【20201021 每日一税】《开具红字增值税发票5个热点问题解答》

李威03

【20201021 每日一税】

开具红字增值税发票5个热点问题解答

文/上海税务

  这是《每日一税》为您服务的2383天，愿今天又是美好的一天。

  编者按：在日常的经营活动中，经常会遇到需要开具红字增值税发票的情形，在开具红字增值税发票过程中涉及5个热点问题，上海税务在其官方微信《上海税务》做了权威解答。现与大家分享。

  问题01：如何开具红字增值税普通发票？需要填开《红字增值税专用发票信息表》吗？

  答：纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

  纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

  无需凭《红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税普通发票。

  每日一税补充：红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

  问题02：购买方取得增值税专用发票用于申报抵扣后，发生销货部分退回的，购方应何时做进项转出？

  答：购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

  每日一税补充：税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

  问题03：增值税电子普通发票开具有误，能否作废？

  答：增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

  问题04：《开具红字增值税专用发票信息表》隔月了，还能使用吗？

  答：可以使用。

  问题05：发现《开具红字增值税专用发票信息表》开错了，可以撤销吗？

  答：若该信息表还未使用，可以在增值税发票开具系统中远程撤销。

  以金税盘为例，操作路径为：【发票管理】—【信息表】—【红字增值税专用发票信息表查询导出】—选中《信息表》并点击“撤销”按钮。

  思考：S公司2020年开具红字增值税发票，冲2019年12月的销售收入。问冲减的收入如何进行会计处理和税收处理？请说明您的观点和理由。

  欢迎您给我留言。

  后语：很多朋友还没有养成阅读后点赞的习惯，真心希望大家在阅读后顺便点赞，以示鼓励！长期坚持原创真的很不容易，多次想放弃。坚持是一种信仰，专注是一种态度！

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