《国际税收》2021年第9期精彩内容预告（下）

时代税客

  
  本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2021年第9期的文章，欢迎读者们持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告，让我们一睹为快！
01
论《双支柱框架协议》立法目的之变动与影响
朱晓丹 曹港珊
  内容提要：近日，由OECD/G20主导的应对经济数字化税收挑战多边谈判达成历史性共识。《双支柱框架协议》作为正在形成中的国际法，对双支柱方案的关键要素作出了确认和调整。本文在阐述《双支柱框架协议》对双支柱方案关键要素作出重要变化的基础上，分析这些重要变化引起双支柱方案立法目的之变动，并研判《双支柱框架协议》对中国的影响。
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02
OECD支柱二方案：挑战与应对
崔晓静 刘渊
  内容提要：2021年7月1日，130个包容性框架成员就支柱二方案达成一致意见。支柱二旨在构建一项公平的国际税收体系，要求跨国公司就其全球所得至少承担15%税负。对于中国而言，支柱二将影响中国“双循环”新发展格局的形成，阻碍“一带一路”建设，抑制海南自贸港的国际税制改革，并减缓粤港澳大湾区的一体化进程。面对这一挑战，建议中国积极推动达成更加包容、平衡、完善的支柱二最终共识方案，同时为维护中国利益，建议在全面、系统审视国内税收优惠政策的基础上，倡议相互匹配式的排除适用机制，保留现行税收协定下的预提税优惠与税收饶让，并坚持海南自由贸易港的“参股豁免”制度，主张使其成为支柱二的例外条款。
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03
数字经济税收转移：机制、现状及国际经验借鉴
袁从帅 赵妤婕
内容提要：当今时代，迅速发展的数字经济引起了较为严重的跨地区税收转移问题。本文简要分析了数字经济背景下我国各地区之间的税收转移现状，发现电子商务、自动化数字服务等数字经济商业模式导致了税收收入由落后地区向发达地区转移，产生“劫贫济富”效应。本文还梳理了经济合作与发展组织、欧盟、美国等应对数字经济税收转移的经验、做法，提出我国应对数字经济税收转移的政策建议，包括针对数字经济实施增值税消费地征税原则、企业所得税跨地区分配等。
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04
中国企业跨境并购的税务风险识别与应对
巴海鹰 谭伟
内容提要：近年来，中国企业积极“走出去”进行跨境并购。在跨境并购过程中，纳税人需要事先识别税务风险、搭建合理的境外股权架构。实践证明，合理的税务架构不仅有助于降低中国企业的境外税务成本，同时也可以为中国企业境外的整体布局、区域业务管理、业务整合与剥离提供一定的灵活性。本文对企业跨境并购税务风险进行识别分析，并提出防范税务风险的应对之策，亦对境外控股架构提出建议，以期对中国企业顺利开展跨境并购活动提供有益帮助。
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●李腾蛟 王军 穆华磊：美国2020年度五大税案引发的思考
●许云程：授人以鱼，还是授人以渔？——浅析税收官方发展援助
●周炎元：合伙企业适用税收协定的国际规则比较与借鉴
●张智勇：苹果税收援助案的再思考
●石坚 费茂清 陆进：我国个人所得税年度汇算情况及国际比较
●励贺林 骆亭宇 姚丽：联合国协定范本12B条款的突破与局限
●李金艳：OECD支柱一蓝图创建全球性税制的法律挑战（下）
●李金艳：OECD支柱一蓝图创建全球性税制的法律挑战（上）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（下）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（上）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（下）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（上）


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