【小云说税】电子税务局热点问题解答（第27期）

云南政策君

1
问：纳税人在电子税务局进行税源信息采集且确认提交后，税源信息带不到申报表中，如何处理？
答：纳税人进行税源信息采集且确认提交后，还需要注意税源采集状态是否为“已采集已导入”。如果为“已采集未导入”状态，则需要等待系统自动导入或者联系税务干部手动导入。
2
问：纳税人同时需要申报不同属期类型的税种时，税款所属期如何选择?
答：选择税款所属期范围最大的一个。比如同时申报按年的车船税、按半年的房产税、按季度的环保税、按月的烟叶税，则选择属期范围最大的按年，则会带出1月1日-12月31日范围内的所有税种应申报信息。
3
问：车船税税源中已存在有效车辆信息，纳税人端合并申报表也有相应数据，但全申报后导入失败，提示：“导入失败，车船税申报表信息不能为空”，无法申报，如何处理?
原因分析：由于纳税人在新增车辆税源采集时，申报期限选择错误。
问题解答：在车船税税源信息采集中将车辆税源信息中【申报期限】修改为正确的“当年12月31日”。如图所示：

4
问：纳税人在电子税务局进行土地增值税税源采集时，在新增税源时没有带出【土地增值税（预征）】采集表，无法进行预征申报，如何处理?
原因分析：纳税人该项目已进行清算，无法再预征。
问题解答：需核实该项目是否进行过清算，如进行过清算，则应该通过【土地增值税（尾盘）】进行申报。
5
问：纳税人在电子税务局申报房土两税时，已存在有效的房产和土地信息，申报时税款所属期选择半年后带不出房产税和城镇土地使用税的应申报信息，无法申报，如何处理?
原因分析：税费种“申报期限”有误（期满之日起15日内）
问题解答：请联系主管税务机关修改税费种“申报期限”，然后再登录电子税务局进行申报。
6
问：纳税人申报印花税，企业存在按月的购销合同税费种，6月15日发生按次的产权转移书据合同，纳税人采集完按月和按次税费种后，进合并申报只带出按月的应申报信息，无法带出按次的，如何处理?
原因分析：纳税人在“申报表列表”税款所属期没有包含按次（选择了5月）
问题解答：将申报表列表税款所属期止选择至包括按次税源采集日期（例如可选择5月1日-6月30日），即可带出按次的可申报税源信息。
7
问：纳税人按月申报印花税，进入印花税税源明细表采集税源时，系统带出按次的申报采集，如何处理?

原因分析：该户纳税人税费种认定“纳税期限”和该征收品目核定的“纳税期限”不一致。
问题解答：请联系主管税务机关将认定与核定的“纳税期限”修改为一致，即可正常进行申报。
｜温馨提示｜
尊敬的纳税人：
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）的相关公告，以下内容请知晓：
一是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二是按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
请您在七月征期进行增值税申报时，重点关注是否正确适用该优惠政策，以确保相关优惠政策能直达快享。如有疑问，请及时联系主管税务机关咨询处理。
来源：云南省电子税务局