@纳税人：你想要的干货都在这里！1分钟看懂2020年度个税汇算

宁夏政策君

2020年度个人所得税综合所得年度汇算已于2021年3月1日全面开始，有不少纳税人已经收到了退税啦，看：


那怎么知道自己是否能退税呢？

让小编来解答这些疑问~

一
年度汇算是什么？
目前我国个人所得税综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项）采用的是日常预扣预缴税款，年度终了按全年进行汇算清缴的政策。

简单说就是汇总2020年度全年的综合所得收入，按照税法规定计算应纳税额，再与2020年度已预缴的税额进行比较，多退少补。


举例：王某2020年在公司上班，单位在发放工资时每个月代扣代缴税款，累计扣税800元，年度终了进行汇算时，发现全年应纳税额是600元，则可以申请退税200元，如果全年应纳税额是900元，则需要补缴税款100元。
二
哪些人无需办理年度汇算？
2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

?TIPS：符合上述条件无需办理年度汇算的纳税人，如有需要也可以进行年度汇算申报。如符合第（一）、（二）项条件的，在申报最后一步选择“享受免申报”，无需缴纳税款，如希望缴纳税款，在申报最后一步选择“继续申报”即可。以个人所得税APP为例，见下图：

三
哪些人需要办理年度汇算？
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（一）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
（二）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

纳税人普遍比较关心退税的问题，
下面列举几种
可能会产生退税的常见情况：
1

2020年度收入不足6万元，且预缴过税款的。
2

有年中应业、退职或收入中断的，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、赡养老人等专项附加扣除、年金等其他扣除、捐赠等扣除项目，扣除不完整的。
3

日常预扣预缴时上述第2点中的扣除项目未填写或因无任职受雇单位未享受的。
4

取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，日常预扣预缴适用税率高于全年综合所得税适用税率的。
5

符合减免税条件，但预扣预缴申报时未填报减免税项目或未足额享受的。

?TIPS：纳税人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端、办税大厅等查询已预扣预缴申报的收入和纳税情况，检查符合条件的扣除项目是否填报完整，判断是否需要办理年度汇算。
四
可享受的税前扣除有哪些？
下列在2020年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：
01

纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出（扣除标准为：医保目录范围内个人自付部分，超过15000元的部分，限额80000元）。
◆ 查询方式：国家医保服务平台APP，首页点击年度费用汇总查询，“符合大病医疗个税抵扣政策金额”栏显示的金额即为可以扣除的金额。


02

纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除。
03

纳税人符合条件的捐赠支出。

?TIPS：纳税人应当对报送的扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，并留存相关证明材料备查。
五
什么时候可以办理？
年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

2020年度仅从中国境内取得所得，且综合所得收入额小于6万元的纳税人可进行简易申报，简易申报开放时间为3月1日至5月31日。
▼
?TIPS：进入年度汇算申报时，系统会根据上年度收入自动判断是否符合简易申报条件，并对应的展示简易申报或标准申报的界面。
六
有哪些办理渠道呢？

① 个人所得税APP （强烈推荐） 识别右侧二维码 进行下载安装→

② 自然人电子税务局WEB端

③ 办税服务厅 请记得先预约哦~

④ 邮寄 选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

?TIPS：为便利纳税人，税务机关提供申报表预填服务，将自动汇总上年度已预扣预缴的收入、已缴税额、各项扣除等信息，并计算应补、退税额。以个人所得税APP为例，见下图：

七
办理退、补税需要注意些什么呢？
1、申请退税需对申报数据的准确性、真实性、完整性负责。

2、申请退税的银行卡必须是状态正常（建议使用I类储蓄卡），且银行卡账户名称与纳税人姓名必须一致。
特别是姓名中含有生僻字的纳税人，请确认申请退税的银行卡账户名称是否与身份证姓名完全一致，如不一致，纳税人需携带身份证和银行卡信息，至办税服务厅办理，并告知工作人员银行账户名称不一致的情况。

3、办理补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
   来源：厦门税务