《国际税收》2021年第10期精彩内容预告

时代税客

  
  本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2021年第10期的文章，欢迎读者们持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告，让我们一睹为快！
01
深化“一带一路”税收合作 推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述
邓汝宇
  内容提要：2021年9月7日至9日，以“数字时代的税收信息化能力建设”为主题的第二届“一带一路”税收征管合作论坛以视频形式举行。本届论坛的主办方为哈萨克斯坦财政部国家收入委员会。“一带一路”税收征管合作机制（以下简称“合作机制”）理事会第一任主席、中国国家税务总局局长王军出席并致辞。此次论坛共有61个国家（地区）的税务局长、代表，以及12个国际组织负责人参加，各方就税收征管信息化、纳税服务信息化、新技术在税务领域的前景展望等议题进行充分交流，达成一系列广泛共识，发布了涵盖四个方面涉及多项内容的重要成果，并确定2022年在阿尔及利亚举办第三届论坛。
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02
迈向税收征管现代化的里程碑式改革
施正文
  内容提要：《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要政策文件，对未来税收征管改革进行了统筹谋划和顶层设计，对于推进我国税收征管现代化具有里程碑意义。本文从征管理念、技术支撑、业务体系、组织体系、征管格局及税收职能六个维度，剖析了本次税收征管改革对执法、服务、监管理念与方式的系统优化，对法律制度、数据信息、业务技术等税收征管要素的联动升级，及其对高质量推进税收现代化建设和国际税收征管合作的重要意义及深远影响,并提出运用法治思维和法治方式深化征管改革的相关意见建议，以更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
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03
深化税收征管改革 推进税收治理现代化
张斌
内容提要：《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导“十四五”时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件，其核心是通过推动以“智慧税务”为目标的税收征管数字化转型，贯彻“以纳税人缴费人为中心”的理念，实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治，对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神，本文认为，智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革，税收法治建设是税收征管改革的制度保障，税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以“信用+风险”为基础实现精准监管，通过税收共治推进税收治理现代化。
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04
智慧税务的实践现状和发展探索
谢波峰 尹天惠
内容提要：在我国各地税务部门积极探索建设智慧税务的背景下，本文从主要智能技术的角度对智慧税务建设进行梳理，认为我国智慧税务的实践在统一认识、理论指导、发展模式上仍然需要进一步完善。借鉴国外智慧税务的实践应用经验，以及国内智慧城市、自动驾驶的行业典型经验，本文进一步认为，要形成体现智慧税务的税务管理理论和匹配智慧税务的技术建设思路。
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05
拥抱未来：对数字化时代税收征管改革的理解与展望
卢奕
内容提要：全球化和数字化正加速改变经济和社会生活的方方面面。税收征管体制改革应借助科技赋能，提升税收征管能力，为应对未来多变的税收环境奠定基础。本文尝试从税收征管模式的国际发展趋势、时代进步对税收征管水平提出的要求出发，探讨数字化时代推动我国税收征管改革的有益路径。本文认为，在数字信息技术的支持下，税收透明度得以逐步提高，有助于税企双方的关系由对立转向更有效的互信合作；随着我国税收征管系统的智能化升级，税务机关可以借助技术手段解决一些浅层次的税务问题，并集中人员力量解决更复杂、涉税金额更大的税务争议事项；在新一轮国际税改的大背景下，可以考虑借助深化税收征管改革的契机，在征管系统顶层设计时纳入国际税改的要素考量；随着社会分工细化和涉税实务专业度的不断提升，税务中介将在未来智慧税务的实现过程中扮演越来越重要的角色。
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06
国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径
滕祥志
内容提要：2020年12月30日，中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过《关于进一步优化税务执法方式的意见》，提出“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用”，这是对税收在国家治理中战略定位的全新论断。其后的2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对我国税收征管改革举措提出了具体、明确、细致和深化的要求。深入理解中央深改委关于优化税务执法方式的意见精髓，是贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的前提和基础。本文根据两份文件探讨我国优化税务执法方式的时代定位、理念变革与实现路径，并展望未来改革的方向。
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07
海南自由贸易港货物和劳务税制度集成创新研究
刘磊
内容提要：货物和劳务税制度集成创新是海南自由贸易港税收制度建设的一项重要任务。当前的增值税存在道道征税占用企业资金、虚开发票等问题。本文借鉴美国销售税免税证书管理制度和欧盟部分成员国增值税拆分缴税机制，提出海南自由贸易港销售税免税人签发免税证书和拆分缴税机制等关键税制要素设计规则，实现零售环节销售税征收，有效解决道道征税占用企业资金问题，并有效缓解虚开发票问题。本文还对海南自由贸易港消费税、车辆购置税、城市维护建设税等其他货物和劳务税如何处理进行了分析，提出了改革建议。海南自由贸易港销售税课税范围和税率设计还需考虑新发展格局，销售税与内地增值税的协调也是集成创新需要考虑的重要问题。
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08
税收确定性视野下支柱一争议预防与解决机制评析
张泽平 戴婧
内容提要：在税收确定性原则的指引之下，《支柱一蓝图报告》凸显了对争议预防的重视，试图在跨国公司自我评估金额A分配的基础之上，构建起一个由跨国公司、牵头税务机关、受影响的税务机关等共同组成的多边协调、紧密沟通、即时互动的税收确定性制度框架，体现了对传统机制的创新与传承。由于支柱一方案内生的多边性与复杂性，该机制存在规则设计不成熟、程序繁琐、成本高昂等诸多问题，尚待进一步完善。中国宜在审慎评估该机制对我国影响的基础上，积极参与相关规则的讨论与设计，确保在维护国家利益的同时，推动建立公正高效的国际税收争议预防与解决机制。
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●巴海鹰 谭伟：中国企业跨境并购的税务风险识别与应对
●袁从帅 赵妤婕：数字经济税收转移：机制、现状及国际经验借鉴
●梁季 陈少波：完善我国直接税体系的分析与思考
●倪红日：税制结构的国际比较及中国选择
●杨志勇：以有效提供地方公共服务为中心：从健全地方税体系到健全地方政府融资体系
●杨灿明：助力高质量发展的税制体系改革
●朱晓丹 曹港珊：论《双支柱框架协议》立法目的之变动与影响
●崔晓静 刘渊：OECD支柱二方案：挑战与应对
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（下）
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（上）
●张智勇：苹果税收援助案的再思考
●石坚 费茂清 陆进：我国个人所得税年度汇算情况及国际比较
●李金艳：OECD支柱一蓝图创建全球性税制的法律挑战（下）
●李金艳：OECD支柱一蓝图创建全球性税制的法律挑战（上）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（下）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（上）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（下）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（上）


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