【疑难账务】近期财务人员一直询问的10笔会计账务处理，今天总结好了，发送大家参考！

李威03

业务一
老师，残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”？
账务处理：
借：管理费用-残保金 10万元
贷：银行存款 10万元
业务二
老师，前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”？
账务处理：
借：管理费用-劳动保护费 1万元
贷：银行存款 1万元
业务三
老师，固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”？
账务处理：
借：固定资产-车辆 10万元
贷：银行存款 10万元
业务四
老师，我们属于双软企业，增值税即征即退，收到的超过3%税负的增值税如何处理？
账务处理：
计算应退增值税：
借：其他应收款-即征即退增值税 9万元
贷：营业外收入或者其他收益 9万元
收到退的增值税：
借：银行存款 9万元
贷：其他应收款-即征即退增值税 9万元
业务五
老师，购买金税盘可以抵减增值税，抵减增值税如何处理？
账务处理：
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
2、一般纳税人全额抵减增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用-办公费
3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用-办公费
业务六
老师，小规模30万元以下免征增值税，免征的增值税如何处理？
账务处理：
借：应交税费-应交增值税 0.6万元
贷：营业外收入（或者其他收益） 0.6万元
业务七
老师，我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，加计抵减的增值税如何处理？
账务处理：
1、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税 21万元
2、缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税 21万元
贷：银行存款 20万元
  其他收益 1万元
业务八
老师，我企业年底要分红了，如何账务处理？
账务处理：
（1）计提应付股利：
借：利润分配-提取应付股利 30万元
贷：应付股利-王总 30万元
（2）发放股东红利
借：应付股利-王总 30万元
贷：银行存款 24万元
  应交税费-个人所得税 6万元
业务九
老师，固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？
账务处理：
1、发生固定资产盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
以前年度损益调整
2、调整企业所得税（视情况）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
业务十
老师，公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”？
账务处理：
借：预付账款-预付卡 5000元
贷：银行存款 5000元
文：郝守勇 来源：郝老师说会计