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李威03

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个人所得税改革后，个税的计算方式有了很大的变化，综合所得也引入了预扣预缴的概念，面对种类繁多的个税项目和眼花缭乱的税率，你是否也经常在“翻书“和“百度“中来回切换，今天，整理了相关个税税率表，希望能帮助你节约一丢时间~

01
综合所得
税率
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额			预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的			3
2	超过36000元至144000元的部分			10	2520
3	超过144000元至300000元的部分			20	16920
4	超过300000元至420000元的部分			25	31920
5	超过420000元至660000元的部分			30	52920
6	超过660000元至960000元的部分			35	85920
7	超过960000元的部分			45	181920

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	预扣预缴应纳税所得额			预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20000元的			20
2	超过20000元至50000元的部分			30	2000
3	超过50000元的部分			40	7000

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人所得税税率表三
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、
稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额			预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过3000元的			3
2	超过3000元至12000元的部分			10	210
3	超过12000元至25000元的部分			20	1410
4	超过25000元至35000元的部分			25	2660
5	超过35000元至55000元的部分			30	4410
6	超过55000元至80000元的部分			35	7160
7	超过80000元的部分			45	15160

02
经营所得
税率
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后为余额，为应纳税所得额。
个人所得税税率表四
（经营所得适用）

级数	全年应纳税所得额				税率（%）
1	不超过30000元的				5
2	超过30000元至90000元的部分				10
3	超过90000元至300000元的部分				20
4	超过300000元至500000元的部分				30
5	超过500000元的部分				35

03
其他税率

	应纳税所得额	税率
利息、股息、红利所得	以每次收入额为应纳税所得额	20
财产租赁所得	每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额	20
财产转让所得	以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额	20
偶然所得	以每次收入额为应纳税所得额	20

政策依据：
1.中华人民共和国个人所得税法
2.国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）
来源：上海·长宁税务。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究。
《全税种应纳税额自动计算模板.xls》


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