《税务研究》2021年选题计划

李威03

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2021年是“十四五”规划的开局之年，也是全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军的开局之年。党的十九届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出了贯彻新发展理念、推动高质量发展、深化供给侧结构性改革、建设现代化经济体系、构建新发展格局、建立现代财税体制等要求。中央全面深化改革委员会第十七次会议提出了优化税务执法方式、推进精确执法精细服务精准监管精诚共治、提高税法遵从度和社会满意度、降低征纳成本、发挥税收在国家治理中的基础性支柱性保障性作用等要求。所有这些，都为税收理论研究提供了广阔的视野和全新的课题。为在全面建设社会主义现代化国家新征程中更好地促进税收改革和发展，使税收理论研究更好地服务于税收实践，2021年《税务研究》将围绕以下选题组织稿件。欢迎广大税收理论工作者关注并积极投稿。
一、经济与税收

1.促进构建新发展格局的税收政策研究；
2.促进扩大内需的税收政策研究；
3.畅通国内大循环的税收政策研究；
4.促进国内国际双循环的税收政策研究；
5.全面促进消费的税收政策调整；
6.加快发展现代产业体系相关税收问题研究；
7.促进创新驱动发展的税收政策研究；
8.激发各类市场主体活力的税收政策研究；
9.发挥税收作用解决发展不平衡不充分相关问题研究；
10.推动区域协调发展和新型城镇化的税收问题研究；
11.全面推进乡村振兴与税收政策调整；
12.促进就业创业的税收政策研究；
13.促进文化事业和文化产业发展的税收政策完善；
14.应对人口老龄化与税收政策调整。

二、税制改革

1.“十四五”时期完善现代税收制度相关问题研究；
2.健全地方税体系相关问题研究；
3.健全以所得税和财产税为主体的直接税体系研究；
4.优化税制结构、提高直接税比重相关问题研究；
5.增值税、消费税立法与制度完善研究；
6.个人所得税改革的效应评估及进一步完善研究；
7.房地产税立法和改革研究；
8.推动绿色发展、完善绿色税制研究。

三、税收基础理论

1.税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用研究；
2.国家治理视角下的税收职能作用研究；
3.税收原则的最新发展；
4.最优税收的衡量与影响因素研究；
5.税收促进收入分配公平研究；
6.税收与经济增长的关系研究；
7.税收与经济稳定的关系研究；
8.税收转嫁与税负归宿研究；
9.新时代宏观税负评价体系的构建研究；
10.税收收入质量问题研究。

四、税收法治

1.优化税务执法方式相关问题研究；
2.深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治相关问题研究；
3.提高税法遵从度和社会满意度相关问题研究；
4.《民法典》与税收相关问题研究；
5.《行政处罚法》修订对税收的影响与调适；
6.《税收征管法》修订研究；
7.实质课税原则的范畴与边界研究；
8.税收强制执行制度、税务救济制度的建设与规范；
9.纳税人权益保护制度研究；
10.国际税法基础理论研究。

五、税收管理与服务

1.深化税收征管制度改革研究；
2.税收征管和服务的数字化转型研究；
3.降低征纳成本相关问题研究；
4.大数据等现代技术手段在税收治理中的应用、影响、挑战与对策；
5.完善自然人税收征管制度研究；
6.税收风险管理相关问题研究；
7.完善税费征管体系研究；
8.优化税费服务体系研究；
9.持续优化我国税收营商环境研究；
10.提升税收协同共治能力研究；
11.纳税信用管理制度优化研究。

六、数字经济与税收治理

1.加快数字化发展的税收政策研究；
2.数字经济时代税制改革研究；
3.数字经济的产业特征及税收理论创新；
4.数字经济对财税体制变革的影响及对策；
5.数字经济背景下相关财税法律制度的重构；
6.数字经济背景下的税收征管问题研究；
7.数字经济与国际税收规则变革；
8.平台经济、共享经济等新业态的税收治理问题研究；
9.数据资产课税相关问题研究。

七、国际税收

1.优化税务执法方式的国际经验借鉴研究；
2.“一带一路”税收征管合作机制完善研究；
3.加快建设国际税收体系相关问题研究；
4.推动构建开放型经济新体制有关税收问题研究（如《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）、中欧投资协定等有关税收条款研究）；
5.典型国家税制改革经验及启示；
6.数字服务税的国别立法与实践的比较研究；
7.应对经济数字化税收挑战的对策研究；
8.国际税收规则最新发展研究。

八、其他

1.建党百年的税收理论与实践；
2.重要税史评述与借鉴；
3.经典涉税案例评析。

《税务研究》编辑部
2021年2月



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