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【12366热点问题】代开发票时已缴了印花税,"计税依据"栏如何填写?

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税界元老

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2020-12-11 15:45:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 海南税务
标题: 【12366热点问题】代开发票时已缴了印花税,"计税依据"栏如何填写?
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5OTUyMDIxOA==&mid=2649360772&idx=2&sn=70f31632b5a3f10dde06743873fa6f82&chksm=bf249b318853122704f5d4bf83f0b70d7daee6aa8e12d40a00d0d45d2da14456f6a5b5769873#rd
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发布时间: 2020-12-10
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来源 ▏海南税务


申报印花税前代开发票时已缴了印花税,请问在填写《财产和行为税纳税申报表》时印花税"计税依据"栏如何填写?
答:纳税人申报印花税时,填报的"计税依据"应包括代开发票时已缴印花税的合同金额,"已缴税额"栏应包括代开发票已缴税额,"应补(退)税额"填报时抵减代开发票已缴税额。
例:签订购销合同(金额10万元)已代开发票并缴纳印花税,本次申报有未缴纳印花税的购销合同(金额10万元),则申报印花税时申报表内"计税依据"栏填写20万元。
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