在线人数
933
Tax100会员
33576
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
省税务局公众号精选文章
›
云南
›
【小云说税】小规模纳税人差额征税如何进行申报?看完您 ...
12366甬税有声|实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下
哪些渠道可以办理2023个税年度汇算?需要提交哪些资料?一篇文章
中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要(2016-2
《黑神话:悟空》何以“出道”即“神话”:税惠政策助大圣们取得
领证过年!这3项证书正在发放
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
383
|
回复:
0
【小云说税】小规模纳税人差额征税如何进行申报?看完您就全明白啦!
[复制链接]
云南政策君
云南政策君
当前离线
积分
13246
1万
主题
1万
帖子
1万
积分
税界元老
税界元老, 积分 13246, 距离下一级还需 75642 积分
税界元老, 积分 13246, 距离下一级还需 75642 积分
积分
13246
发消息
2021-5-19 23:26:22
|
显示全部楼层
|
阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称:
昆明税务服务号
标题:
【小云说税】小规模纳税人差额征税如何进行申报?看完您就全明白啦!
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5MzY3MjAyMw==&mid=2649574508&idx=5&sn=23a6cf5feddcbc42f9b8917823d2da00&chksm=8843ab54bf3422422936e63a946e54c746b774a294efafcdfd3f39528c70a4bc4a8d5ad5ae5f#rd
作者:
发布时间:
2021-05-16
二维码:
-
小规模纳税人差额征税如何进行申报?
01
哪些行业适用差额征税?
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)、《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)等政策所列:金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、航空运输业务、一般纳税人提供客运场站服务、旅游服务、建筑服务、销售自行开发的房地产项目、转让不动产、劳务派遣服务、人力资源外包服务等适用差额征税。
02
小规模纳税人差额征税如何申报?
#1
下面我们以劳务派遣业务为例,看看小规模纳税人差额征税如何进行纳税申报。
假设按季申报的某小规模劳务派遣公司,2021年2季度提供劳务派遣服务,取得含税收入55万元,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计40万元。该公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。当季他应该缴纳多少税款?
按照差额征税规定,其销售额为(55-40)/1.05=14.29万。值得一提的是,根据国家税务总局2021年第5号公告《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》第二条适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。我们可以看到,按现行45万元的标准下该公司是不用缴纳增值税的。
那差额征税申报表该如何填写?
登录云南省电子税务局——点击我要加税——找到税费申报及缴纳——增值税申报表填写。
首先,我们需要填写附列资料。
如上表,将代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金(40万)填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”,将本期实际扣除金额(40万)填入第11栏“本期扣除额”,将本期通过开票系统的“差额开票”功能开具的增值税普通发票价税合计金额(55万)填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。
这样,系统自动带入14栏,并自动计算出15栏“含税销售额”(15万)及16栏“不含税销售额”(142857.14元)。
填写完毕,点击保存—提交即可。
打开增值税申报表,我们便可以看到,附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(142857.14元)已自动带入到主表第10栏本期服务、不动产和无形资产“小微企业免税销售额中”,之后系统自动计算出本期免税额(7142.86元)。检查无误之后,点击保存—提交—确定—确定—即可。
#2
假如当季度差额计算之后的销售额超过了国家税务总局公告2021年第5号规定的可以享受免税优惠的范围又该如何申报呢。
我们以相同公司为例,假设某按季纳税小规模劳务派遣公司,2021年2季度提供劳务派遣服务,取得含税收入120万元,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计65万元。该公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。其销售额为(120-65)/1.05=52.38万。已经超过了季45万元的标准。此时申报表应如何填写?
与上例一样,我们需要先填写附列资料
填写步骤同上,填写完毕点击提交之后,我们打开主表
附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(523809.52元)自动带入到主表第4栏本期服务、不动产和无形资产小微企业“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”中,我们将本期税控系统开具的增值税普票数字120/1.05(1142857.14元)填入第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,系统自动计算出本期应纳税额(26190.48元),检查无误,点击保存-提交-确定即可。
#3
另外,如果同时有不动产销售业务存在的话,需要扣除出售不动产销售额后,再按照上述步骤进行申报,不动产在增值税申报表主表以下栏次进行反映。
怎么样,看完是不是了解小规模纳税人差额征税如何申报了呢~
来源:云南税务
相关帖子
•
2000亿元专项再贷款支持煤炭清洁高效利用——金融业“做加法”支持碳减排
•
六个城市开展营商环境创新试点 百余项改革举措利企便民
•
营商环境创新试点:坚持把创新行政管理和服务方式作为重中之重
•
教育部有关负责人就《普通高等学校举办非学历教育管理规定(试行)》答记者问
•
关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读
•
国常会审议通过“十四五”推进国家政务信息化规划
回复
使用道具
举报
返回列表
浏览过的版块
北京
西藏
人社政策
广东
其他相关文章
黑龙江
广西
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱1479971814@qq.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部