税案 | 岁末年初，收到这种专票的公司要注意了！

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案 例
A公司2019年收到某员工提供的S市B酒店开出的增值税专用发票，为其报销了住宿费支出，并作为管理费用入账。2020年，A公司的主管税务机关收到S市税务局的协查函，提示B酒店已走逃失联且涉嫌虚开增值税发票，A公司入账的该张发票属于异常扣税凭证，要求进行账务调整。由于该员工已离职，A公司仅能提供报销单和向该员工支付的转账凭证。后经联系该员工声称这笔住宿费是通过微信支付给酒店前台个人，却又无法提供与B酒店账户的支付凭证以及其他证实该笔费用真实性的相关凭证。

处理结果
根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号），该报销发票属于异常扣税凭证，已经申报抵扣的增值税进项需要转出。按照主管税务机关的要求，A公司将该张发票调账后，更正申报了2019年的增值税，补缴税款和滞纳金共计6444.6元，并处罚款200元。

风险提醒
财务人员在收到增值税发票后，除了验证发票的真伪外，还要注意收集和保留与交易相关的凭证资料，核实业务真实性，确保各环节手续完整，避免因取得虚开发票或异常扣税凭证入账导致的税收风险。注意事项：
01
交易轨迹要清晰。发票上注明的销售方名称、所在省市、货物名称、数量、金额税额、购买方名称、税号等内容要与实际交易和合同相一致。注意索要快递单、货运单等运输凭证，保留货物运输过程中的提货单、出库单、收货单等交接凭证作为货物流环节的证明资料。获取劳务、服务或进行费用报销时要注意留存对方联系方式、支付凭证、订单截图、出差记录等作为相关佐证资料。
02
付款过程要留痕。无论是购进货物还是获取服务，所支付款项的单位，应当要与开具发票、签订合同、提供服务的单位一致，如对方提供的收款账户与发票上注明的信息不符，或要求现金支付、支付到个人账户等，则要引起警惕，要注意保留微信支付和交易截图、索取盖章收据等。
03
账务处理要规范。应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内，记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，做到账证一致，账实一致。
  来源：重庆税务微信公众号