企业社会保险费免征和缓缴政策温馨提醒

安徽政策君

温 馨 提 示
特别注意
按照安徽省人力资源和社会保障厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局三部门共同印发的《关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的通知》(皖人社秘﹝2020﹞55号)、《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（皖人社发〔2020〕11号）文件规定，阶段性减免企业社会保险费政策2020年12月底到期，对于享受三项社会保险费（养老、失业、工伤）单位缴费部分免征政策的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户，自2021年1月起应缴社保费将全额征收；受疫情影响且已申请办理基本养老、失业、工伤三项社会保险费缓缴的企业，请按照《缓缴社会保险费申请表》中审批的缓缴补缴时间，完成申报和费款缴纳，对逾期缴纳的，税务机关将依法按日加收万分之五滞纳金。
年关将至，在此温馨提醒，请相关参保企业及时足额缴纳社会保险费。

国家税务总局安徽省税务局
2020年12月18日



文件一


关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的通知皖人社秘〔2020〕55号



各市人力资源社会保障局、财政局，国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局，省税务局第三税务分局：
为贯彻落实《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号，以下简称11号文件）和省人力资源社会保障厅、省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（皖人社发〔2020〕3号）等文件精神，现就有关问题通知如下：
一、关于政策具体适用对象
（一）减免对象。免征企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）单位缴费部分的范围，包括各类中小微企业和以单位方式参保的个体工商户。减半征收三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类大型企业，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。减免对象不包括机关事业单位（含参加企业基本养老保险的单位）、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。
（二）缓缴对象。受疫情影响生产经营出现严重困难、确实无力足额缴纳社会保险费的参保单位，可申请缓缴三项社会保险费。享受缓缴三项社会保险费的单位原则上应为2019年度按时足额缴费的单位，严重失信、已停保和完全停产停业的单位，不纳入缓缴范围。
二、关于参保企业划型
为了确保三项社会保险减免政策落地，各地要按照11号文件要求，对具有独立法人资格的参保企业进行划型。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。
在当地政府主导下，通过与工信、统计等部门数据共享，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论。无法确定企业类型的，由社会保险经办机构牵头负责企业划型工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型（相关数据可以截至2019年底的数据为准）；二是根据企业主管部门等单位提供的信息进行确认；三是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担；四是对于短时间难以划型的，暂按中小微企业执行，待准确划型后再据实调整。参保企业对划型结论有异议的，可提起变更申请。企业划型结论由县级以上人民政府最终确认。原则上，参保企业类型一旦划定，政策执行期间不做变动。
各级人力资源社会保障、财政、税务部门要加强协作配合，社会保险经办机构要在业务信息系统中增加企业类型标识，及时共享企业划型信息，方便企业准确办理申报。政策执行期间，新设企业要按时办理参保手续，各地要对新参保企业及时做好划型，确保其按规定享受相关减免政策。
三、关于政策执行期限
三项社会保险费减免政策执行起始月份为2020年2月，不得延后执行，减半征收终止月份为2020年4月，全免征收终止月份为2020年6月。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。各地确定的减免、缓缴政策执行月份要连续连贯，执行期限的合计月数不得突破规定的上限。减免政策严格界定为费款所属期的三项社会保险费，参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。参保单位在缓缴期补缴减免政策执行月份三项社会保险费的，仍可享受相应的减免政策。
对纳入社会保险费免征单位缴费范围的单位，应先免征、后缓缴；对减半征收的，可叠加执行缓缴政策，叠加执行期应计入减半征收期，同时计入缓缴期。
四、关于减免手续
社会保险经办机构要依据参保单位划型类型，按月核定三项社会保险费应缴额，将分户核定的缴费基数、适用的费率以及减免后的应缴费额等，按现有数据交换方式及时传递给税务部门征收。今年3月份应缴费信息可适当延迟传递，传递后各地社会保险经办机构、税务部门要通过公告等形式，通知单位及时缴纳。
五、关于缓缴手续
职工个人缴费原则上不缓缴。如用人单位与职工协商一致，可申请缓缴职工个人缴费部分，缓缴期间的企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息，期满前由参保单位及时缴费；职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。缓缴期满次月起参保单位应补缴缓缴的社会保险费，补缴期不得超过缓缴期。缓缴办理流程是：
各级社会保险经办机构受理缓缴单位申请表（其中申请职工个人缴费缓缴的，还须提供职工本人签字确认的同意缓缴的文书），对申请缓缴单位的欠费等情况进行审查；报送人社部门和税务部门审批。对经审批同意的，社会保险经办机构根据批复与缓缴单位签订缓缴协议，未获同意的，告知申请缓缴单位。
社会保险经办机构对单位缓缴、职工个人缴费不缓缴的，将职工个人应缴费额按现有数据交换方式及时传递给税务部门征收，单位应缴费费额不传递；企业缓缴期满当月，将企业补缴的缓缴应缴费额与该单位正常应缴费额同步传递税务部门征收。各级税务部门要加强与人社部门企业财务资料的共享，认真做好缓缴业务衔接工作。
六、关于几个具体问题
（一）关于2月份已缴社会保险费的处理。对2020年2月已征收入库社会保险费，社会保险经办机构要重新核定参保单位应缴额，准确确定减免部分的金额。对于中小微企业，各地可以按程序依职权批量发起退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料。对于大型企业等其他参保单位，各级社会保险经办机构要加强与参保单位的沟通，尊重参保单位的意愿和选择，可退回或冲抵以后月份的缴费。
税务部门要将掌握的参保单位缴费信息及时提供给社会保险经办机构。社会保险经办机构要充分利用税务部门提供的参保单位银行帐号等信息，经审核审批后从支出户予以退费。退费结果及时通知参保单位。
（二）关于2月份未缴社会保险费的处理。对2020年2月经确认未征收入库社会保险费，社会保险经办机构要重新
核定参保单位应缴额，与职工个人缴费部分一并形成征缴计划传递给税务部门。税务部门要及时将社会保险经办机构传递的征缴计划交互税务征管系统，并通知参保单位申报缴费。
（三）关于延缴。用人单位因疫情影响未及时办理参保手续，可在疫情解除后三个月内补办单位参保和补缴手续，补缴涉及属于减免政策费款所属期的单位缴费部分，经划型后可享受相应的社会保险费减免。延缴不收取滞纳金。
（四）关于工伤保险按项目参保的减免政策。2020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策，按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。具体计算办法为：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费。计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。各地要加强与相关部门的信息共享，严格做好审查核减工作。工程建设项目减免手续办理方式由各地研究决定。
（五）关于延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率等政策。阶段性降低失业保险费率、工伤保险费率的政策，实施期限延长至2021年4月30日。其中，工伤保险阶段性降费的基金累计结余可支付月数可截至2020年4月底测算。减免政策执行期间，仍按现行规定做好企业基本养老保险、失业保险的关系转移接续工作。实施阶段性减免、缓缴工伤保险费政策，不影响参保职工享受工伤保险相关待遇。
（六）关于减免期间的风险防控工作。各地要督促参保单位及时办理参保手续，按规定如实进行社会保险费申报，便于准确核定减免金额。要加强内部管控，通过信息系统办理业务，严禁手工操作，切实防范经办风险。要加大部门间信息共享力度，充分利用工信、统计、市场监管等部门掌握的参保单位信息，进行大数据核查比对。要通过适当方式，对企业划型结果进行公示，接受社会监督。要建立投诉举报渠道，面向社会征集参保单位弄虚作假骗取减免资质等问题线索。要加大查处力度，发现违法违规问题严肃处理，并及时报告。
（七）关于减免政策效果统计工作。各地人力资源社会保障、税务部门要共同做好阶段性减免和缓缴社会保险费落实情况的统计和效应分析，要统一工作要求，规范数据来源、统计口径和方法，要联合开展统计工作，联合审定社会保险费减免和缓缴情况，按期报省社会保险局、省税务局社会保险费处。具体统计工作另行布置。
（八）关于减免政策宣传解读工作。各地要加强部门间的协调配合，加大政策宣传解读力度，通过多种渠道和形式，重点解读阶段性减免社会保险费政策具体内容，详细介绍相关业务操作流程，提升广大参保单位对政策的知晓度。要深入了解政策执行中参保单位及个人关注的热点问题，有针对性地解答回应，及时向社会公布工作进展及成效，为稳就业、提振企业信心营造良好氛围。要积极实行“不见面”办理，采取多种便利措施方便参保单位办事。
附件：
1.阶段性减免社会保险费企业划型承诺书
2.缓缴社会保险费申请表
3.社会保险费缓缴协议书（参考式样）

安徽省人力资源和社会保障厅
安徽省财政厅
国家税务总局安徽省税务局
2020年3月13日



文件二
安徽省人力资源和社会保障厅 安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局
关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知
皖人社发〔2020〕11号

各市人民政府，省直有关单位：
按照国家统一部署，省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局印发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(皖人社发〔2020〕3号)，自2020年2月起阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下称三项社会保险)单位缴费部分，各地迅速贯彻落实，减轻了企业负担，有力支持了企业复工复产。为进一步帮助企业特别是中小微企业应对风险、渡过难关，减轻企业和低收入参保人员今年的缴费负担，人力资源社会保障部、财政部、税务总局印发《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)。为做好贯彻落实工作，经省政府同意，现就延长阶段性减免三项社会保险费政策实施期限等问题通知如下:
一、对中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底。对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位，下同）三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，延长执行到2020年6月底。
二、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。
三、2020年全省社会保险个人缴费基数下限继续执行2019年个人缴费基数下限标准。个人缴费基数上限按规定正常调整，由省人力资源社会保障厅会同有关部门另行公布。
四、有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受减免和缓缴政策。
五、以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年我省个人缴费基数上下限范围内自主选择。
六、各地要严格按照规定的减免范围、减免时限和划型标准执行，不得突破本通知的政策要求，不得自行出台其他减收增支政策。要统筹考虑今年减免政策等因素，按程序调整2020年社保基金收支预算。
七、各地要提高思想认识，加强组织领导，统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，抓紧组织实施，把减免社会保险费政策落实落细。各级政府要切实承担主体责任，确保各项社会保险待遇按时足额支付。省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局将适时对政策落实情况进行监督检查。
  
安徽省人力资源和社会保障厅
安徽省财政厅
国家税务总局安徽省税务局
2020年7月3日

来源：国家税务总局安徽省税务局
编发：安徽省税务局纳税服务和宣传中心
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