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发消息
2021-5-27 00:10:57
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收入减免、所得减免、减免所得,这些名词让我们一起来学习一下吧!
财务小徐
申税小微,2020年度企业所得税汇算清缴我完成啦!
好的,恭喜你啦!在这里也要提醒其他的纳税人:尚未完成企业所得税汇算清缴的企业请在2021年5月底前完成这项工作哦!
申税小微
财务小徐
我也给大家提个醒,企业所得税汇算清缴各类优惠很多,对应的附表中收入减免、所得减免、减免所得大家可要分清楚呀!
是呀,今天就给大家讲解一下他们都包括哪些内容,具体填写哪些附表,大家跟随我一起来学习一下吧!
申税小微
一、收入减免
收入减免其实包含免税收入和减计收入两个方面,是对收入的减免。
能具体一点吗?
主要取得这种类型的收入,就能减免。成本还能正常扣除。
常见的免税收入有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等等;常见的减计收入有综合利用资源生产产品取得的收入、金融保险等机构取得的涉农利息保费、铁路债券利息收入、社区家庭服务收入等等!免税、减计收入通过填写《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》实现优惠享受哦!
二、所得减免
企业所得税汇算清缴有一张专门的所得减免优惠表,即《A107020 所得减免优惠明细表》。常见的减免项目有农林牧渔业项目、符合条件的 环境保护节能节水项目、符合条件的 技术转让项目等等。
我来问个问题:不都是减免么?所得减免跟收入减免有什么不同呢?
你问得非常好!所得减免需要以项目的收入减去成本、相关税费、应分摊期间费用,并经过纳税调整,核算出单个项目所得,再对每个项目根据文件规定进行减免!即使同一类别不同项目也要单独核算!
看来所得减免比较复杂呀,成本不能重复扣哦!
说得很对呀!《A107020 所得减免优惠明细表》千万别忘记填写项目成本、相关税费、应分摊期间费用哦!
三、减免所得
减免所得跟所得减免又有什么不一样呢?
完全不一样!刚刚介绍的所得减免是项目所得优惠,减免的是应纳税所得额;而减免所得是对税额的减免,常见优惠有小型微利企业、高新技术企业、集成电路企业优惠等等。通过《A107040 减免所得税优惠明细表》填列!
这样一解释,确实清楚了不少!
申税小微有话说:
不同的优惠类型需要正确填写不同的附表,大家企业所得税汇算清缴时千万别弄错了哦!
来源:上海税务
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