在线人数
1381
Tax100会员
28006
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
新闻资讯
›
税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
503
|
回复:
0
税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36008
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36008
发消息
2021-1-28 09:50:41
|
显示全部楼层
|
阅读模式
精选公众号文章
公众号名称:
中国税务报
标题:
税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?
作者:
发布时间:
2021-01-27
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5ODY5NDY4MQ==&mid=2654614627&idx=2&sn=ee4e58d8aa9bdd5d9c07cca2b2d1a968&chksm=bd084e158a7fc70333fcd490ba0b40314ce98a97b58462f38943af7184bcf1b90c1271b0df8b#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
从税务机关取得的税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?有哪些政策依据?↓↓↓
Q1
从税务机关取得的代扣代缴、委托代征等各项税费返还的手续费是否应缴纳企业所得税?
答:
根据
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。包括销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
因此,代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额,缴纳企业所得税。
Q2
从税务机关取得的即征即退的增值税税额,是否需要缴纳企业所得税?
答:
根据
《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》
(
财税[2008]151号
)规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
根据
《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
(
财税[2011]70号
)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,若同时符合企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算三个条件可以作为不征税收入。
根据
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》
(
财税[2012]27号
)规定:“五、符合条件的软件企业按照
《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》
(
财税[2011]100号
)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”
因此,收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外,应按规定并入当期损益,申报缴纳企业所得税。
Q3
增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税?
答:
根据
《中华人民共和国企业所得税法》
规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。
根据
《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
(
财税[2011]70号
)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡能同时符合能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、条件的,可以作为不征税收入在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,同时要求该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
因此,增值税加计抵减优惠部分属于政府补助,不符合不征税收入的条件,应按规定缴纳企业所得税。
Q4
企业收到税务机关退还的增值税留抵税额,是否需要缴纳企业所得税?
答:
根据
《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》
(
财税[2008]151号
)规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
企业取得的增值税期末留抵税额退还款将导致未来可抵扣的增值税进项减少,实质上未给企业带来经济利益流入,不涉及收入确认,因此,不需要缴纳企业所得税。
来源:上海税务
责任编辑:于燕 (010)61930093
更多
个人所得税经营所得汇算清缴正在进行!举例教你如何填报
税务总局发布!三个视频解答专票电子化相关政策问题
你的“分享、点赞、在看”我都喜欢!
相关帖子
•
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文:中国的第三支柱个人养老金必须是、只能是“普惠型”
•
关注数字经济进程 众合云科联合发布《中国数字经济税收发展报告(2022)》蓝皮书
•
国家互联网信息办公室对滴滴全球股份有限公司依法作出网络安全审查相关行政处罚的决定
•
四大跨国公司避税比较图
•
收藏贴!凭证填制、装订的标准!太全了!
•
【2021年10月16日】《求是》杂志发表习近平总书记重要文章:扎实推动共同富裕
回复
使用道具
举报
返回列表
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部