定了！海南自贸港这143个行业可以适用15%优惠税率

李威03

经国务院审定，国家发展改革委、财政部、税务总局联合印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本）》，新增14大类、143个细分行业，海南自贸港成为国内鼓励类产业最多地区！

海南自贸港鼓励类产业目录特点

1.采用“国家现有目录+地区新增目录”的体例结构。本次《海南自由贸易港鼓励类产业目录》分为两部分，包括国家现有产业目录中的鼓励类产业目录和自贸港新增鼓励类产业目录。其中国家现有产业目录中的鼓励类产业包括《产业结构调整指导目录》和《鼓励外商投资产业目录》，两份目录均按最新修订版本执行。

2.条目最多、涵盖行业最广。新增目录包含14个大类行业、143个细分行业，并将根据海南自贸港建设需要适时调整。14个大类行业包括：制造业，建筑业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，农、林、牧、渔业，批发和零售业，住宿和餐饮业，水利、环境和公共设施管理业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业。同时，目录内容还将根据海南自贸港建设的需要进行动态调整。

3.重点突出三大产业，并充分考虑海南产业特色。《海南自由贸易港建设总体方案》明确“大力发展旅游业、现代服务业和高新技术产业，不断夯实实体经济基础，加强产业竞争力。”据此，本次海南自贸港新增产业目录重点将“三大”产业的细分产业纳入：比如酒店、特色化中小型家庭旅馆、乡村民宿等；比如展览服务、质检技术服务、航运相关金融服务等；比如新能源汽车制造、5G和6G技术开发及商业化应用等。同时，本次海南自贸港新增产业目录将具有海南特色的热带农业、海洋开发等相关产业也纳入其中：比如热带农林产品精深加工、海砂淡化、海洋可再生能源装备研发与制造等。

拓 展 阅 读

一、属于鼓励类产业的企业享受什么优惠？

符合条件的鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税。

二、企业如何认定是否属于鼓励类产业？

根据2020年6月23日国家财政部、税务总局联合印发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》规定，企业需要符合以下要求：

1.主营业务属于自贸港鼓励类产业。

2.主营业务收入占企业收入总额60%以上。

3.企业在海南实质性运营，即企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

4.对总机构设在海南自贸港的符合条件的企业，其设在海南自贸港的总机构和分支机构可享受优惠；对总机构设在海南自贸港外的企业，只有其设在海南自贸港内的符合条件的分支机构可享受优惠。

三、企业如何申报优惠？

根据2020年9月30日海南省税务局、省发展改革委、省财政厅联合印发的《海南自由贸易港鼓励类产业企业享受优惠政策争议协调办法》规定，企业申报采取以下方式：

1.企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠并根据要求留存备查资料。

2.税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，应与企业充分协商，企业不认可税务机关意见的，税务机关将争议事项上报至海南省税务局，省税务局收到争议事项后，应在规定时限内完成确认工作并将结果告知纳税人。

3.涉及实质性运营的争议事项，省税务局应按照《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号规定，对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。

4.涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项，省税务局应对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断，能够界定的，应于10个工作日内完成确认工作。税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录出现争议且省税务局难以界定时，由省税务局提交海南省发展改革委界定并出具意见。

四、企业无法自行判别是否属于鼓励类产业怎么办？

海南省税务局已开通咨询窗口（地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼），企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以赴窗口进行咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认；关于企业主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的咨询，由海南省税务局先行判断，省税务局难以界定时，由省税务局提交省发展改革委界定并出具意见。

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海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）

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为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》要求，加快推进海南自由贸易港建设，结合海南省实际，制定本目录。

本目录共包括两部分，一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，二是海南自由贸易港新增鼓励类产业。

本目录适用于在海南自由贸易港生产经营的企业，其中外商投资企业按照《鼓励外商投资产业目录（2019 年版）》执行。

本目录自 2020 年 1 月 1 日起施行，有效期截至 2024 年 12 月 31 日。根据海南自由贸易港建设需要，适时对本目录进行修订。

一、国家现有产业目录中的鼓励类产业

（一）《产业结构调整指导目录（2019 年本）》（国家发展改革委令 2019 年第29 号）中的鼓励类产业。

（二）《鼓励外商投资产业目录（2019 年版）》（国家发展改革委、商务部令2019 年第 27 号）中的产业。

以上目录如有修订，按新修订版本执行。

二、海南自由贸易港新增鼓励类产业

（一）农、林、牧、渔业

1. 水产品质量安全保障体系建设与运营

2. 热带经济林基地建设

3. 动植物药材资源的保护和可持续利用（《产业结构调整指导目录（2019 年）》限制类、淘汰类项目除外）

（二）制造业

4. 深远海养殖、加工产业及装备示范应用

5. 深海鱼油、蛋白粉、甲壳素提取等水产品加工

6. 红酒、牛羊肉、牛奶、冻品、燕窝等进口食品的深加工制造

7. 热带农林产品精深加工

8. 使用进口原料生产药品、化妆品，进口农林产品深加工制造（国家实行配额管理的商品除外）

9. 机制砂生产（年生产 100 万立方米机制砂以上的建筑石料机制砂一体化生产）

10. 海砂淡化（海水淡化和海砂淡化一体化生产，年生产规模为 300 万立方米以上的海砂淡化生产）

11. 游艇、邮轮研发、制造、维修保养及配套产业，新能源清洁能源动力船舶研发与建造

12. 低硫油、生物质油的调制与应用

13. 生物质材料研发与应用

14. 已建的中、大型或新建的大型炼油、乙烯、芳烃、天然气化工生产装置生产的有机化工原料深加工（《产业结构调整指导目录（2019 年）》限制类、淘汰类项目除外）

15. 化妆品（含汞量不超过百万分之一）开发、生产

16. 新能源汽车制造（按照《汽车产业投资管理规定》等执行）

17. 摩托车整车及重要零部件制造

18. 教具教学仪器开发及生产

19. 建筑与海洋防护用环保涂料

20. 海洋可再生能源装备研发及制造

21. 航天食品、航天生物医药、航天医学研究及应用

22. 深远海搜救打捞装备和技术研发应用

23. 特种干式变压器、电抗器、变流器、无功补偿及电源成套设备和超滤膜净水设备的研发与制造

24. 传统工艺品设计加工生产

25. 拥有自主知识产权的医疗仪器设备及器械研发与生产

26. 精密机械手表、机械时钟及零部件制造，智能手表及零部件制造

27. 宝玉石加工和珠宝首饰镶嵌制造

28. 海洋石油勘探、开发、生产相关的设备研发、制造、检验、维修、销售及配套产业

29. 航空飞行器、航空发动机、航空机载产品的研发、制造与维修保养等运营服务及其配套产业

30. 航天器及其地面设施研发、制造、维修、保养，太空资源勘测与应用

（三）建筑业

31. 港口码头建设及养护

32. 沿海深水航道、防波堤和内河航道、通航建筑物建设及养护

33. 江河湖库水系连通及农村水系综合整治工程

34. 海底光缆建设及养护

35. 沿海公共锚地建设及养护

36. 生物多样性保护工程建设

37. 海洋环境治理、生态修复及生态示范工程建设

38. 运动船艇码头等户外运动基础设施建设

39. 可再生能源建筑一体化应用技术研发、生产及示范工程

40. 海洋石油天然气工程

（四）批发和零售业

41. 农林产品贸易营销中心建设

42. 品牌体验店、品牌直销购物中心、连锁便利店、目录商店、主题商城、大型综合批发市场、专业商品批发市场等商贸设施建设及信息化改造，无界零售平台及技术研发

43. 农林产品进超市系列化服务

44. 大宗商品贸易（国家实行配额管理的商品除外）

45. 贸易经纪、代理与服务

46. 离岸新型国际贸易

47. 种业国际贸易

48. 拍卖公司建设与运营

（五）交通运输、仓储和邮政业

49. 公路旅客运输，邮轮、游艇、游船产业及服务

50. 铁路客货运输，铁水联运及粤海轮渡铁路客货运输，高速铁路快件运输

51. 农林渔产品、食品、药品仓储保鲜冷链物流集配中心

52. 船舶登记、管理、维修、保养、检验检测和相关服务， 邮轮与国际航运、飞机物资供应业务，船用燃油和天然气、船用产品、物料供应等船舶供应，航运航空保税燃油和保税 LNG 加注服务

53. 水上客货运输及辅助业务，港口装卸、仓储、拖轮、理货业务，邮轮港口业务、邮轮运输业务

54. 国际无船承运人业务

55. 国际寄递物流

56. 国际航空货运服务

57. 国际航线挂靠、集装箱中转业务、集装箱拆拼箱

58. 国际航空器和航材物流、交易市场及衍生业务

59. 通航短途运输

60. 全球集拼分拨系统研发及运营管理

61. 国际货代、船代、报关、报检等相关代理业务

62. 仓储、运输、货代、船代、拣选、包装、装卸、分拣、搬运、流通加工、配送、逆向物流、信息处理等一体化服务

（六）住宿和餐饮业

63. 酒店、特色化中小型家庭旅馆、乡村民宿

64. 分时度假、在线租赁、房屋分享等各类共享型居住产品开发与推广

65. 特色餐饮品牌化建设及连锁化经营

（七）信息传输、软件和信息技术服务业

66．5G 和 6G 技术开发及商业化应用

67. 通用或高端通用处理器、存储器和操作系统、数据库等基础软硬件研发及应用

68. 软硬件产品测试验证工具研发和应用

69. 互联网信息服务

70. 互联网平台

71. 电子商务（含跨境电子商务）

72. 工业软件

73. 开源软件社区

74. 量子信息技术开发及应用

75. 车联网及自动驾驶技术研发及测试、应用

76. 北斗卫星导航应用

77. 电子竞技线上服务平台建设

78. 生物芯片及相关数据获取、处理设备的开发和制造

79. 网络和数据安全技术产品研发及应用、网络和数据安全服务

80. 数据资产确权、登记和交易技术与方法应用

81. 动漫及游戏制作、发行、交易、衍生品开发

（八）金融业

82. 个人征信、企业征信、信用评级、增信等金融中介服务业务

83. 金融资讯和金融数据等金融信息服务业务

84. 跨境投融资双向开放服务体系建设

85. 国际能源、航运、大宗商品、产权、股权等国际现货交易场所、国际现货清算所和国际知识产权交易所建设

86. 现货（含仓单）、保单、价格（指数）和相关场外衍生品等的交易、融资、清（结）算、交收（割）、风险管理、信息服务等相关业务

87. 服务“三农”、小型微型企业、小微企业主、个体工商户的小额贷款金融服务

88. 航运相关金融服务

89. 金融管理部门批准设立并实施监管的机构的金融科技产品研发、应用和服务输出

90. 人身保险、再保险、相互保险、自保，保险中介业务

（九）租赁和商务服务业

91. 航运仲裁、航运经纪、航运咨询、海损理算、航运交易、航运信息服务、船员服务、海事培训、船舶交易、船舶租赁等航运服务业

92. 展览服务，质检技术服务

93. 钻石、珠宝、金银类金属首饰等消费精品贸易、设计和加工技术及相关服务

94. 专业社会组织和人才中介服务机构培育、中小企业社会化服务体系建设

95. 跨国公司区域总部

96. 国际化会展设施投资、建设与运营

97. 企业数字化转型服务

98. 服务外包

99. 海洋石油勘探、开发、生产业务相关设备、仪器、物业租赁

（十）科学研究和技术服务业

100. 中医药服务标准、知识产权推广与应用

101. 种业检测检疫、种业生物技术开发监管体系建设与运营

102. 深远海服务保障基地建设

103. 智慧海洋与海洋信息服务

104. 商业航天发射、商业卫星测控等服务

105. 航空人员培训、航空航天科普、航空航天文创

106. 科技服务体系建设、科技普及设施建设与经营

107. 国内外科研机构或基地及其分支机构、国际科技创新机构建设与运营

108. 资源库（馆、中心）、科学数据中心建设与运营

109. 动植物遗传工程及基因库建设

110. 工业设计服务

111. 农林产品商标品牌建设

112. 国际知识产权（版权）贸易

113. 海洋石油勘探、开发、生产相关的研发和技术服务

（十一）水利、环境和公共设施管理业

114. 绿色港口建设，港口船舶 LNG 加注、岸电标准和供应服务体系，港口和船舶岸电改造及建设，港口船舶应用新能源清洁能源技术开发及应用

115. 救助与打捞基地建设、救助飞行基地建设、救助打捞人员培训、智能航运测试与示范

116. 节能节水、低碳循环、治污减排、监测监控等核心节能环保技术工艺、成套产品研发与产业化

117. 节能环保技术与产品开发、节能环保工程设计与施工和运营、节能诊断与环境监测咨询等服务

118. 天然气热电联产

119. 直供电、储能、氢能、LNG 中转站投资运营

（十二）教育

120. 高等教育

121. 国际教育

122. 职业技能培训、体校及体育培训、文化艺术培训

（十三）卫生和社会工作

123. 高端专业医疗、康复、护理等医疗卫生服务

124. 第三方医疗检测等中介服务及机构，医疗质量、医疗服务能力评价

125. 高端医疗装备、新药品应用

126. 中医药服务贸易

127. 再生医学服务

128. 热带病研究、诊断与防治

129. 医疗机构经营

130. 绿色道地药材和特色健康产品的交易平台

131. 先进适用的制药及生物制剂成套设备制造

（十四）文化、体育和娱乐业

132. 文物保护利用及相关服务、文物拍卖业务

133. 出版物展示、交易和发行网点（实体书店）建设

134. 国际艺术品展示交易拍卖

135. 智能体育及电子竞技

136. 文化贸易、交流合作

137. 旅行社及旅游旅行代理服务

138. 文化和旅游宣传推广及目的地营销

139. 线上旅游服务

140. 休闲渔业

141. 演出经纪服务，演出场所、娱乐场所经营

142. 中医药健康旅游基地、森林康养基地、森林体验基地、国家森林步道、自驾车营地（含房车）、商务宿营地、农林旅游景区

143. 城市综合体概念的旅游社区、旅游度假区、主题公园、景区景点建设、历史文化街区、旅游演艺