【报销问题】财务集体炸锅！每天报销40万，每件大衣4万！史上最贪银行董事长，100亿背后的费用报销单，太吃惊。。。

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平均每天报销40万元的“最狠董事长”、原恒丰银行董事长蔡国华案于6月9日上午在山东东营市中级人民法院开庭。

▲蔡国华，来源：微博@财新网
检方指控蔡国华犯国有公司人员滥用职权罪、贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、违法发放贷款罪共五个罪名，案涉金额共约103亿元。


其中，蔡国华被控犯有五宗罪，涉嫌滥用职权造成恒丰银行经济损失8.9亿余元、涉嫌贪污1022万余元、涉嫌挪用公款48亿元用于个人经营、涉嫌受贿11.8亿余元（10.7亿余元系未遂）、涉嫌违法发放贷款35亿元。

一天报销40万！
怎么能开这么多发票的？
蔡国华，现年55岁。2017年11月，任恒丰银行董事长将满4年的蔡国华因涉嫌严重违纪违法被查。
这是他的个人履历：

恒丰银行董事长蔡国华在任期间，私人花费全部报销，一报销就是3个多亿，算下来日均40多万。

据报道称，蔡国华有这些“神操作”：
1、这几个亿报销的钱是这样撒出去的：
蔡国华在担任恒丰银行董事长期间，将家庭雇佣保镖54万元、家庭生活支出142.76万、821.8万元的红木家具等等都在恒丰银行报销；
几次私人公款租用公务机猎鹰7X，在国外奢侈品店闭店扫货；
同意恒丰银行有关工作人员为其女儿购买的价值4万余元的麦斯玛拉（MaxMara）大衣，由恒丰银行报销“埋单”；
还有照片显示他使用的Stefano Ricci腰带——以纯金打造的老鹰头皮带扣为标志，售价为21.8万元······
2、发放报酬也很简单粗暴：
在未经股东大会讨论通过的情况下，蔡国华向其本人、董事栾永泰、董事毕继繁、监事长宋恒继违规发放薪酬共计人民币3.137亿余元。
3、这些还都是小钱，这人在索贿方面的胆子之大，更令人惊异。
因为帮助日照钢铁参与恒丰银行增资扩股、转让股份等事提供帮助，蔡国华直接张口索要的好处费多达6亿；
在帮助一家公司成功在恒丰银行获得贷款，蔡国华直接想该公司老板索要香港港岛区太平山顶的一套别墅，当时价值5.65亿港元，至于其他房产、各种奢侈品，更是数不胜数。
而据财经报道，一些受贿款项主要用于在上海、北京、香港购买别墅。
另外值得一提的是，蔡董的前任，恒丰银行第一任董事长姜喜运也已落马，并被判处死缓！且不得减刑假释、终身监禁！
法院经审理查明，姜董事长主要有三大罪状：转匿银行股份价值7.54亿元，贪污受贿超6000万，违规出具金融票证37亿，故意销毁会计凭证、会计账簿。


优秀的费用报销 VS. 一般费用报销
真的是贫穷限制了我的想象力，最让小野在意的莫过于平均一天报销40万？这到底是怎么做到的？和我有一样疑问的人不在少数：

罔顾财务制度，违规报销，这在我们平时的工作过程中并不少见，但是他们是领导，作为小会计真的很难办。
这其实报销流程设置上的问题，我们以华为为例，华为的费用报销制度非常严格，即使是任正非，报销不规范，也是要写检讨的。
任正非有一次到日本去出差，被审计出来在酒店洗的衣服放在报销里面，审计部的头儿就找任正非谈话，对不起得退回来，退回来还得写检讨。
华为所有的人不能坐飞机头等舱，任正非当时毕竟69岁了，到全世界各地他得坐头等舱，对不起，多出的钱你自己朝里填。所以，每出一次国任正非就“亏损”一次。
在报销上，作为财务工作者来说，肯定遇上不少问题，费用报销、差旅费这两个是大家经常遇到的老大难问题。对于这些问题，小野建议看一些大公司是怎么做的。
一般来说，普通公司的费用报销流程如下：
图片来源于资料包《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓


一般由报销人填写报销单，然后由部门负责人签字审核，之后由财务会计审核，最后由财务负责人审批，这种模式非常普遍，在京东也是如此操作的：
截图来自《京东集团日常费用报销规定》↓↓↓


这样的做法，有一个弊端，那就是审核流程过长，效率低下，并且增加财务部门工作的负担。这对整个公司工作的运转都是不利的。
那么效率比较高的报销方式是怎样的？我们来看看华为的：
在华为员工报销费用，可能既见不着会计人员，也见不着出纳。华为实现了费用报销IT流程化处理。十年前，智能手机尚未普及，华为就已在互联网上开发了SSE费用报销系统。能上网的地方华为员工就能登录SSE系统填写费用报销单，填写完毕后费用报销单系统会自动提交领导审批。
截图来自《华为SSE费用管理办法》↓↓↓

以员工报销差旅费为例，下图为华为费用报销的全部流程：
华为费用报销流程↓↓↓

首先上网填报费用报销信息，信息流转到主管处；主管需确认差旅事项的真实性及费用的合理性；主管确认后，再由上级权签人审批。
同时，报销人员需将费用报销单打印出来，附上相应发票，提交给部门秘书。
华为每个部门都配备有秘书，秘书会集中将部门的费用报销单快递至财务共享中心。
财务共享中心签收后，出纳会集中打款，这时，整个报销流程结束，剩下的就是会计做账了。
在员工费用的过程中，华为财务对几个环节进行了优化。

目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证。
截图来自《华为出差费用管理制度》↓↓↓

根据华为费用报销制度，华为对费用报销审批有几个要求：

从华为的报销流程中就可以看出来，小小的费用报销，其中却蕴含着很多的知识！
费用报销太难了！
报销流程看似简单，但是在真正操作过程中总是会遇上各种让人烦心的事，报销人员不配合、流程不合理等都会让财务人员心力交瘁。

在这里，小野提醒一下大家，无论你是业务同事还是财务工作者，都要看一下接下来的内容，小野将给大家分享一下报销的规范教程，报销人员只有按照流程来走，才能早日完成报销，财务人员只有遵守流程，或是将这些内容分享给同事，才能不被找麻烦。

接下来，我们直接看干货：
一、费用报销单据填写
以下图片来源于《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓



二、费用报销单据粘贴和整理
以下图片来源于《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓










三、财务人员注意，票据的审核标准
以下图片来源于《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓








小野给大家大致地总结了一下，你们可以对照一下：
一、填写报销单一定要规范
（1）小写金额与人民币符号之间有空格
要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥100；
（2）大写金额无数字部分没有用零或?补齐
要求：大写金额无数字部分用零或?补齐；
（3）报销单上字迹有涂改和勾抹
要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；
（4）大写金额书写有误
要求：金额填写规范，无书写错误；
大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
（5）大写金额与小写金额不一致
要求：小写金额与大写金额保持一致；
（6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的
要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。
二、报销单上负责人签字一定要齐全
要求：费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。
三、报销凭证一定要齐全
（1）取得发票上没有加盖销售方发票章
要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；
（2）取得收据上没有加盖销售方财务章
要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；

（3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销
要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。
（4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印
要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印；
四、票据粘贴要规范
（1）票据粘贴杂乱无章
要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；
（2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴
要求：要用胶水粘贴附件；
（3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看
要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。
费用报销可是个细心活，不管是报销方还是财务人员，都应该耐点心！
来源：一起学CPA，部分素材来源指尖上的会计，众智财税智库等 转自：管理会计MA

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