税收助力科技创新之路

税收杂志

■ 本刊编辑部
“ 中国要强盛、要复兴， 就一定要大力发展科学技术，努力成为世界主要科学中心和创新高地。我们比历史上任何时期都更接近中华民族伟大复兴的目标，我们比历史上任何时期都更需要建设世界科技强国。”习近平总书记强调。
党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央的战略部署下，我国科技创新实现了历史性、整体性重大变化，科技创新水平加速迈向国际第一方阵。这一历史性成就的背后，税收作为国家治理体系和治理能力的重要组成部分发挥了基础性、支柱性、保障性作用，暖人心的税费优惠政策、添信心的税收服务举措为科技创新插上自由翱翔的翅膀，让科技之光点亮万家灯火。
税惠赋能，擦亮创新底色
企业是创新的主体，是推动创新创造的生力军。正如恩格斯所说：“社会一旦有技术上的需要，这种需要就会比十所大学更能把科学推向前进。”放眼今日之中国，一大批核心技术能力突出、集成创新能力强的创新性企业将希望的火种播撒在中华大地上，深刻影响着民族的前途命运和国家的生存发展。
在深圳，无人机产业正成为当地科技创新的“靓丽名片”。从“默默无闻”到“引领潮流”，从“产品荒漠”到“产业绿洲”，从“单兵突进”到“集群突破”，一批批无人机企业在科技创新的浪潮中千帆竞发、百舸争流，完美演绎了从无到有、再到精进的华丽转身。受益于税收优惠政策，高巨创新科技开发有限公司（以下简称“高巨创新”）积极推进企业由劳动密集型向技术密集型转型升级，致力于无人机遥控传输系统的研发与设计，逐步形成涵盖产品研发、模具制造、加工处理到产品组装的完整无人机生产制造技术体系，提升了国家在该领域的核心竞争力。

在安徽，智能制造装备产业正成为当地战略性新兴产业发展五大“增长源工程”之一。作为国内第一家以工业机器人全产业链为主营业务的科创板上市公司，安徽埃夫特智能装备股份有限公司（以下简称“埃夫特”）将税收优惠红利投入科技创新研发，从机器人核心零部件打破外国垄断到机器人整机初具规模，再到机器人高端系统集成领域的全产业链整合和协同发展，实现了以工业机器人为主导的智能制造产业由“跟跑”到“并行”、再到“领跑”的完美蜕变。
见一叶而知深秋，窥一斑而知全豹。高巨创新的华丽转身和埃夫特的完美蜕变既是中国科技创新活力的生动缩影， 更是我国将税收优惠政策融入企业科技创新各要素各环节的有力佐证。国家税务总局发布数据显示，“十三五”时期，得益于增值税税率下调、研发费用税前加计扣除比例提升、新购设备一次性税前扣除、固定资产加速折旧、企业所得税“两免三减半”、免征进口关税、个人所得税改革等一系列税收优惠政策的大力支持，我国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，5 年累计减税2.54 万亿元，其中制造业、信息运输和信息技术服务业、科学研究和技术服务业三大行业享受减税额合计占比近九成。企业自主创新动能不断增强，产品科技含量显著提升，产业集群效应初步显现。
  “十四五”时期，科技创新在国家高质量发展中的地位更加凸显。“十四五”规划纲要明确提出“坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑”。2021年政府工作报告中，“创新”更是被提及43 次，成为高频热词。
站在向着第二个百年奋斗目标昂首迈进的关键历史节点，延续执行企业研发费用税前加计扣除75% 政策，将制造业企业加计扣除的比例提高到100%，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额等税收优惠红利的进一步叠加，必将汇聚成“十四五”时期科技创新发展的磅礴力量，为促进科技创新与实体经济深度融合、更好发挥创新驱动发展作出更加卓越的贡献。
服务提速，增强发展信心
企业创新发展离不开好政策，也需要好服务。如何把政府“好政策”转化到企业“知政策”、再到“用好用足政策”，这是对税务部门服务企业的新要求。从“最多跑一次”到“一次不用跑”，从“少跑马路”到“多走网路”，从“窗口排队办”到“网上实时办”……党的十八大以来，税务部门牢固树立服务意识，持续优化服务方式，办税流程不断简化、资料不断减少、效率不断提高，实现了办税缴费跨越式发展。

编印《企业所得税汇算清缴服务手册》，单独设立“创新发展——政策促进篇”，对高新技术企业、创业投资企业、研发费用税前加计扣除、软件集成电路等科技创新类政策作出系统解析；
对高新技术企业进行清单式管理，在“一表集成”申报辅助系统里做标注，当企业没有填报优惠数据时，系统自动判定、自动提醒其享受相关优惠政策，确保优惠政策应享尽享；
建立企业研发费用税前加计扣除电子台账，对台账名单企业实行定点、定人、定岗跟踪辅导服务；
借力税收大数据平台优势，动态监控集成电路企业增值税留抵退税情况，精准锁定符合留抵退税条件的集成电路企业，对退税企业从政策细节解析、退税线上帮扶、办结及时提醒等方面实施全链条辅导，确保留抵退税“审核不过夜、退税不过周”；
持续巩固拓展“非接触式”办税缴费服务功能，实现纳税人网上提交备案资料及将备案资料在线转交等功能，助力软件集成电路产业发展；
……
一项项实而又实、精而又精、细而又细的纳税缴费服务举措既是对“税收取之于民，用之于民，造福于民”理念的笃定践行，也是对“以优质服务支持企业创新研发，让更多纳税人缴费人享受减税降费红利”初心使命的不懈坚守，更是对“持续营造良好税收营商环境”行动路径的积极探索。
苟日新，日日新，又日新。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为如何在“十四五”时期深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展指明了方向。
站在向着第二个百年奋斗目标昂首迈进的关键历史节点，税务部门将用驰而不息优服务的“辛苦指数”换取企业一心一意搞研发的“创新指数”，全面改进办税缴费方式，持续压减纳税缴费次数和时间，积极推进智能型个性化服务，确保税费优惠政策直达快享，维护纳税人缴费人合法权益。
科技闪耀，点亮万家灯火
不久前，中国共产党第一次全国代表大会纪念馆全新开馆，前来参观的游客不仅享受了党史知识教育的“精神大餐”，还被馆内充满科技感的设备所吸引。

  “由我们公司自主研发的热致调光智能玻璃镶嵌在纪念馆入口门厅的天窗上。这款玻璃能够阻断热辐射，将可见光转化为散射光，避免眩光。而且在遮阳的同时不遮光，能减少人工照明，可节约2%—3% 的建筑运营能耗。根据不同的季节、天气、时段以及朝向，这款玻璃还能变幻出不同的颜色，极大地丰富了建筑表皮技术。”重庆亲禾投资（集团）有限公司资产事业部副总经理黄亚军的介绍告诉我们，科技创新不应止步于晦涩难懂的算法公式和高大上的学术词汇，还应该转化为具体可感的科技产品，让老百姓的日子越过越美，越过越幸福。
  正如习近平总书记所说，“要把满足人民对美好生活的向往作为科技创新的落脚点，把惠民、利民、富民、改善民生作为科技创新的重要方向。”科技创新是发展问题，是生存问题，但归根到底是民生问题。因此，要细究税收政策支持企业自主创新实效如何，纳税服务激活企业自主创新动能功效如何，关键还是要看企业科技创新成果转化率如何。党的十八大以来，伴随着税收优惠政策的持续发力和纳税服务水平的稳步提升，企业创新活力不断激发，科技成果转化提速、增效、扩能显著，在惠民、利民、富民等方面发挥了重要作用。
在社区服务领域，重庆中科云从科技有限公司将图像识别、人脸识别、语音识别等多项专利技术运用于社区门禁系统建设，为百姓智慧出行开辟捷径。
在教育培训领域，乐聚（重庆）机器人技术有限公司成功研制出“会眨眼睛、唱歌、摇尾巴”的智能机器狗，正面向重庆及周边地区学校师生开展人工智能科普和教育服务。

在农业生产领域，深圳天鹰兄弟无人机创新有限公司成功研发的混动无人机S22 正飞过广袤无垠的田间地头，为“十四五”时期乡村振兴战略的圆满完成积蓄力量。
在卫生健康领域，从2017 年重组埃博拉病毒疫苗， 到2020年与军事科学院中国工程院院士陈薇团队合作研发出国内目前获批上市、唯一采用单针免疫的新冠病毒疫苗，康希诺生物股份有限公司致力于高质量人用疫苗的研发、生产和商业化，为圆满实现“健康中国2030”发展目标，积极构建人类命运共同体作出更大贡献。
……
站在向着第二个百年奋斗目标昂首迈进的关键历史节点，税务部门将进一步体悟“江山就是人民，人民就是江山”的深刻含义，胸怀“国之大者”，将税收优惠政策进一步落到实处，将纳税服务举措进一步落到细处，促进企业自主创新动能不断释放，为“十四五”时期答好“民生”这道必答题贡献税务智慧。

来源：《中国税务》2021年第9期