儋税有为?非常满意 | 小型微利企业汇缴必填只有“两张表”

海南政策君

针对纳税人、缴费人反映的办税（费）痛点堵点难点问题，国家税务总局儋州市税务局以“儋税有为?非常满意”为主题，梳理了税费征管便民新举措、高频涉税（费）业务指引以及税费政策解读，为大家纾难解困。今天介绍小型微利企业专属福利：所得税优惠及申报表填报大幅简化。

第2篇：小型微利企业专属福利
企业所得税年度汇算清缴

·@小型微利企业·
企业所得税年度汇算清缴5月31日结束，
小型微利企业的会计得抓紧了！
2019年起，小型微利企业标准已放宽，
申报表填报大幅简化，
必填表只有2张。
这些福利您享受到了吗？
点击下方视频快速了解！
年度纳税申报表填报
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号），简化了小型微利企业年度纳税申报措施，共37张表，必填2张，免填6张，其他选填。下面我们就来看下具体情况吧！
（一）必填表（2张）
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）【必填】

小型微利企业原则上仅需要填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”项目中的10个数据项；“有关涉税事项情况”项目中的数据项为选填内容，只有当小型微利企业发生这类事项时才需要填报；免于填报“主要股东及分红情况”项目中的数据项。
?补充说明：

（1）若符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，”小型微利企业“项目选择“是”，基础信息表中“103资产总额”、“104从业人数”、“106从事国家限制或禁止行业”及A100000表第23行“应纳税所得额”均应要求符合税法规定。
（2）基础信息表“103资产总额”，单位为万元，务必填写正确。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）【必填】

补充说明：
小型微利企业免于填报表单（6张）：
·《一般企业收入明细表》（A101010）
·《金融企业收入明细表》（A101020）
·《一般企业成本支出明细表》（A102010）
·《金融企业支出明细表》（A102020）
·《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）
·《期间费用明细表》（A104000）
相关项目，如“营业收入”“营业成本”“税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“资产减值损失”“公允价值变动收益”“投资收益”“营业外收入”“营业外支出”等直接将相关金额填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中的相应行次即可。
（二）选填表
小型微利企业除以上说明的表单、项目外，如未发生其他事项，小型微利企业无需填报其它表单。
?补充说明：
（1）若发生研发费用加计扣除的，需要填报《期间费用明细表》（A104000），并根据国家税务总局公告2019年第41号的规定，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
（2）若是高新技术企业，需要填报《期间费用明细表》（A104000）；无论是否享受优惠，必填《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。
（3）存在小型微利企业减免税优惠的，
若是查账征收企业：年度汇算时在《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。

若是核定征收企业：则在年度纳税申报表（B类，2018年版）》第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。

办理渠道
推荐大家到“海南省电子税务局”自行办理，对于特殊情况无法在电子税务局操作的，可前往各地办税服务厅办理。

来源：儋州税务