企业所得税预缴申报表又修改了，4月1日起启用新报表！

云南政策君

为减轻纳税人办税负担，结合新出台的企业所得税政策，税务总局日前发布了简化后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，4月1日起开始启用。进一步提升了企业所得税预缴申报便利化、智能化、个性化水平。

★简化后的新版报表有什么不同呢，我们一起梳理一下。

设计思路变化
新版报表采用“分类填报”的设计思路，解决了原申报表采用完整列举各政策的方式带来的稳定性不高、精准度不够的问题。更加突出主表地位，纳税申报层次更加清晰。

对于绝大多数企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，办税负担进一步减轻。
精简附表数量
原企业所得税预缴申报表有四张附表，分别为《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）。

精简后的新版报表对附表进行删减至两张，分别为《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）。并减化了《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。
优化主表栏目
① 新版企业所得税预缴申报表主表删减了原申报表的“预缴方式”、“企业类型”、“附报信息”三个栏次。

② 新版企业所得税预缴申报表主表增加了“附报事项名称”和“实际缴纳企业所得税计算”栏次。其中“附报事项名称”由原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）附列资料相关栏次整合而来，用于填报符合税法相关规定的特定事项，包括新冠肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等。纳税人如存在上述特定事项时，应按规定进行填报。

“实际缴纳企业所得税计算”栏次帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

（附报事项）

（实际缴纳企业所得税计算）

③ 优化“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。
调整填报方式
① 企业在填报新版企业所得税预缴申报表主表的“附报事项”、“免税收入、减计收入、加计扣除”、“所得减免”、“减：减免所得税额”等栏次时，应根据《企业所得税申报事项目录》查询符合情况的优惠事项和特定事项名称进行填报。

新版申报表在上述栏次下分别增加空白的明细行次，由纳税人根据情况自行填报。

② 《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。

注意：《企业所得税申报事项目录》对所有预缴申报事项进行了精准分类，纳税人在申报各类优惠事项及扶贫捐赠等特定事项时，需分类别查找具体事项，并进行填报。

其中，附报事项并不参与预缴税款的计算。而“免税收入、减计收入、加计扣除”政策、“所得减免”政策、“减免所得税额”政策和“加速折旧、摊销和一次性扣除”政策这四类税收优惠事项的减免金额均将汇总至主表，并参与预缴税款的计算。

温馨提示：《企业所得税申报事项目录》根据政策调整情况适时更新。如遇政策调整，纳税人可在国家税务总局网站“纳税服务”栏目查询最新版《企业所得税申报事项目录》，选择相应事项进行填报。

★实施时间

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告》自2021年4月1日起施行。
实行按月预缴的查账征收居民企业，从2021年3月份申报所属期开始使用新版报表；
实行按季预缴的查账征收居民企业，从2021年第一季度申报所属期开始使用新版报表。
● 扫码查看政策原文 ●

供稿单位｜玉龙县税务局
编辑｜杨政春
统筹｜赵菊英
审核｜和丽根、李赟
主办: 国家税务总局丽江市税务局
承办：丽江读本

我就知道你“在看”