学税利器、趁手工具《税务通》《增值税电子书》

姜新录

文中蓝色超链接可点击阅读

趁手工具、学税利器《增值税电子书》《税务通》，税务师、会计师、律师好伙伴，知风险、懂稽查、会筹划、能应对。专题搭框架，专栏汇知识，超链接定位知识原文出处。哪里不懂点哪里，免去找书、翻书烦恼，高效学习，方便查阅。
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趁手工具、学税利器
《增值税电子书》《税务通》
行业选得好，天天是高考
税收要精通，首选税务通
那么复杂的税收政策，是不是让你痛不欲生？
那么多税收补丁政策，是不是让你无所适从？
史上最长文件、四万字的《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号，你是不是还没看完两遍？
学生：啥？两遍？我一遍还没看完！营改增完全迷糊，咨询服务当生活服务，物业服务当生活服务，异地建筑到底是按按税率、征收率、预征率哪一个预征都整不明白。反正说起税来，一言既出、四座皆惊噫！
没关系，有款电子书叫《营改增电子书》系列，非常好用。
有了它，你在手机、电脑上可以随时随地、轻轻松松学习营改增。保证学会、学精、学透。
它把成百上千的税收及相关工商、海关、民事、刑事领域的文件分别整理成了营改增、增值税、个税、企业所得税、土增、高新企业、研发加扣、农产品、风控、稽查等专题。
《营改增电子书》里，有各种基本概念的专栏：纳税人、扣缴义务人、纳税义务时间、纳税地点、纳税期限、一般纳税人资格、纳税申报、征税范围、销售额、混合销售……等等。
《增值税电子书》里，有各种关联、易混淆概念的专栏：如与“销售额”关联的价外费用、营改增之差额征税、特殊行业销售额、买一赠一、核定应纳税额等概念；与营改增“混合销售”关联的原增值税之混合销售、分别核算、按照比照等概念；与“兼营”关联的原营改增之混业经营、原增值税之兼营等概念；容易混淆的“混合销售”和“兼营”、“混营”概念。
《出口退税电子书》里，有各种专业性很强的专栏：进项税额抵扣（原增值税进项抵扣、营改增进项抵扣、分期抵扣、加计扣除）、不得抵扣项目（认证期限）、取消认证（无需认证）、扣税凭证（票样）、销售额差额扣除凭证、发票开具（汇总开具、发票备注栏、专票销货清单（普票销货清单）、发票代码编码规则、红字发票）、发票使用期限、补开发票、不得开具专用发票、不征税项目开票、不得全额开票、全额开票抵扣差额征税、代开发票（代开专用章、发票专用章）等。
《税务通》里，有各种热点专栏：失控发票（异常发票、异常凭证、风险纳税人、非正常户、走逃（失联）企业）、黑名单、联合惩戒、货运与货代（无运输工具承运）、服务外包（离岸服务外包、劳务派遣与人力资源管理服务外包区别）、建筑（BT、BOT、PPP、EPC）、不动产房地产（土地款扣除）、定金（订金、保证金、意向金）、电梯物业管理、高速公路、预付卡、医药（两票制）、三流一致等。
各个专栏中，首先写明概念，然后以超链接注明概念的出处，点击超链接，直接打开相关法律法规文件的相关条款。
《税务通》里每一个税务概念，每一个细节，都给你明明白白指出文件原文，免去你找书、翻书的麻烦，提高学习效率。
《税务通》里每一个文件，都是最新版，文件注明条款的修订、废止情况及最新政策
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以《税务通》“营改增专题”之“纳税人”专栏为例

纳税人
财税〔2016〕36号：境内提供应税服务的单位和个人，应当按照本办法【注意不是按照增值税暂行条例】缴纳增值税，不再缴纳营业税。
个人，是指个体工商户和其他个人。【《民法总则》：个体工商户属于自然人。】
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。


在“纳税人”专栏中，点击以上蓝色超链接“单位和个人”，电子书会直接打开财税〔2016〕36号“第一章 纳税人和扣缴义务人”。
第一章纳税人和扣缴义务人
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。


点击蓝色超链接“其他个人”，电子书会直接打开《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号）
“所称其他个人，是指自然人。”

……
点击蓝色超链接，就能打开各部门，包括税务部门对黑名单的具体联合惩戒措施。但是这些不属于营改增专题的范围，而是属于“稽查专题”，因此在《营改增电子书》里只提供演示版。
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《税务通》加密狗
加密狗支持Windows电脑（XP、Win7、Win10）使用，即插即用，随身携带，外出随时使用。加密狗不支持手机、苹果电脑。
包括一个U盘和一个加密狗组合，优盘内容拷贝到电脑后，只需携带加密狗，即可随时使用。《税务通》各个专题知识点均可以复制到Word、PPT中编辑排版，方便用户出差、培训、交流、学习使用。

不锈钢U盘，包含了最新的《税务通》、营改增电子书和营改增电子书手机安装指南等。用户只要把U盘中的“税务通.exe”拷贝到电脑中，然后在USB接口插上加密狗，即可运行“税务通.exe”阅读《税务通》电子书。买到税务通，记得把优盘内容都拷贝到电脑固定目录中。



加密狗（黑色塑料）只是一个密钥，它不是U盘，电脑中是无法打开的，其中没有任何资料。打开《税务通》电子书时，必须插上加密狗，否则是无法打开的。
电子书到期续费，不再发放加密狗组合。在有效期内，加密狗遗失不免费补发。如需补发，需要按照电子书价格重新购买。虽然加密狗不会免费补发，但可以免费赠送密码版电子书的密码，客户照样可以阅读电子书。
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