“我为纳税人缴费人办实事”暨新办纳税人学堂课件（第五期）

海南政策君

  本期“我为纳税人缴费人办实事”暨新办纳税人学堂课件为2021年7月新办纳税人学堂课件，包含办税事项、办税方式、办税咨询等内容。
新办纳税人应知应会
  
  一、新办纳税人办税事项
  
  在市场监督管理局取得加载统一社会信用代码的营业执照后，请您通过“海南省电子税务局”办理以下涉税业务：


  
  以上办税事项可通过“海南省电子税务局”/“海南税务”微信公众号办理，具体操作流程为：
  1.工商登记信息确认：“海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→信息报告类→开业登记。
  2.经办人实名采集/企业法定代表人（负责人）、财务负责人实名采集/个体户业主实名采集：“海南税务”微信公众号-微办税-办税入口-实名采集。
  3.财务会计制度备案：海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→信息报告类→财务会计制度及核算软件备案报告。
  4.存款账户账号报告：海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→信息报告类→存款账户账号报告。
  5.签订三方协议：“海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→信息报告类→银税三方（委托）划款协议。
  6.领取自然人电子税务局登录密码：通过国家税务总局海南省税务局门户网站（hainan.chinatax.gov.cn）→软件下载→自然人税收管理系统扣缴端（海南省），下载“自然人电子税务局”，登录系统后自行重置密码。
  7.定期定额核定申请：登录“海南省电子税务局”，可在【我要办税】-【综合信息报告】-【定期定额户申请核定】模块进行办理。
  
  办理完成工商登记信息确认等新办纳税人常规涉税业务后，若您需要自开发票，请按需通过“海南省电子税务局”办理发票业务：

  
  发票业务具体操作流程为：
  1.申请定额发票、增值税普通发票等其他发票：海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→发票办理类→发票票种核定（首次），线上仅需办理“发票票种核定”业务。
  2.申请增值税专用发票：海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→发票办理类→发票票种核定（增值税专用发票票种核定），线上需同时办理“发票票种核定”业务、“增值税专用发票最高开票限额审批”业务，系统将自动跳转引导同时办理。
  3.领取税务Ukey并发行：海口税务”微信公众号→椰城办税→预约办税→预约→绑定身份信息→选择大厅、时段、“发票管理”业务→按时前往大厅免费领取税务Ukey并发行。
  4.发票领用：①线上领用，包邮送达。海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→发票办理类→发票领用；②各自助大厅领用。
  5.发票验旧：海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局→发票办理类→发票验（交）旧。

发票种类			发票月供应限额限量
序号	发票种类		非双定小规模纳税人			一般纳税人
1	增值税电子普通发票		10万元50份			10万元50份
2	增值税普通发票(卷票)		10万元1卷			10万元1卷
3	增值税纸质普通发票		10万元50份			10万元50份
4	机动车销售统一发票		10万元50份			10万元50份
5	二手车销售统一发票		10万元50份			10万元50份
6	增值税纸质专用发票		10万元25份			10万元25份
7	增值税电子专用发票		10万元25份			10万元25份

（说明：发票应根据生产经营情况按需申请，表格份数额度为新办纳税人首次申请发票的上限，同时税务机关还将结合纳税信用等级、风险程度综合考量进行审批。“10万元25份”指发票单份最高开票限额不超过10万元、月领用数量不超过25份。“10万元50份”、“10万元1卷”依此类推。如同时申请增值税纸质专用发票和增值税电子专用发票，合计份数不超过25份）
  
  温馨提示：
  1.电子税务局操作指引。其他业务的电子税务局操作指引详见：“海口税务”微信公众号→椰城办税→电子税务局，或者关注“海口税务”微信公众号后搜索“电子税务局”，请您根据业务名称查看相关业务操作步骤。业务申请完成后，可通过海南省电子税务局“我要查询”模块查询您的办税进度。
  2.“无税不申报”制度。全省推行“无税不申报”，即无发票票种核定、当期全部收入为零的小规模纳税人（不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业），除企业所得税、个人所得税、房产税和土地使用税外，无需申报相关税（费）。
  3.个体双定户。个体工商户申请定期定额核定通过的，税务机关将自动按期为您后台申报，请保证您签订三方协议的银行账户余额充足。若您当期收入超出定额标准的，请在申报期内办理更正申报业务。若您不申请定期定额，请按期自行申报。
  4.日常纳税申报。通常每月15号前为申报期，遇法定节假日将顺延，建议您在申报期内提前错峰申报。小规模纳税人增值税、增值税附加（城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）、企业所得税等按季申报（企业所得税还需年度申报），个人所得税、社会保险费、工会经费等按月申报；一般纳税人企业所得税等按季申报（企业所得税还需年度申报），增值税、增值税附加（城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）、个人所得税、社会保险费、工会经费等按月申报。每月具体申报期详见：国家税务总局海南省税务局门户网站（hainan.chinatax.gov.cn）→办税日历。
  5.社会保险费。海南省纳税人（用人单位）应于每月27日前申报缴纳当月社保费，主要通过海南省电子税务局申报缴纳，如提示“查询不到应缴费信息”，可先线上办理“单位社会保险费缴费信息登记”，如办理后仍查询不到信息，可咨询社保经办机构是否已向税务部门传递社保信息。同时，自3月6日起，用人单位也可下载社保费管理客户端缴纳社保费（下载路径：海南省税务局官网-资料下载-软件下载-单位社保费管理客户端）。
  6.娱乐业和广告业。若您的经营范围涉及娱乐业和广告业，请您在申报前网上办理“文化事业建设费缴费信息报告”。
  7.税务Ukey。税务Ukey免费领用，操作手册下载地址：国家税务总局海南省税务局门户网站（hainan.chinatax.gov.cn）→资料下载→其他资料→增值税发票开票软件（税务Ukey版）操作手册/增值税专用发票电子化试点开票系统及税务Ukey操作指引。
  8.税务行政处罚“首违不罚”。根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》（国家税务总局公告2021年第6号），2021年4月1日起，对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

序号	事项
1	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送
2	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
3	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
4	纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得
5	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得
6	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得
7	扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
8	扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料
9	扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证
10	境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项

  
  二、其他办税方式
  
  （一）自然人电子税务局（专用于办理个人所得税申报业务）
  下载地址：国家税务总局海南省税务局门户网站（hainan.chinatax.gov.cn）→软件下载→自然人税收管理系统扣缴端（海南省）
  （二）自助办税厅（可办理单位日常社保申报、网上代开发票领取、发票验旧、涉税信息查看等业务）
  自助办税服务厅地址：关注“海口税务”微信公众号→椰城办税→预约办税→自助办税服务厅，或者关注“海南税务”微信公众号→微办税→办税入口→办税导航→海口市。
  （三）实体办税服务厅
  若通过海南省电子税务、自然人电子税务局和自助办税厅确实无法正常办理税费业务，您可备齐办税资料和涉税表单，提前错峰预约到实体办税服务厅办理。
  1.预约流程：关注“海口税务”微信公众号→椰城办税→预约办税→预约→绑定个人信息→选择大厅、时段及业务类型→现场凭预约号取号办税（临时取消行程请提前取消预约，以免被计入“黑名单”，影响您下次预约）。
  2.实体办税服务厅地址及电话：关注“海口税务”微信公众号→椰城办税→预约办税→办税服务厅地址，或者关注“海南税务”微信公众号→微办税→办税入口→办税导航→海口市。
  3.办税资料要求查询地址：关注“海口税务”微信公众号→椰城办税→纳税人办税指南。
  4.电子表证单书下载地址：国家税务总局海南省税务局门户网站（hainan.chinatax.gov.cn）→资料下载→表证单书。
  
  三、办税咨询
  
  若您在日常经营过程中需要了解更多税收资讯或进行涉税咨询，可通过以下方式获取帮助：
  （一）“海口税务”微信公众号：可查询实体办税服务厅等候实况、通知公告、服务电话、政策法规等。
  （二）办税服务厅咨询热线（可咨询办税进度、日常税费政策）：68612366
  （三）全省纳税服务热线（可获取人工一对一咨询服务）：0898-12366

  （四）办税系统、设备运维热线：
  1.海南省电子税务局：4000912366，0898-12366-9-3。
  2.自然人电子税务局：4007112366。
  3.税务Ukey：0898-12366-9-1，95113-3
  （五）国家税务总局、国家税务总局海南省税务局官方网站：可获取最新最全的税收政策内容、每月办税日历。
  

“海口税务”微信公众号

为了您的“非常满意”
我们将竭尽全力！


推荐阅读
? 全国首张！国务院审定印发海南自贸港跨境服务贸易负面清单！
? 1.5%、4%！最新住房租赁税收政策来了
? 税务总局发布三个税费优惠政策指引 精细服务推动税费红利直达快享
编辑设计：海口税务
来源：海口税务