【12366热点问题】小型微利企业如何填写企业所得税季度申报表？

海南政策君

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来源｜ 海南税务
问
小型微利企业如何填写企业所得税季度申报表？
答
根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
例：A企业经过判断符合小型微利企业条件，第二季度累计实际利润额为240万元的企业，其仅需缴纳的企业所得税16.5万（100*12.5%*20%+（240-100）*50%*20%=16.5万）则：
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第10行“实际利润额”填报240万；第11行“税率(25%)”填报25%；13行“减免所得税额”填报43.5万（240*25%-16.5万=43.5万）。
END

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