2020年度个人所得税 汇算清缴流程详解
居民个人综合所得个人所得税汇算清缴开始啦!有哪些办理方式呢?申报的主管税务机关又该如何确定呢?
《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)明确了办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。
划重点!
一、自已办 即纳税人自行办理年度汇算。
居民个人有任职受雇单位的,向任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。
居民个人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。居民个人已在中国境内申领居住证的,以居住证登载的居住地住址为经常居住地;没有申领居住证的,以当前实际居住地址为经常居住地。
二、单位办 即请任职受雇单位办理。
纳税人提出代办要求的,单位应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP,下同)完成年度汇算申报和退(补)税。由单位代为办理的,纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认,补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的,单位不得代办。
扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报。
三、请人办 即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求单位或受托人办理更正申报,也可自行办理更正申报。
需要提醒的是,委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理汇算清缴的,纳税地点与自行汇缴地点相同。
2.苹果IOS系统通过App Store搜索“个人所得税”下载安装。
3.安卓Android系统目前已经在华为、小米、vivo、OPPO等应用市场上架,可以在上述应用市场搜索 “个人所得税”下载安装。
二、实名注册 目前系统支持两种注册方式:大厅注册码注册、人脸识别认证注册。
1.人脸识别认证注册(推荐使用):调用公安人像数据进行比对验证,验证通过后即可进行实名注册,此注册方式仅支持居民身份证。
2.大厅注册码注册:先行在办税服务厅获取注册码,然后使用注册码在该平台中开通账号,此注册方式适用于所有的证件类型注册。
注意:注册码有效期7天,若过期可再次申请。
三、登录 1.账号密码登录:打开个人所得税APP后显示首页页面,点击【个人中心】-【登录/注册】可凭注册的手机号码/证件号码作为账号进行登录。
2.指纹登录:若您的手机支持指纹登录,则登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启指纹登录的开关,首次开启需要验证指纹。
3.扫脸登录:若您的手机支持扫脸登录,则登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启扫脸登录的开关,首次开启需要验证人脸信息。
四、汇算准备 1.绑定银行卡:可通过点击【个人中心】-【银行卡】,点击【添加】功能进行银行卡的绑定,且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡(建议为中国境内办理的Ⅰ类银行卡。);后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。
2.查询专项附加扣除:可多方式进入功能查询。 (1)常用业务——专项附加扣除信息查询; (2)我要查询——专项附加扣除信息查询; (3)服务——申报信息查询——专项附加扣除信息查询。
通过该功能查询已采集的专项附加扣除信息是否正确,同时也可进行修改和作废。后续汇算清缴申报时专项附加扣除数据取自采集表信息。
3.查询收入纳税明细:查询方式同专项附加扣除信息查询。 如果您的身份被冒用,且无法与对方单位取得联系,可以通过批量申诉或者单条申诉的方式进行处理。
五、年度汇算 重点来了!个税年度自行申报有两种方式: 1.简易申报 2.标准申报
您适合哪种,请继续往下看!
1.简易申报 【适用情形】:如果在上年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款,可通过“简易申报”办理申报并申请退税。
【操作步骤】: 1、APP首页点击“综合所得年度汇算”,进入个人所得税年度自行申报页面,如果您满足简易申报条件,系统自动进入简易申报流程, 首先弹框显示“简易申报须知”;
2、等待几秒,点击“我已阅读并知晓”后进入简易申报页面;
申报页面项目说明: (1)汇缴地:选择或确认 “任职受雇单位”, 无任职受雇单位的,选户籍地或经常居住地,系统将自动带出主管税务机关; (2)已缴税额:是上年度预扣预缴申报和自行申报时,已缴纳的税额合计,由系统带出,不可修改。
您也可以 “查看收入明细数据”,如果对收入信息有异议,支持对收入明细进行“申诉、删除”,申诉或删除后,此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。
3、确认个人基础信息、已缴税额无误后,点击【提交申报】即可完成简易申报。
2.标准申报 【适用情形】:居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(以下称“综合所得”),按税法规定进行的个人所得税年度汇算。
【注意】: 1、适用“简易申报”模式的个人可以切换成“标准申报”模式,反之不可以。 2、居民个人取得境外所得的,需到办税服务大厅办理。
【操作步骤】: 1、APP首页点击“综合所得年度汇算”,进入个人所得税年度自行申报页面,
2、选择填报方式,建议选择“使用申报数据进行填报”,也可以是“自行填写”;此页面您可以点击“查看收入纳税数据”,展示“收入纳税数据”和“专项附加扣除采集记录”。
如果对收入信息有异议,进入详情支持对收入明细进行“申诉、删除”。
3、弹出“标准申报须知”,勾选“我已知晓并同意”,点击“进入申报”。
4、申报环节——基本信息 选择或确认 “任职受雇单位”, 无任职受雇单位的,选户籍地或经常居住地,系统将自动带出主管税务机关;点击“下一步”.
【注意】: 1、当前页面如果有待确认或者问题项(一般红色显示),则无法进行“下一步”操作; 2、点击红色箭头所示的标识,可进入查看收入详情。
情形1、全年一次性奖金怎么处理? 如上图红色箭头所指,点击进入工资薪金主页面。点击“奖金计税方式选择”进行奖金设置,提交申报前都可以重新选择。
您可以选择一笔作为全年一次性奖金单独计算纳税;也可以全部并入综合所得。
情形2、预填的收入数据实际未发生,怎么办? 如果从未取得该笔收入,可发起申诉或删除,该收入将暂不并入年度汇算。点击该笔收入进入“详情”,可进行相关操作。
情形3、收入数据与实际金额不符,如何处理? 收入纳税明细中的“收入”是“毛收入”,如果该笔收入与实际金额不符,请与扣缴单位核实后据实进行修改,具体操作同情形2,在详情页面点“修改”。
根据上一步的收入及减除数据,显示【应纳税额】、【减免税额】、【已缴税额】,在左下角显示具体 应补(退)税额,点击“提交申报”。
“享受免申报” 如果您需要补税,但年度综合所得收入不超过12万元,或者应补税额≤400元,且依法预缴税额的,可享受免申报。 满足免申报情况时,底端按钮如下图,点击“享受免申报”,则申报完成。
7、退税情况处理 申报成功,如果退税则跳转到申报成功-退税页面,点击申请退税。
8、缴税情况处理 申报成功,如果需要缴税则跳转到申报成功——缴税页面,点击“立即缴税”选择相应的方式缴款即可。
3.申报查询 查询方式:首页——【我要查询】——【申报信息查询】——【申报查询】。
【注意】:只有申报成功后才能在“已完成”中查到申报记录。
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