【税小美广播】1月大征期 应对有方 大而不繁

云南政策君

古希腊哲学家赫拉克利特有句哲语：“人不能两次踏入同一条河流。”箴言流传了2500多年后，历史的车轮推动着人类特有的“求变精神”跨入2021年。
对税企来说，有，但又没有。有，是随着每年跨年钟声敲响，一月大征期又如约降至。如同时钟上的时针和分针，税务人和纳税人律动往复。
说没有，是指随着网路的优化建设，办税的方式拓新，88%以上的纳税人选择在公司登陆电子税务局申报办税，网络办税的便利度提升着纳税人的满意度。WEB端、APP端、自然人扣缴客户端等，让办税选择更灵活，办税成本更压缩。
话不多说，今天税小美利用假期蛰伏三日，从纳税人关注点出发，聚焦一月大征期申报变化，分税种、分重次、给您捋一捋，试图让智慧好学的您在一月申报诸多困惑面前，轻松跨越。


第一部分 WEB端实名认证范围

自2020年12月30日22：00起，通过云南省电子税务局办理部分涉税业务时，正式启用实名验证。涉及两部分：
1、风险实名事项
① 代开增值税专用/普通发票
② 发票票种核定申请
③ 增值税专用发票最高开票限额审批
④ 发票领用
2、变更登记、注销清税类
① 增值税一般纳税人登记
② 信息变更（含两证整合个体工商户、一照一码户）
③ 注销（含税务登记、即时办理）
④ 清税办理（含两证整合个体工商户、一照一码户）
⑤ 登记信息确认（含两证整合个体工商户、一照一码户）
【戳图了解】


第二部分 增值税申报票表比对应对

一直以来，很多会计人呢在进行增值税申报时，会遭遇各类问题而不知所措。怎么办呢？
情急之下前往办税厅？！错！
正确的打开方式——是观念更新（建立流程观），按部就班（每个申报期从容照旧）。
涉及三个步骤，每一步构成前后逻辑，既不可步数逾越，又要关注栏次对应。做到这点，那么坐在电脑前搞定增值税申报，不进厅就能轻松实现。不仅节约办税成本，还小有成就感。

增值税申报三步骤
从纳税人角度来说，增值税申报全流程实际上包含三个步骤：
数据准备
网络申报
反写清卡
进销项数据准备
勾选/抄报
申报表报送
票表比对
回写抄报成功标志
买票开票
01
第一步：数据准备
即进销项数据准备。月初打开税控开票软件，联网自动抄报销项，同时在增值税管理服务平台手动勾选确认进项。
02
第二步：网络申报/扣款（6小时同步时长）
打开电子税务局WEB端，看见申报表在，说明第一步成功完成。填报申报表注意三点：
一是有预缴情形的，注意核对预缴属期；
二是注意销项数据和实际开具发票数据一致性的问题，避免与实际业务不符；
三是注意主附表申报数据核对，栏次、金额是否正确，比如加计抵减额、存在减免税、扣除等情形。
03
第三步：反写清卡（回写申报成功标志）
回到税控软件联网自动反写，就可以开票买票啦！
综上，增值税申报可以看做是一个闭环时钟操作：


申报顺口溜
遇上问题不着急
先把流程捋一遍

月初一到登税控
抄报静待6小时

打开电子税务局
查看申报表有否

可填表示抄报成
没有重新来抄报

填表注意逻辑性
避免票表比对错

加计抵减忌用错
减免栏次需清晰

申报成功喝杯茶
50分钟后可扣款

再度返回税控端
联网清卡写标志

无票发起网上领
有票开票轻松来

增值税申报流程
就是这样一二三
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第三部分 小型微利企业所得税季报延缓申报到期

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业因疫情选择暂缓缴纳的企业所得税，应在2021年首个申报期一并缴纳。即本月，小型微利企业应一并缴纳2020年各季度应预缴的企业所得税。因此等汇算清缴一起缴纳的理解是错误的。

注意事项
小型微利企业不等同增值税小规模纳税人，一般纳税人符合小型微利企业判定条件的也可以是小型微利企业。

政策依据
【戳图了解】


第四部分 个人所得税经营所得年度汇算已开启

2021年1月1日至3月31日是纳税人取得经营所得进行汇算清缴的时间。
含五类纳税人：
五类纳税人
No.1
个体工商户业主
No.2
个人独资企业投资者
No.3
合伙企业个人合伙人
No.4
承包承租经营者个人
No.5
其他从事生产、经营活动的个人

注意事项
1、实行定额征收的纳税人，年终不再进行汇算清缴；
2、对于查账征收的经营所得需要进行汇算清缴；
3、个体工商户因疫情暂缓缴纳个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳，实行简易申报的，也同样于1月大征期内一并划缴。

第五部分 土地增值税预缴有变化

按照云南省税务局发布2020年第7号公告，土地增值税从1月1日开始有新的调整：
1. 征管模式：房地产开发项目土地增值税实行先预征后清算的征管模式。
2. 征收时间：按月预征土地增值税的纳税人，须于次月15日内向房地产所在地主管税务机关申报缴纳土地增值税。
3. 计征依据：土地增值税预征的计征依据为预收款减去应预缴增值税税款。
4. 预征率：
①保障性住房实行零预征率；
②普通住房预征率为1.5%；
③除普通住房外的其他类型房地产，昆明市的五华区、盘龙区、西山区、官渡区、呈贡区、晋宁区、高新技术开发区、经济技术开发区、旅游度假区、阳宗海风景名胜区、安宁市、昆明空港经济区预征率为4%，其他县（市、区）预征率为3%。

注意事项
房地产开发企业应当对适用不同预征率的不同类型房地产销售收入分别核算并申报预缴；对未分别核算预缴的，从高适用预征率预征土地增值税。

第六部分 税务人严阵以待

一月大征期来临，税务人已提前吹响集结号。诚邀您进行测试，验证方法如下：
打开电脑或手机，电子税务局（WEB端）或（APP端）期待您手指轻触。如若申报遇到疑难，“税美西山”远程办税指导将给您最佳指引。
热线电话是：0871--64178759【戳图看西山税务办税分流公告】
“税美西山”远程办税指导办公室的小伙伴


增值税申报成功并在税控开票软件清卡完毕后，即刻开票，并发起网上+自助领票，足不出户发票自来。对了，还有一个好消息，云南省新办纳税人电子专票推行已进入倒计时，这是2021值得期许的大变化。
税小美广播120期电子专票专题广播【戳图了解】


此外2021年1月4日始，云南省税务局推出电子征管档案管理系统正式启用，纳税人可登录该系统提前预约办理业务，在系统中提交涉税事项的图片资料即可推送到税务局进行审批，审批通过后可直接到税务局完成业务办理，避免因资料不齐或不正确而多头跑。
【戳图了解】


滇池边边，西山脚下，新启用的永昌分局办税点、前卫分局办税点与云兴路办税厅、昌源南路办税厅、海口办税厅，五灯齐亮，严阵以待，为您解忧。

结语

刚逝去的2020年，有太多太多的忘不了。
忘不了，新冠疫情让我们用众志成城的方式过大年，渡难关。
忘不了，抗疫税费优惠让企业复工复产，焕发动能，鼓舞纳税人直面困境，不屈不挠。
忘不了，纳税人缴费人为国家贡献的一笔笔涓涓细流，汇成磅礴的中国力量，率先在世界经济体中实现GDP正增长。
忘不了，2020年跨年钟声响起，税费结算人在灯下凝神静气，精耕细作，将纳税人对国家的贡献用数字化的方式精确呈现。
【戳图了解】


太阳每天都是新的，税务人与纳税人缴费人携手，接续擘画2021“春天的故事”。

编辑 丨 昆明税务

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