钟税官信箱 | 盘亏的固定资产可以在企业所得税税前扣除吗？

税收杂志

Q 钟税官：
今年公司变更了办公地点，搬迁后，发现固定资产存在盘亏的情况。请问对于盘亏的固定资产，是否可以在企业所得税税前扣除？列支金额如何确定？
  汪先生
A 汪先生：
《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（ 财税〔2009〕57 号） 第七条规定：“对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。”
根据上述规定，你公司发生盘亏的固定资产，可以在企业所得税税前扣除。扣除金额按该固定资产账面净值减除责任人赔偿后的余额确定。但你公司扣除盘亏损失，应按规定整理并留存相关资料备查。
钟税官
来源：《中国税务》2021年第5期