分考虑了发展中国家的诉求，体现了适度性、兼容性的特点。RCEP协定代表了国际税收合作与协调发展的新趋势，即硬性规则的“约束”与软性规则的“协调”相结合，力求在高水平开放、监管一致性和包容性之间更好地取得平衡。未来RCEP数字经济、投资议题等升级谈判，将对各成员国之间税收合作提出更高的、新的要求。中国应以RCEP为基础、结合双边税收协定，积极构建新型区域税收合作机制，推进国际税收合作与协调向更加开放、包容、普惠、共赢的方向发展。
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03
RCEP关税安排及未来展望
王智烜 荣超
内容提要：在世界进入动荡变革期的大背景下，RCEP的签署是应对复杂国际政治经济形势的重要安排。本文在分析我国自由贸易协定现状的基础上，从关税免税范围、中日关税安排、原产地规则和非关税壁垒等方面研究RCEP具体关税承诺内容，并据此探讨RCEP将给我国自由贸易协定的未来发展带来的积极效应。最后，本文对未来RCEP实施的进程提出了几点建议。
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04
RCEP：我国自贸区战略的理论深化、实践突破和工作启示
宋哲
内容提要：签署《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）是我国加入世界贸易组织后的又一重大开放成果，对于促进形成更高水平对外开放格局具有重要战略意义。本文从梳理我国自贸区战略的历史发展脉络出发，分析签署RCEP对我国自贸区战略的理论发展和实践突破，力图为进一步深化研究提供新的视角；同时，立足国内“十四五”规划建设开局起步和美拜登政府上台后世界经贸格局面临新调整的背景形势，分析新时期实现自贸区提升战略的风险挑战，提出进一步构建面向全球的高标准自贸区网络的政策建议。
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05
RCEP国家企业所得税制度差异对中国OFDI影响的实证研究
曹静韬 魏子琦
内容提要：在RCEP协定签署的历史背景下，推动我国对其他RCEP国家的对外直接投资，需考虑各国企业所得税制度差异。本文通过实证分析表明，RCEP国家企业所得税的税率和税收优惠差异对我国对外直接投资有着显著影响，而税收抵免、税收饶让和税收协定差异的影响则不显著。据此，本文提出了推进国际税收协调、完善税收协定、优化税收服务等建议。
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06
论我国税收征管理论体系建设的推进
樊勇 姜辛
内容提要：每个哲学社会学科都要有成体系的学科理论和概念，税收学科的建设也不例外。本文在分析我国税收征管理论体系建设的必要性和可行性的基础上，结合我国多年来税收理论的探索和丰富的税收实践经验，提出我国税收征管理论体系相对成熟的框架和主要内容，并提出应继续推进税收征管理论体系的建设，为提高学术原创能力、实现税收征管现代化、建成高水平税收学科体系和话语体系提供更强有力的理论支撑。
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07
“助推”在我国税收征管改革中的应用研究
邵桂根
内容提要：中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是我国当前和今后一个时期税收征管改革的纲领性文件。为落实好该文件有关的改革措施，有必要引入新的理论和监管措施。“助推”是基于行为科学原理的监管手段，在国际上已经得到广泛运用并证明其有效性，我国税务部门也已做了一些尝试。本文简要介绍“助推”的含义及其在国内外的运用，对当前和未来税收征管改革中运用“助推”提出建议。
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08
境内“税收洼地”引发的避税问题及应对策略
张秋林 马振宇 刘爽 杨诗
内容提要：随着经济全球化的不断发展，企业集团规模日趋庞大、数量急剧增多。如何让跨区域经营的企业集团遵循利润应在经济活动发生地和价值创造地征税的原则成为各国研究的重要课题。许多学者与税务部门将目光集中在跨国企业集团的利润分配与税权的所属上，而对境内关联企业之间通过“税收洼地”进行利润转移的避税行为关注相对较少。本文结合《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，研究企业集团利用境内“税收洼地”进行避税的现状和方式，分析问题产生的原因，从严格税收优惠政策和财政奖励政策的制定和管理、多渠道加强反避税管理、加大打击避税力度和加快反避税人才培养四个方面提出建议。
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●梁译心 马健宁 王丫：数字经济下新型灵活就业平台税收问题初探
●国家税务总局税收科学研究所“国外税务组织机构改革研究”课题组：国外税务组织机构改革研究
●滕祥志：国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径
●卢奕：拥抱未来：对数字化时代税收征管改革的理解与展望
●谢波峰 尹天惠：智慧税务的实践现状和发展探索
●张斌：深化税收征管改革 推进税收治理现代化
●施正文：迈向税收征管现代化的里程碑式改革
●邓汝宇：深化“一带一路”税收合作 推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述
●袁从帅 赵妤婕：数字经济税收转移：机制、现状及国际经验借鉴
●梁季 陈少波：完善我国直接税体系的分析与思考
●倪红日：税制结构的国际比较及中国选择
●朱晓丹 曹港珊：论《双支柱框架协议》立法目的之变动与影响
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（下）
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（上）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（下）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（上）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（下）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（上）


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