中美个人所得税对比来啦，你想知道的都在这里！

凡_Qqa7I

     中美个人所得税有什么差异呢？

  今年是我国第一年实行年度汇算清缴，那么，国外的汇算是怎样的呢?

  以美国为例，美国的个税制度是综合制，我国的个税制度是分类制。

   综合制个税所得税下，纳税人的全部所得无论其来源和性质，都纳入征税范围。以纳税人为中心，将其在任何地点、任何时间取得的任何来源和任何性质的收入汇总，经过合法的豁免、扣除程序后，计算出纳税人的应交个税；而分类制是对同一纳税人在一定时期内的各种所得，按其所得的不同来源，将他们分为不同类别的所得，如工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等等，并对每一类所得按照单独的税率来计算其所得税的制度。

       2020年3月，中国首次个人所得税汇算清缴启动。在美国个人所得税法中并没有这一专用名词，但在实际操作上与中国的汇算清缴如出一辙，是指纳税人在年度终了后按所收集的年度收支信息，填好适合自己的税表，邮寄(或电子发送)到美国国内收入局(IRS)处理中心。纳税人的全年应税收入为计征起点依据，先按税法规定进行扣除，然后将净应纳税所得额按适当法定税率得出应纳税额，最后把税单上的应纳税额与已经预扣缴税款进行比较，多退少补。

   每年元旦刚过，美国纳税人就陆续从其雇主那里收到年终工资单(W-2)以及其他年度报税信息表，这些都清晰地告诉广大纳税人，今年个人所得税申报季节即将到来。在美国的税制中，个人所得税的比重最大，除了联邦个人所得税外，还有各州个人所得税，税率也不尽相同，如加利福尼亚州个人所得税税率最高可达13.3%，而纽约州则为8.82%。还有一些州没有个人所得税。不管在哪个州，每年年终后纳税人都将面临个人所得税的汇算清缴。

   个人所得税是联邦政府税收的主要来源。其征收原则是“挣钱就要缴税”。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博彩、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。美国个税采用的是累进税率制，税率按收入的不同分成多个档次。

   在美国，个人所得税税率如下：

2021税务年度个人所得税税率

   2021及2020个人所得税税率不变，仍然为七项税率，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%，但每一税阶对应的收入均有小幅上涨。在美国，可以选择以单身身份申报个人所得税，也可以选择以家庭为单位进行申报，可以看出，夫妻合报的话交税是更少的，而单身情况下交税会更多。另外，对于有孩子的家庭，政府也有相应的税收减免政策。美国税收体系复杂且庞大，纳税人需要同时申报并缴纳联邦税和州税，对于州税，每个州的规定又大不相同，某些州免征个人所得税。由于美国实行的是土地和房产私有制，即房主拥有永久居住权，因此，还需要交房产税，房产税由各州政府征收，由各州自行决定税率。




   在许多国家很早就已经实行年度汇算清缴了，那么，年度汇算清缴有什么好处呢？


   其实主要原因是年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好保障纳税人的权益。

           例如，一方面，有的纳税人由于工作繁忙，可享受的税前扣除项目在平时没来得及享受；还有一些扣除项目，只有年度结束，才能确切地知道支出金额是多少，比如，专项附加扣除中的大病医疗支出等。这些扣除都可以通过年度汇算来补充享受或正常办理。

           另一方面，通过年度汇算，才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个人所得税，如果多预缴了税款，就要退还给纳税人。比如纳税人的工资不太稳定，一个月的工资有时候超过一万元，但是全年总工资加起来不足6万元，如果没有按年度汇算的话，那么该纳税人就要根据高工资当月来缴税，但是如果按照年度汇算，无须缴税，这样相当于也是一个意外的“红包”。