2020年10月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

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1、我单位为增值税小规模纳税人，本期申报时，增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）第21行“本期预缴税额”比三季度代开发票缴纳税款实际数多是什么原因？
第21行“本期预缴税额”为截止到当前属期，增值税小规模纳税人预缴税款余额合计，出现此类情况，请检查确认之前属期申报表的填报情况。
定期定额户纳税人，如存在之前属期代开增值税专用发票，未进行自行申报情况的，可通过“我要办税”—“税费申报及缴纳” —“增值税及附加税申报” —“定期定额户超定额补税”模块更正增值税纳税申报表，补报城建税等附加税费。

非定期定额类纳税人，请检查往期申报表填写情况，如有遗漏可根据实际情况更正相关申报表。

2、山东省电子税务局 “一键申报”辅助工具功能向哪些类型的纳税人提供？纳税人“一键申报”辅助工具模块下是否均显示“经营所得个人所得税”申报项？
山东省电子税务局“一键申报”辅助工具，为山东省内个体工商户类型纳税人提供。
系统根据纳税人身份显示不同的页面：定期定额户进入后页面显示“经营所得个人所得税”申报项，如下所示：

查账征收户进入后页面不显示“经营所得个人所得税”申报项，如下所示：

友情提示：如果您存在不动产销售、租赁、增值税税收减免优惠（月销售额10万元或季销售额30万以下免征增值税除外）、兼营行为等较复杂业务情形，不适用“一键申报”辅助工具功能，请通过增值税小规模纳税人申报模块进行纳税申报。

3、我单位在填写“延期缴纳税款申请”时，想填写“银行存款”类资金情况，但“申请银行账户情况一览表”栏的“资金类别”项第一行显示为“现金”且不可选择怎么办？
“申请银行账户情况一览表”栏的第一行，为默认的“现金”类资金情况填写行次，资金类别设置为不可修改状态。如您需填写 “银行存款”类资金情况，请您点击下方的“增加”按钮，增加一行进行填写。

4、我单位为新办纳税人，通过电子税务局进行财务会计制度备案时，应如何操作？
登录电子税务局，点击“我要办税”—“综合信息报告”—“制度信息报告”—“财务会计制度备案办理”, 如下图：

第一步：在“财务会计制度备案-基本信息”栏填写申请人等信息；
第二步：在“财务会计制度备案-新增备案信息”栏选择您单位适用的“财务、会计制度备案类型”及有效期起、止时间，特别注意“财务、会计制度备案类型”必须要进行选择，否则无法填写“财务会计制度备案-会计报表情况”栏中的信息；
第三步：在“财务会计制度备案-会计报表情况”栏填写相关项；
第四步：在“财务会计制度备案-其他资料”栏填写相关项；
第五步：上传附送资料；
第六步：填写完毕请点击“提交”按钮，将申请信息提
交主管税务机关接收处理。
操作过程中可随时点击“数据暂存”保存填写信息。

5、自然人登录电子税务局时，如需变更电话号码怎么办？
如您的电话号码有变化，请以自然人身份登录山东省电子税务局，点击“我的信息”—“手机号码变更”，如下所示：

填写原手机号码、新手机号码、图片验证码，点击获取手机验证码，填写原手机接收到的验证码后点击“保存”即可。

6、纳税人之前在“通用代扣代缴、代收代缴申报”中可以申报资源税（品目为砂石），本申报期打开该报表后，征收项目下拉选项为空，无法继续申报怎么办？
遇到此类情况，您可通过“我的信息”—“纳税人信息”—“税（费）种认定信息”模块，查看纳税人税费种认定信息中征收代理方式为“代扣代缴”或“代收代缴”的资源税（砂石）的有效期，如显示有效期止为“2020年8月31日”，说明该税（费）种认定信息已处于无效状态。因此，您应按照当前有效认定信息的征收代理方式自行申报资源税。
如您认为需按照“代扣代缴”或“代收代缴”方式申报资源税，请与主管税务机关联系办理。

7、纳税人已在主管税务机关维护了资源税征收品目为“石灰岩”的税费种信息，在资源税申报表（2020版）中为何不显示“石灰岩”项目？
出现此问题，原因是纳税人税（费）种认定信息中，征收品目“石灰岩”的认定信息不完整，缺少征收子目信息。请您联系主管税务机关,删除缺少征收子目的“石灰岩”认定信息，然后重新认定适用新版“资源税申报表（2020版）”的征收品目信息，并选择维护征收子目。


来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处



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