南纺股份会计差错更正

子宁

基本信息

公司全称	南京纺织品进出口股份有限公司
股票代码	600250
上市时间	2001年3月6日
上市地点	上海证券交易所
经营范围	纺织品进出口及代理进出口业务，“三来一补”，承办中外合资，经营合作生产业务，经营国家放开经营的其他商品进出口业务（按外经贸部批文）；百货，五金交电，电子产品，化工产品，化工原料，金属材料，建筑材料的销售；对外劳务合作业务；对外派遣工程，生产及服务行业的劳务人员（不含海员）, 煤炭批发经营；金银制品、珠宝首饰的销售与批发。
所属行业	批发业

一、2012年度前期会计差错更正

n 追溯调整2011年少结转营业成本4,827,166.36元

违规详情	关键手段
本年度发现子公司南京建纺实业有限公司2011年度及以前年度少结转营业成本9,512,880.39元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益1,930,866.54元、少数股东损益2,896,299.82元及2011年期初留存收益1,874,285.61元、调减期初少数股东权益2,811,428.42元、调减2011年存货9,512,880.39元。	少结转成本 虚增利润

n 追溯调整2011年度财务费用959,400.00元

违规详情	关键手段
本年度发现子公司南京高新经纬电气有限公司于2009年将固定资产转让并租回使用，并由公司每月向其支付租金，截止2012年末，公司尚有已支付的租金2,398,500.00元挂账未进行处理，其中：属于2011年度的利息支出为 959,400.00元，属于2011年前期的利息支出为1,439,100.00元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调减2011年归属于母公司净利润及留存收益956,425.85元，调减少数股东损益2,974.15元，调减2011 年初留存收益1,434,638.79 元，调减期初少数股东权益4,461.21 元，调增长期应付款2,398,500.00 元。	固定资产转让并租回使用，已支付的租金挂账未处理。少计费用 虚增利润

n 追溯调整2011 年度管理费用75,000.00 元

违规详情	关键手段
2004 年11 月，公司与南京斯亚实业有限公司签署房产转让协议，公司购买南京云南北路77 号南泰大厦第十八层，建筑面积1010.53 平方米，协议转让价格650 万元，公司将该房产按照首次付款5,000,000.00 元入账，导致固定资产的账面原值较转让价格少计1，500，000.00 元，在编制2011 年与2012 年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调整减少2011 年归属于母公司净利润和留存收益75,000.00 元，调减2011 年期初留存收益450,000.00 元，调增2011 年期末固定资产原值1,500,000.00 元，调增累计折旧525,000.00 元，调增应付账款1,500,000.00 元。	转让房产，少计固定资产原值 少计管理费用-累计折旧 虚增利润

n 追溯补提2011年度资产减值损失14,065,860.65元

违规详情

关键手段

1. 蒙古南泰有限公司（简称“蒙古南泰”）系公司全资子公司，蒙古南泰公司自2008年全面停产后没有经营也没有妥善管理资产，到2011年期末蒙古南泰公司已经成为空壳公司，截止2011年末蒙古南泰净资产为零，公司对该投资没有计提减值准备，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益3,207,221.87元，调增长期股权投资减值准备3,207,221.87元。 2. 2011年度公司签订远期棉花采购合同，并支付相应保证金2,954,255.29元挂账预付账款，由于国际棉花期货大幅下跌，导致前期支付的保证金已形成损失，公司未对该预付款计提坏账准备，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益2,954,255.29元，调增预付账款坏账准备2,954,255.29元。 3. 子公司南京百业光电有限公司（简称“百业光电”）因连续亏损而资不抵债，前期股权交易形成的商誉712,235.97元，该商誉已于2011年末发生明显减值，而未计提减值准备；百业光电2002年初采购的存货原料及电子配件457,655.43元，该批存货因长期积压报废，未计提存货跌价准备；百业光电持有无形资产-专利技术账面净值1,166,642.82元，该无形资产一直未能产生经济效益，且无转让价值，未计提无形资产减值准备，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对以上差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益2,336,534.22元，相应调增商誉减值准备712,235.97元、存货跌价准备457,655.43元、无形资产减值准备1,166,642.82元。 4. 子公司南京高新经纬电气有限公司 （简称“南京经纬电气”）2005年6月与江苏华丰投资有限公司（简称“华丰投资”）签署借款协议，华丰投资向南京经纬电气借款5,000,000.00元，该款项未计提坏账准备，账龄已超过5年且预计无法收回，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该项差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益4，984,500.00元，调减少数股东损益15,500.00元，调增其他应收款坏账准备5,000,000.00元。 5. 2011年末公司对会计估计变更，对预付账款按账龄计提坏账准备。各子公司未执行上述会计政策，按照政策应补提预付账款坏账准备1,280,085.24元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润及留存收益825,084.54元， 调减少数股东损益455,000.70元，调增预付账款款坏账准备1,280,085.24元。

未计提长期股权投资减值准备 未计提预付账款坏账准备 未计提商誉减值准备 未计提存货跌价准备 未计提无形资产减值准备 未计提其他应收款坏账准备 未执行会计估计变更政策，未计提预付账款坏账准备 虚增利润

n 追溯补计2011年投资收益2,360,000.00元

违规详情	关键手段
2010年11月，子公司南京南泰显示有限公司通过南京产权交易中心转让持有的南京诺诗兰户外用品有限公司15%的股权，根据南京市国资委的意见，要求购买方根据按照本次股权转让价格修正2004-2007年间的前3次的股权转让价格，2011年10月，该股权受让方另行支付股权转让补偿款2,360,000.00元，公司在收到股权转让补偿款后，公司挂账其他应付款而没有确认2011年度投资收益，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调增2011年度归属于母公司净利润及留存收益2,360,000.00元，调减其他应付款2,360,000.00元。	收到股权转让款未确认投资收益

n 追溯补计2011年营业外收入19,326,278.87元

违规详情

关键手段

1. 2011年，公司与李玉祥签订终止电解铜业务合作的协议，由李玉祥支付公司22,000,000.00元作为解除合同的补偿款，且公司已于2011年收取12,000,000.00元，公司作为前期收益调整2011年初留存收益，未作为2011年度营业外收入补偿款补计入账，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调增2011年度归属于母公司净利润和留存收益22,000,000.00元，调减2011年期初留存收益12,000,000.00元，调增2011年末其他应收款10,000,000.00元。 2. 2011年，公司早期福利分配职工住房三套给员工，分房员工离职按规定交回前期分配住房，公司未将其入账，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，应调增2011年度归属于母公司净利润和留存收益436,352.00元，调增固定资产原值436,352.00元。 3. 2011年6月，公司将东宇大厦第五层处置，该房产的固定资产账面净值6,669,039.22元（其中：原值13,869,953.8元，累计折旧7,200,914.58元），公司在处置时仅结转固定资产账面净值3,971,033.25元（其中：原值8,316,300.00元，累计折旧4,345,266.75元），存在少转固定资产净值2,610,073.13元（其中：原值5,553,653.80元，累计折旧2,943,580.67元），多确认营业外收入2,610,073.13元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润和留存收益2,610,073.13元，调减2011年末固定资产原值5,553,653.80元，调减累计折旧2,943,580.67元。 4. 子公司南京南泰国际展览中心有限公司2011年度代为收取政府向展览方拨付财政补贴500,000.00元，根据协议该补贴应支付给展览方，公司在2011年将其计入营业外收入，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年归属于母公司净利润和留存收益500,000.00元，调增2011年末应付账款500,000.00元。

未计营业外收入-补偿款 未计营业外收入-分配离职员工住房款 少计固定资产原值-福利分配员工住房 处置固定资产，多确认营业外收入 虚增利润 虚增营业外收入-财政补贴款

n 追溯补记2011年营业外支出2,232,858.51元

违规详情	关键手段
1. 2010年，公司与金碟软件公司签订开发ERP软件协议，公司将其支付的745,600.00元计入无形资产，2011年，该软件开发失败，该软件无任何使用和转让价值，公司仍挂账无形资产未处理，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润和留存收益695,893.33元，调减2011年末无形资产原值745,600.00元，调减无形资产累计摊销49,706.67元。 2. 子公司大丰市佳事达制衣有限公司2011年存货盘亏1,536,965.18元，但没有及时处理，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司净利润和留存收益1,152,723.89 元，调减少数股东损益384,241.29元，调减存货1,313,645.45元，调增应交税金223,319.73元。	虚增无形资产 存货盘亏未入账

n 其他影响期初留存收益的调整事项

违规详情	关键手段
1. 本年度发现子公司南京南泰国际展览中心有限公司2011年以前年度多计提折旧952,464.94元、无形资产累计少摊销1,158,351.25元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年期初留存收益205,886.31元，调减2011年期初累计折旧952,464.94元，调增无形资产累计摊销1,158,351.25元。 2. 本年度发现子公司南京南泰显示有限公司其他应付款多计股权受让款990,034.00元，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调增2011年期初留存收益990,034.00元，调减其他应付款990,034.00元。	期初无形资产累计摊销少计 期初累计折旧多计 期初其他应付款多计股权受让款

n 其他不影响留存收益的调整事项

违规详情	关键手段
本年度发现子公司南京建纺实业有限公司的部分土地款挂账预付账款2,700,000.00元，该土地已经移交公司并使用但仍挂账预付账款，在编制2011年与2012年可比的财务报表时，已经对该差错进行了更正，调减2011年末度预付账款2,700,000.00元，调增无形资产2,700,000.00元。	关联方交易 无形资产少计

（以上内容摘自*ST南纺（600250）公告，编号：临2013-16号《前期会计差错更正公告》2013年4月23日）

二、2011年度前期会计差错更正

2011 年7 月南纺股份原董事长、总经理单晓钟，原董事、副总经理、财务总监丁杰及原副总经理刘盛宁接受相关部门调查。2012 年3 月南纺股份被中国证监会立案调查。

n 追溯调整2010 年及以前年度多计营业收入、少计营业成本和利息支出

违规详情

关键手段

截至2010 年12 月31 日南纺股份多计营业收入增加未分配利润金额合计14,912.32 万元，其中2010 年多计收入2,489.13 万元，2009 年及其以前年度多计收入12,423.19 万元，因追溯调整营业收入同时冲减应收账款合计14,912.32万元。此追溯调整事项将减少2010 年营业收入2,489.13 万元，减少2010 年年初未分配利润12,423.19 万元。 截至2010 年12 月31 日南纺股份以多计转口贸易多计未分配利润12,936.96万元，其中：调减2010 年多计的营业收入金额100,836.68 万元，调减营业成本金额96,999.99 万元，调增2010 年度财务费用利息支出1,508.21 万元，冲减应收账款12,936.96 万元，调减2010 年年初未分配利润7,592.08 万元。 截至2010 年12 月31 日南纺股份由于少结转营业成本多计利润4,287.78万元，其中调减2010 年初未分配利润4,287.78 万元，调减应收账款4,287.78万元。 截至2010 年12 月31 日南纺股份转口贸易多计利润37.19 万元，其中调减2010 年初未分配利润37.19 万元，调减应收账款37.19 万元

多计营业外收入 虚增利润 虚增收入 少计财务费用利息支出 少结转营业成本

n 追溯调整南纺股份2010 年及以前年度少提坏账准备

违规详情	关键手段
截至2010 年12 月31 日南纺股份因少提坏账准备多计未分配利润2,438.38万元，其中调减2010 年年初未分配利润3,899.28 万元，调增2010 年应收账款坏账准备102.14 万元，调减财务费用汇兑损益1,563.04 万元。	少计提坏账准备 虚增利润

n 因南纺股份参股子公司朗诗集团股份有限公司追溯以前年度土地增值税调增南纺股份年初未分配利润394.40 万元。

n 追溯调整递延所得税资产

违规详情	关键手段
南纺股份2009 年年末应纳税所得额余额为-33.00 万元，递延所得税资产余额3,311.10 万元；南纺股份2010 年应纳税所得额为-5,400.00 万元，当期计提递延所得税资产2,080.72 万元，根据《企业会计准则－所得税》规定和谨慎性原则，南纺股份冲回并追溯调整递延所得税资产，调减2010 年度递延所得税资产2,080.72 万元，调增所得税费用2,080.72 万元，调减2010 年初未分配利润3,311.10 万元。	多计提递延所得税资产，少计所得税费用 虚增利润

n 不符合出口退税条件

违规详情	关键手段
南纺股份长期挂账不符合出口退税条件的应收出口退税款1,100.11万元，因款项无法收回，调减2010 年初未分配利润1,100.11 万元，调减2010年初应收出口退税款1,100.11 万元。	虚增应收出口退税款 虚增利润

（以上内容摘自南纺股份（600250）公告，编号：临2012-21号《南京纺织品进出口股份有限公司前期会计差错更正公告》2012年4月28日）