【12366热点问题】按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元时（未开专票）应如何填写增值税申报表？

海南政策君

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来源｜ 海南税务
问
按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元时（未开专票）应如何填写增值税申报表？
答
1、小规模纳税人登记注册类型为企业的，在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”；
2、小规模纳税人登记注册类型为个体工商户的，在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”。
如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
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