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[各税种申报表填写说明] 契税申报表填写说明

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       契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时,就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。契税除与其他税收有相同的性质和作用外,还具有其自身的特征:(1)征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。通过征税,契税征收机关便以政府名义发给契证,作为合法的产权凭证,政府即承担保证产权的责任。因此,契税又带有规费性质,这是契税不同于其他税收的主要特点。(2)纳税人是产权承受人。当发生房屋买卖、典当、赠与或交换行为时,按转移变动的价值,对产权承受人可征一次性契税。(3)契税采用比例税率,即在房屋产权发生转移变动行为时,对纳税人依一定比例的税率可征。
        2021年9月1日起,《中华人民共和国契税法》施行,1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。

更多关于契税的知识和政策参考淘贴:点击跳转

1.契税政策支持
2.财产和行为税纳税申报表
3.《财产和行为税纳税申报表》填表说明
4.财产和行为税减免税明细申报附表
5.《财产和行为税减免税明细申报附表》填表说明
6.契税税源明细表
7.《契税税源明细表》填表说明






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 楼主| 2021-6-18 15:15:33 | 显示全部楼层
契税政策支持

         根据国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告国家税务总局公告2021年第9号)所述内容:

        为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商环境,切实减轻纳税人、缴费人申报负担,根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号),现将简并税费申报有关事项公告如下:

  一、自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税房产税车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时,需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。《废止文件及条款清单》(附件3)所列文件、条款同时废止。


1.财产和行为税纳税申报表.pdf

100.82 KB, 下载次数: 0

2.财产和行为税税源明细表.pdf

284.34 KB, 下载次数: 0

3.废止文件及条款清单.pdf

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 楼主| 2021-6-18 15:26:16 | 显示全部楼层
财产和行为税纳税申报表

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 楼主| 2021-6-18 15:27:14 | 显示全部楼层
填表说明

《财产和行为税纳税申报表》填表说明

1. 本表适用于申报城镇土地使用税房产税、契税、耕地占用税土地增值税、印花税、车船税烟叶税、环境保护税、资源税。
2. 本表根据各税种税源明细表自动生成,申报前需填写税源明细表。
3. 本表包含一张附表《财产和行为税减免税明细申报附表》。
4. 纳税人识别号(统一社会信用代码):填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。纳税人名称:填写营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
5. 税种:税种名称,多个税种的,可增加行次。
6. 税目:税目名称,多个税目的,可增加行次。
7. 税款所属期起:纳税人申报相应税种所属期的起始时间,填写具体的年、月、日。
8. 税款所属期止:纳税人申报相应税种所属期的终止时间,填写具体的年、月、日。
9. 计税依据:计算税款的依据。
10. 税率:适用的税率。
11. 应纳税额:纳税人本期应当缴纳的税额。
12. 减免税额:纳税人本期享受的减免税金额,等于减免税附表中该税种的减免税额小计。
13. 已缴税额:纳税人本期应纳税额中已经缴纳的部分。
应补(退)税额:纳税人本期实际需要缴纳的税额。应补(退)税额=应纳税额-减免税额-已缴税额



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 楼主| 2021-6-18 15:28:36 | 显示全部楼层
财产和行为税减免税明细申报附表

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 楼主| 2021-6-18 15:39:27 | 显示全部楼层
填表说明

《财产和行为税减免税明细申报附表》填表说明

1. 本表为《财产和行为税纳税申报表》的附表,适用于申报城镇土地使用税房产税、契税、耕地占用税土地增值税、印花税、车船税、环境保护税、     资源税的减免税。
2. 纳税人识别号(统一社会信用代码):填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。纳税人名称:填写营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
3. 适用增值税小规模纳税人减征政策的,需填写“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时     ”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”。其余项目根据各税种税源明细表自动生成,减免税申报前需填写税源明细表。
4. 本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。纳税人在税款所属期内适用增值税小规模纳税人减征政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一     般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠。
5. 本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人,填写税款所属期起始月份;如果税款所属期内纳税人由增值税一般纳税人转登记为增值税小规模纳税人,填写成为增值税小规模纳税人的月份。6.本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人,填写税款所属期终止月份,如同时存在多个税款所属期,则填写最晚的税款所属期终止月份;如果税款所属期内纳税人由增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人,填写增值税一般纳税人生效之日上月;经税务机关通知,逾期仍不办理增值税一般纳税人登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠,填写逾期当月所在的月份。
7. 税款所属期起:指纳税人申报相应税种所属期的起始时间,具体到年、月、日。
8. 税款所属期止:指纳税人申报相应税种所属期的终止时间,具体到年、月、日。
9. 减免性质代码和项目名称:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免项目名称填写。
减免税额:减免税项目对应的减免税金额。



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契税税源明细表
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《契税税原明细表》填写说明

1. 本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。
2. 税源编号:系统自动生成,纳税人不必填写。
3. 土地、房屋坐落地址:必填。土地使用权转移,应填写土地坐落地址;房屋权属转移,应填写房屋坐落地址。
4. 不动产单元代码:有不动产权证并载明不动产单元代码的,必填。
5. 合同编号:有合同编号的,必填。填写应税土地、房屋权属转移合同的编号。
6. 合同签订日期:必填。指承受方与转让方签订土地、房屋转移合同的当日,或者承受方取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。
7. 共有方式:必填。根据实际情况,勾选单独所有/按份共有、共同所有。如勾选共同共有,应填写权属转移后其他共同共有人的纳税人名称和纳税人识     别号。
8. 权属转移对象:必选。分土地、房屋两类一级指标;房屋下的二级指标设增量房和存量房;增量房和存量房下的三级指标均设商品住房、保障性住房、     其他住房和非住房。
9. 权属转移方式:必选。房产按“1.房屋买卖、2.房屋赠与、3.房屋交换、4.其他”填写;土地按“1.国有土地使用权出让、2.土地使用权出售、3.土地使用权赠与、4.土地使用权交换、5.其他”填写。
10. 用途:必选。土地按“1.居住用地、2.商业用地、3.工业用地、4.综合用地、5.其他用地”填写;住房按“1、居住”填写;非住房按“2.商业、3. 办公、4.商住、5.附属建筑、6.工业、7.其他”填写。
11. 成交价格:必填。根据土地、房屋权属转移合同确定的不含税价格(包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益,折算成人民币金     额)填写,计征契税的成交价格不含增值税,免征增值税的,成交价格不扣减增值税额;房屋交换为交换房屋所支付的差价,不支付差价则填“0”。申报享受居民因个人房屋被征收而重新购置房屋或选择房屋产权调换等减免税政策的,以购房价格超过征收补偿部分的金额填写。
12. 权属转移面积:必填。根据土地、房屋权属转移合同确定的实际转移面积填写。
13. 成交单价:单位面积的成交价格。系统自动计算,纳税人无需填写。
14. 评估价格:必填,可由系统自动带出。是指税务机关按照税法有关规定确定的制度和技术对应税土地、房屋所做的评估价格。
15. 计税价格:指由税务机关按照《中华人民共和国契税暂行条例》及有关规定确定的成交价格或者核定价格。
16. 适用税率:根据各省、区、市确定的适用税率填写。申报享受家庭唯一住房或第二套住房等减免税政策的,也应按适用税率填写。如,某省住房买卖     适用税率为 3%,申报享受个人购买 90 平米以下家庭住房减免税政策时,税率应按 3%而非优惠税率 1%填写。
17.减免性质代码和项目名称:有减免税情况的,必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。
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